Sin fines de lucro: definiciones y lo que significa para los impuestos

¿Qué significa “sin fines de lucro”?

Las organizaciones sin fines de lucro no generan ganancias para sus propietarios. Todo el dinero ganado o donado por una organización sin fines de lucro se utiliza para promover los objetivos de la organización y mantener sus operaciones; Los ingresos no se distribuyen entre los miembros, directores o funcionarios del grupo.

Normalmente, las organizaciones del sector sin fines de lucro son organizaciones benéficas exentas de impuestos u otros tipos de organizaciones que brindan servicios públicos; como tal, no están obligados a pagar la mayoría de los impuestos. Algunas organizaciones sin fines de lucro notables incluyen la Cruz Roja Estadounidense, United Way y el Ejército de Salvación. También existen corporaciones sin fines de lucro, conocidas como corporaciones sin acciones, que generalmente se forman con fines tales como clubes, escuadrones de rescate y organizaciones religiosas y caritativas.

Objetivos caritativos de una organización sin fines de lucro.

Si alguien ve una necesidad en su comunidad o en cualquier otro lugar del mundo, puede investigar su idea y crear un plan de negocios que describa los objetivos de la organización sin fines de lucro propuesta y cómo planea lograr esos objetivos.

Casi cualquier persona puede formar un grupo sin fines de lucro y solicitar el estatus de exención de impuestos, pero muchas organizaciones sin fines de lucro no pueden calificar para el estatus 501(c)(3) porque es sólo para organizaciones caritativas. Las organizaciones sin fines de lucro pueden incluir clubes sociales que existen para servir a sus miembros, organizaciones de bienestar social, ligas cívicas, organizaciones laborales y ligas comerciales. Estarán exentos de impuestos, pero no 501(c)(3).

La mayoría de las organizaciones sin fines de lucro se clasifican en una de las siguientes categorías:

• Deshazte de la pobreza. Las organizaciones sin fines de lucro pueden hacer el trabajo de proporcionar las necesidades básicas a quienes carecen de servicios básicos.
• Educación preliminar. Las organizaciones sin fines de lucro pueden participar en trabajos para mejorar los conocimientos o habilidades de las personas.
• Religión avanzada. Las organizaciones sin fines de lucro pueden participar en trabajos para establecer, mantener o practicar una fe religiosa.
• Mayo beneficios para la sociedad. Las organizaciones sin fines de lucro pueden proporcionar otros recursos no mencionados anteriormente para el mejoramiento y el bienestar de la comunidad, aunque esto no es obligatorio.

Actividades de organizaciones sin fines de lucro.

Las organizaciones sin fines de lucro suelen clasificar sus actividades de tres maneras: recaudación de fondos, programática y administrativa. Las actividades de recaudación de fondos de una organización sin fines de lucro pueden variar desde grandes eventos públicos hasta oportunidades de recaudación de fondos más privadas y más pequeñas. Las organizaciones sin fines de lucro también pueden solicitar donaciones directas, vender productos o depender de donaciones importantes.

Estos fondos se utilizan para pagar las dos actividades restantes. Primero, la mayoría de los fondos recaudados deben destinarse al programa sin fines de lucro. Esta es la misión para la que fue creada, y el dinero se gasta para ayudar a resolver el problema que llevó a la creación de la organización sin fines de lucro en primer lugar.

Los fondos también se utilizan para pagar gastos administrativos. Por ejemplo, algunas funciones administrativas, como la de un contador, no están directamente relacionadas con la oferta de servicios de software. Sin embargo, un contador es una parte importante para cumplir con los requisitos de presentación de informes necesarios para seguir siendo una organización sin fines de lucro. Por esta razón, las organizaciones sin fines de lucro a menudo tienen que gastar al menos una pequeña parte de sus donaciones en gastos que no están directamente relacionados con su misión.

Sin fines de lucro ni impuestos.

Para obtener el estatus de exención de impuestos, una organización debe solicitar el estatus 501(c)(3) al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Para calificar, el propósito de la organización debe ser uno de los siguientes: caritativo, religioso, educativo, científico, literario, verificar la seguridad pública, promover competencias atléticas amateurs nacionales o internacionales o prevenir la crueldad hacia niños o animales.

Si lo desea, una organización sin fines de lucro también puede decidir registrarse. Una vez registrado y comenzado a operar, debe cumplir con los requisitos de la agencia gubernamental correspondiente que regula las actividades de las organizaciones benéficas.

Debido a su estado de exención de impuestos, las organizaciones sin fines de lucro no están sujetas a la mayoría de las formas de impuestos, incluidos los impuestos sobre las ventas y la propiedad. En la mayoría de los casos, sólo las donaciones realizadas a organizaciones sin fines de lucro 501(c)(3) están sujetas a impuestos. Las organizaciones sin fines de lucro pueden ser organizaciones comunitarias, clubes deportivos, etc. sin un propósito benéfico, por lo que incluso si están exentas de impuestos, es posible que las donaciones no sean deducibles de impuestos para el donante.

Por ejemplo, si una iglesia está organizada como una organización sin fines de lucro, no paga impuestos a la propiedad sobre el lugar de culto que posee. Del mismo modo, si una organización benéfica sin fines de lucro acepta donaciones de ropa, las vende y usa el dinero para fines benéficos, no paga impuestos a la propiedad sobre el edificio que utiliza como tienda.

Sin embargo, las organizaciones sin fines de lucro deben remitir los impuestos sobre la nómina en nombre de sus empleados. Asimismo, los empleados y directores que reciben ingresos de una organización sin fines de lucro deben informar los ingresos al IRS.

Comercial y no comercial

Además de la característica distintiva de que una organización sin fines de lucro no distribuye ganancias a sus propietarios, muchas organizaciones sin fines de lucro tienen muchas similitudes con las organizaciones con fines de lucro. Por ejemplo, si bien algunas organizaciones sin fines de lucro utilizan únicamente mano de obra voluntaria, muchas organizaciones grandes e incluso medianas probablemente necesitarán una plantilla de empleados, gerentes y directores remunerados a tiempo completo. De hecho, debido a que las empresas sin fines de lucro quieren alcanzar sus objetivos de la misma manera que las empresas con fines de lucro, las tácticas comerciales y las técnicas de gestión perfeccionadas en el mundo con fines de lucro a menudo también funcionan bien en las organizaciones sin fines de lucro.

Finalmente, si bien las empresas con fines de lucro pueden participar en una variedad de actividades, las empresas sin fines de lucro deben operar únicamente con fines caritativos o científicos, religiosos o de seguridad pública. Además, pueden existir organizaciones sin fines de lucro para recaudar ingresos y distribuirlos a otras organizaciones benéficas apropiadas.

Organizaciones sin fines de lucro y sin fines de lucro.

Tanto las organizaciones sin fines de lucro como las sin fines de lucro existen para operar una organización que no genera ganancias para los propietarios de la organización. Ambos suelen estar controlados por una junta directiva, y todo el dinero recaudado por la organización se gasta en apoyo de la misión y los objetivos del programa de la organización o se utiliza para cubrir los costos administrativos de funcionamiento de la organización.

Las organizaciones sin fines de lucro se diferencian de las sin fines de lucro en que a menudo no brindan un beneficio público amplio. En cambio, puede haber organizaciones sin fines de lucro que sirvan a los intereses de unos pocos elegidos. Consideremos el ejemplo de un club deportivo privado. El propósito de este club no es mejorar a toda la comunidad, sino a un grupo selecto de sus miembros. Esta organización aún puede crearse para beneficiarse de la legislación favorable del IRS; sin embargo, no se crean para el beneficio explícito de un bien público.

Además, las organizaciones sin fines de lucro pueden tener una estructura legal diferente. Las organizaciones sin fines de lucro pueden tener una estructura legal separada, pero las organizaciones sin fines de lucro no pueden. Las organizaciones sin fines de lucro a menudo operan para maximizar los ingresos netos recaudados (que luego se gastarán en la misión), mientras que las organizaciones sin fines de lucro pueden existir simplemente para brindar beneficios no financieros. Por último, las organizaciones sin fines de lucro suelen estar dirigidas por voluntarios, mientras que es más probable que las organizaciones sin fines de lucro cuenten con personal remunerado.

Problemas comunes que enfrentan las organizaciones sin fines de lucro

Según una encuesta de 2019 de organizaciones sin fines de lucro en los Estados Unidos y Canadá publicada por Nonprofit Research Collaborative, el mayor desafío que enfrentaron los encuestados fue la dotación de personal; El 18% indicó problemas con la gestión de los turnos del personal, así como el hecho de que el personal es demasiado reducido. Los salarios, por supuesto, tienden a ser más altos en el mundo comercial. El siguiente problema más común (11%) está relacionado con los donantes: nutrirlos, atraerlos y retenerlos, y comunicarse con ellos. El tercer lugar, con un 10%, lo ocupó el estado de la economía y el sentimiento nacional que la acompaña, así como la influencia de la legislación fiscal.

Los problemas organizacionales (que involucran juntas directivas, administración, recaudación de fondos y presupuestos) representaron el 9%, mientras que los problemas locales (especialmente demasiadas organizaciones sin fines de lucro que compiten por fondos) y los problemas para articular una misión u objetivo y crear programas para lograrlo representaron el 8%. Otros desafíos incluyeron iniciar y finalizar campañas, cambios demográficos y financiación gubernamental.

Un tema que no se menciona específicamente en la encuesta (cae dentro de la categoría de problemas organizacionales) es lo que se llama «síndrome del fundador», según la Asociación de Organizaciones Sin Fines de Lucro de Maine. Esto ocurre cuando el fundador de una organización sin fines de lucro se resiste a los cambios necesarios para mantener vivo y próspero al grupo.

Es posible que el fundador haya reunido una junta con ideas afines al crear la organización, pero a medida que pasa el tiempo y los miembros de la junta cambian, pueden surgir diferentes ideas sobre lo que el grupo debería hacer y cómo hacerlo, especialmente cuando fuerzas externas presentan nuevos desafíos.

Si un fundador intenta mantener su visión original cuando la organización necesita crecer y cambiar, experimenta el síndrome del fundador. Dado que es la junta directiva, y no el fundador, la encargada de gestionar todo, esto puede llevar a una fase difícil de sustitución del fundador cuando resulta imposible llegar a un acuerdo.

Línea de fondo

Las organizaciones sin fines de lucro existen para mejorar el mundo; A diferencia de las organizaciones sin fines de lucro, es posible que no existan para el público en general, sino sólo para una determinada parte de la gente. Las organizaciones sin fines de lucro aún pueden recibir un trato fiscal favorable a través del IRS y, en comparación con una empresa, su objetivo principal no es necesariamente maximizar sus ingresos netos o sus activos netos.