Definicion de Sección 1250 Ganancias no recuperadas: qué es, cómo funciona y un ejemplo
Resume de la forma mas breve posible la definición técnica de este título. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag Sección 1250 Ganancias no recuperadas: qué es, cómo funciona y un ejemplo
¿Qué son las ganancias no recuperadas de la Sección 1250?
La ganancia no recuperada de la Sección 1250 es una disposición tributaria del Servicio de Impuestos Internos (IRS) según la cual la depreciación previamente reconocida se devuelve a los ingresos cuando la ganancia se realiza tras la venta del inmueble depreciable.
Las ganancias no devueltas de la Sección 1250 se gravan a una tasa impositiva máxima del 25% o, en algunos casos, menos. Las ganancias no recuperadas de la Sección 1250 se calculan en la hoja de trabajo dentro de las instrucciones del Anexo D, se informan en el Anexo D y se transfieren al programa 1040 del contribuyente.
Resultados clave
- Las ganancias no recuperadas de la Sección 1250 son una reserva de impuesto sobre la renta diseñada para recuperar una parte de las ganancias asociadas con los gastos de depreciación y amortización utilizados anteriormente.
- Sólo se aplica a la venta de bienes depreciables.
- Las ganancias no devueltas de la Sección 1250 generalmente se gravan a una tasa máxima del 25%.
- Las ganancias de la sección 1250 pueden compensarse con las pérdidas de la sección 1231.
- La sección 1250 se aplica a bienes inmuebles y la sección 1245 se aplica a bienes muebles.
Cómo funcionan las ganancias no recuperadas de la Sección 1250
Los activos de la Sección 1231 incluyen todos los activos de capital depreciables propiedad del contribuyente durante más de un año. La sección 1231 es común a los activos de la sección 1245 y la sección 1250, y esta última determina la tasa impositiva sobre la recuperación de la depreciación.
La sección 1250 solo se aplica a bienes inmuebles, como edificios y terrenos. Los bienes muebles, como maquinaria y equipo, están sujetos a depreciación y amortización como ingresos ordinarios según la sección 1245.
La ganancia no recuperada de la sección 1250 se realiza sólo si hay una ganancia neta según la sección 1231. Básicamente, las pérdidas de capital en todos los activos depreciables compensan la ganancia no recuperada de la sección 1250 sobre la propiedad. Por lo tanto, la pérdida neta de capital generalmente reduce a cero la ganancia no recuperada de la sección 1250.
Las ganancias de la Sección 1250 se devuelven cuando se vende la propiedad depreciada, al igual que con cualquier otro activo; la única diferencia es la tasa a la que se grava. La justificación del aumento es la compensación por cargos de depreciación utilizados anteriormente. Aunque la ganancia atribuible a la depreciación acumulada se grava con la tasa impositiva reembolsable de la Sección 1250, cualquier ganancia restante está sujeta únicamente a la tasa de ganancias de capital a largo plazo del 15%.
Ejemplo de beneficio no recuperado de la Sección 1250
Si la propiedad se compró originalmente por $150,000 y el propietario reclama una depreciación de $30,000, se considera que el costo ajustado de la propiedad es de $120,000. Si la propiedad se vende posteriormente por $185,000, el propietario reconocerá una ganancia total de $65,000 sobre el costo ajustado.
Debido a que la propiedad se vendió por más que la base, que se ajustó por depreciación, la ganancia no recuperada de la sección 1250 se basa en la diferencia entre la base ajustada y el precio de compra original.
Por lo tanto, los primeros $30,000 de ganancia están sujetos a la ganancia no recuperada de la Sección 1250, y los $35,000 restantes están sujetos a impuestos a la tasa de ganancias de capital ordinarias a largo plazo. En este caso, los $30,000 estarían sujetos a una tasa impositiva sobre las ganancias de capital más alta, de hasta el 25%. Los $35,000 restantes se gravarán a la tasa de ganancias de capital a largo plazo del 15%.
Consideraciones Especiales
Debido a que las ganancias no recuperadas de la Sección 1250 se consideran una forma de ganancia de capital, pueden compensarse con pérdidas de capital. Esto requiere informar una pérdida de capital en el Formulario 8949 y el Anexo D, y el valor de la pérdida puede variar dependiendo de si es de naturaleza a corto o largo plazo.
Para que una pérdida de capital compense una ganancia de capital, ambas deben definirse como de corto o largo plazo. Una pérdida a corto plazo no puede compensar una ganancia a largo plazo y viceversa.
¿Cuáles son algunos ejemplos de propiedades 1250?
Ejemplos de propiedades de la Sección 1250 incluyen edificios comerciales o propiedades residenciales de alquiler. Los edificios comerciales se tratarán como propiedades MACRS a 39 años y las propiedades residenciales en alquiler se tratarán como propiedades a 27,5 años.
¿Cómo evitar el reembolso de la depreciación?
Los inversores pueden evitar pagar impuestos sobre la recuperación de la depreciación al convertir una propiedad residencial en una residencia principal. Alternativamente, el contribuyente podría realizar un intercambio 1031 con impuestos diferidos. Además, si un inversor fallece, sus herederos suelen recibir una mayor cantidad de propiedad.
¿Qué impuesto debo pagar sobre las ganancias no recuperadas de la Sección 1250?
La tasa máxima aplicable a las ganancias no reclamadas según la Sección 1250 es del 25%.
¿Cómo calculo mi reembolso de la Sección 1250?
El artículo 1250 se calcula como el menor de los dos importes. El primer monto representa el exceso del monto de depreciación acelerada reclamado sobre el inmueble sobre el monto que habría sido permitido según el método de línea recta. La segunda cantidad es la ganancia recibida por la enajenación.
¿Qué desencadena la recuperación de la depreciación?
La recuperación de la depreciación ocurre cuando hay una diferencia entre el precio de venta del activo y la base impositiva o la base del costo ajustado. La diferencia entre estos dos montos se recupera reportando la diferencia como ingreso ordinario.
Línea de fondo
La ganancia de la Sección 1250 es un término fiscal que se refiere a la ganancia imponible procedente de la venta de bienes inmuebles depreciables. Este término proviene de la Sección 1250 del IRC, que trata sobre el tratamiento fiscal de la recuperación de la depreciación.
Cuando el propietario vende un activo depreciable, el IRS exige que el propietario recupere una parte de la depreciación reclamada sobre la propiedad a lo largo de los años. El monto devuelto se grava a una tasa especial conocida como tasa de recuperación de la Sección 1250, que generalmente es del 25%.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag
¿Qué son las ganancias no recuperadas de la Sección 1250?
La ganancia no recuperada de la Sección 1250 es una disposición tributaria del Servicio de Impuestos Internos (IRS) según la cual la depreciación previamente reconocida se devuelve a los ingresos cuando la ganancia se realiza tras la venta del inmueble depreciable.
Las ganancias no devueltas de la Sección 1250 se gravan a una tasa impositiva máxima del 25% o, en algunos casos, menos. Las ganancias no recuperadas de la Sección 1250 se calculan en la hoja de trabajo dentro de las instrucciones del Anexo D, se informan en el Anexo D y se transfieren al programa 1040 del contribuyente.
Resultados clave
- Las ganancias no recuperadas de la Sección 1250 son una reserva de impuesto sobre la renta diseñada para recuperar una parte de las ganancias asociadas con los gastos de depreciación y amortización utilizados anteriormente.
- Sólo se aplica a la venta de bienes depreciables.
- Las ganancias no devueltas de la Sección 1250 generalmente se gravan a una tasa máxima del 25%.
- Las ganancias de la sección 1250 pueden compensarse con las pérdidas de la sección 1231.
- La sección 1250 se aplica a bienes inmuebles y la sección 1245 se aplica a bienes muebles.
Cómo funcionan las ganancias no recuperadas de la Sección 1250
Los activos de la Sección 1231 incluyen todos los activos de capital depreciables propiedad del contribuyente durante más de un año. La sección 1231 es común a los activos de la sección 1245 y la sección 1250, y esta última determina la tasa impositiva sobre la recuperación de la depreciación.
La sección 1250 solo se aplica a bienes inmuebles, como edificios y terrenos. Los bienes muebles, como maquinaria y equipo, están sujetos a depreciación y amortización como ingresos ordinarios según la sección 1245.
La ganancia no recuperada de la sección 1250 se realiza sólo si hay una ganancia neta según la sección 1231. Básicamente, las pérdidas de capital en todos los activos depreciables compensan la ganancia no recuperada de la sección 1250 sobre la propiedad. Por lo tanto, la pérdida neta de capital generalmente reduce a cero la ganancia no recuperada de la sección 1250.
Las ganancias de la Sección 1250 se devuelven cuando se vende la propiedad depreciada, al igual que con cualquier otro activo; la única diferencia es la tasa a la que se grava. La justificación del aumento es la compensación por cargos de depreciación utilizados anteriormente. Aunque la ganancia atribuible a la depreciación acumulada se grava con la tasa impositiva reembolsable de la Sección 1250, cualquier ganancia restante está sujeta únicamente a la tasa de ganancias de capital a largo plazo del 15%.
Ejemplo de beneficio no recuperado de la Sección 1250
Si la propiedad se compró originalmente por $150,000 y el propietario reclama una depreciación de $30,000, se considera que el costo ajustado de la propiedad es de $120,000. Si la propiedad se vende posteriormente por $185,000, el propietario reconocerá una ganancia total de $65,000 sobre el costo ajustado.
Debido a que la propiedad se vendió por más que la base, que se ajustó por depreciación, la ganancia no recuperada de la sección 1250 se basa en la diferencia entre la base ajustada y el precio de compra original.
Por lo tanto, los primeros $30,000 de ganancia están sujetos a la ganancia no recuperada de la Sección 1250, y los $35,000 restantes están sujetos a impuestos a la tasa de ganancias de capital ordinarias a largo plazo. En este caso, los $30,000 estarían sujetos a una tasa impositiva sobre las ganancias de capital más alta, de hasta el 25%. Los $35,000 restantes se gravarán a la tasa de ganancias de capital a largo plazo del 15%.
Consideraciones Especiales
Debido a que las ganancias no recuperadas de la Sección 1250 se consideran una forma de ganancia de capital, pueden compensarse con pérdidas de capital. Esto requiere informar una pérdida de capital en el Formulario 8949 y el Anexo D, y el valor de la pérdida puede variar dependiendo de si es de naturaleza a corto o largo plazo.
Para que una pérdida de capital compense una ganancia de capital, ambas deben definirse como de corto o largo plazo. Una pérdida a corto plazo no puede compensar una ganancia a largo plazo y viceversa.
¿Cuáles son algunos ejemplos de propiedades 1250?
Ejemplos de propiedades de la Sección 1250 incluyen edificios comerciales o propiedades residenciales de alquiler. Los edificios comerciales se tratarán como propiedades MACRS a 39 años y las propiedades residenciales en alquiler se tratarán como propiedades a 27,5 años.
¿Cómo evitar el reembolso de la depreciación?
Los inversores pueden evitar pagar impuestos sobre la recuperación de la depreciación al convertir una propiedad residencial en una residencia principal. Alternativamente, el contribuyente podría realizar un intercambio 1031 con impuestos diferidos. Además, si un inversor fallece, sus herederos suelen recibir una mayor cantidad de propiedad.
¿Qué impuesto debo pagar sobre las ganancias no recuperadas de la Sección 1250?
La tasa máxima aplicable a las ganancias no reclamadas según la Sección 1250 es del 25%.
¿Cómo calculo mi reembolso de la Sección 1250?
El artículo 1250 se calcula como el menor de los dos importes. El primer monto representa el exceso del monto de depreciación acelerada reclamado sobre el inmueble sobre el monto que habría sido permitido según el método de línea recta. La segunda cantidad es la ganancia recibida por la enajenación.
¿Qué desencadena la recuperación de la depreciación?
La recuperación de la depreciación ocurre cuando hay una diferencia entre el precio de venta del activo y la base impositiva o la base del costo ajustado. La diferencia entre estos dos montos se recupera reportando la diferencia como ingreso ordinario.
Línea de fondo
La ganancia de la Sección 1250 es un término fiscal que se refiere a la ganancia imponible procedente de la venta de bienes inmuebles depreciables. Este término proviene de la Sección 1250 del IRC, que trata sobre el tratamiento fiscal de la recuperación de la depreciación.
Cuando el propietario vende un activo depreciable, el IRS exige que el propietario recupere una parte de la depreciación reclamada sobre la propiedad a lo largo de los años. El monto devuelto se grava a una tasa especial conocida como tasa de recuperación de la Sección 1250, que generalmente es del 25%.
¿Problemas o dudas? Te ayudamos
Si quieres estar al día, suscríbete a nuestra newsletter y síguenos en Instagram. Si quieres recibir soporte para cualquier duda o problema, no dude en ponerse en contacto con nosotros en info@wikieconomia.org.