Requisitos básicos para una residencia privada (Canadá)

¿Qué es una residencia privada principal (Canadá)?

Una residencia privada principal es una casa que un contribuyente canadiense o su familia utiliza como residencia principal. Una unidad familiar sólo puede tener una residencia privada principal a la vez. Para calificar, la propiedad debe ser propiedad del contribuyente o de la pareja o estar en un fideicomiso personal.

Comprensión de las principales residencias privadas (Canadá)

En Canadá, cuando vende su casa por más de lo que pagó por ella, el gobierno le exige que pague impuestos sobre la mitad de las ganancias. Sin embargo, estas reglas no se aplican si la propiedad está registrada como su residencia principal.

Un contribuyente canadiense solo puede incluir una casa como su residencia privada principal durante un año determinado. Según las normas fiscales canadienses, una casa puede designarse como residencia privada principal por cada año en que el contribuyente, su cónyuge, pareja civil o sus hijos residieron en Canadá. La Agencia Tributaria de Canadá (CRA) tiene otros tres requisitos para que una residencia principal califique:

• El contribuyente debe ser propietario del inmueble solo o conjuntamente con su cónyuge o pareja.
• La propiedad es «una unidad de vivienda, un interés de arrendamiento en una unidad de vivienda o un interés en el capital social de una corporación cooperativa de vivienda».
• El contribuyente define la propiedad como residencia personal principal.

Casi cualquier tipo de residencia física es elegible, incluidas casas, apartamentos, dúplex, cabañas, casas flotantes, remolques o casas móviles. El terreno en el que se ubica la vivienda también está sujeto a exclusión dentro de ciertos límites:hasta 1,24 acresSegún la CRA. Este límite podrá ampliarse en algunos casos si el municipio fija un tamaño mínimo de lote.

Requisitos de residencia privada primaria (Canadá)

A partir del año fiscal 2016, los contribuyentes propietarios de viviendas canadienses debían proporcionar información básica sobre sus residencias unifamiliares principales para calificar para la exención. Esto incluye la fecha de adquisición, la fecha de venta, el producto de la venta y la descripción de la propiedad en la declaración de impuestos y beneficios. Este requisito de presentación de informes se aplica a todas las propiedades vendidas en Canadá desde 2016, incluso si todas las ganancias están completamente protegidas por la exención del impuesto a la residencia privada subyacente.

La vivienda particular principal está exenta del impuesto sobre plusvalías. Sin embargo, los contribuyentes que venden su residencia principal aún deben declarar la venta. También debe ser designada como residencia privada en Apéndice 3: Ganancias (o Pérdidas) de Capital su declaración de impuestos para calificar para la exención, junto con el formulario T2091(IND): Designación de bienes inmuebles como residencia principal de un individuo (que no sean un fideicomiso personal).

El gobierno federal permite a los contribuyentes designar dos propiedades como residencia principal cuando venden una y compran otra durante el mismo año. El contribuyente deberá indicar ambos. Esta regla se llama regla más 1.

Consideraciones Especiales

Si alguien no incluye la casa como su residencia principal durante todos los años que la posee, una parte de cualquier ganancia de su venta puede estar sujeta a impuestos como ganancia de capital. La parte de la ganancia sujeta a impuestos se basa en una fórmula que tiene en cuenta la cantidad de años que la casa fue propiedad del contribuyente y cuántos de esos años fue designada como residencia principal.

Por ejemplo, supongamos que un matrimonio posee dos edificios residenciales: una casa en la ciudad y una cabaña en el campo. Sólo una de estas viviendas puede designarse como residencia principal cada año. Antes de 1982, cada cónyuge podía designar una propiedad separada como su residencia principal durante un año determinado, siempre que no fuera de propiedad conjunta. Sin embargo, este vacío legal se ha cerrado. Las parejas no casadas y sus hijos menores ahora pueden incluir solo una casa cada año como su residencia privada principal.

Los contribuyentes que utilicen parte de su vivienda para fines comerciales deberán dividir razonablemente el precio de venta y la base de costo ajustado (ACB) entre las partes utilizadas como residencia y para ingresos. La CRA puede tratar una propiedad como residencia si el negocio es secundario al uso de la casa como residencia principal, no hay cambios estructurales en la propiedad y no se requiere ninguna asignación para costos de capital (CCA) sobre la propiedad. Un ejemplo que se ajusta a esta descripción es la guardería en casa.