Definicion de Renta ordinaria: ¿qué es y cómo tributa?
Renta ordinaria: ¿qué es y cómo tributa?
¿Qué son los ingresos ordinarios?
El ingreso ordinario es cualquier ingreso recibido por una organización o individuo que está sujeto a impuestos a tasas impositivas marginales. Puede incluir sueldos, salarios, propinas, bonificaciones, comisiones, alquileres, regalías, ganancias de capital a corto plazo, dividendos no calificados e ingresos por intereses.
Resultados clave
- La renta ordinaria es cualquier renta que esté gravada a tipos marginales.
- Ejemplos de ingresos ordinarios incluyen salarios, propinas, bonificaciones, comisiones, alquileres, regalías, ganancias de capital a corto plazo, dividendos no calificados e ingresos por intereses.
- Para los individuos, el ingreso ordinario generalmente consiste en los salarios que ganan antes de impuestos.
- En un entorno corporativo, los ingresos ordinarios provienen de transacciones comerciales cotidianas, excluyendo los ingresos recibidos por la venta de activos de capital.
Ingresos individuales versus ingresos comerciales
Hay dos tipos de ingresos ordinarios: ingresos personales e ingresos comerciales. Los ingresos personales ordinarios se pueden definir como una entrada de efectivo sujeta a tasas impositivas marginales estándar según lo determinado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Para las empresas, los ingresos ordinarios se generan a partir de las operaciones comerciales cotidianas, excluyendo cualquier ingreso recibido por la venta de activos de capital a largo plazo, como terrenos o equipos.
Tasas impositivas marginales
Las tasas marginales para los años gravables 2023 y 2024 aplicables a las rentas ordinarias de personas físicas y de matrimonios son:
| Año fiscal 2023 | ||
|---|---|---|
| Ingreso Contribuyente único individual | Ingreso Parejas casadas que presentan una declaración conjunta | |
| 37% | Más de $578,125 | Más de $693,750 |
| 35% | Más de $231,250 | Más de $462,500 |
| 32% | Más de $182,100 | Más de $364,200 |
| 24% | Más de $95,375 | Más de $190,750 |
| 22% | Más de $44,725 | Más de $89,450 |
| 12% | Más de 11.000 dólares estadounidenses | Más de 22.000 dólares estadounidenses |
| 10% | Menos de $11,000 | Menos de $22,000 |
| Año fiscal 2024 | ||
|---|---|---|
| Ingreso Contribuyente único individual | Ingreso Parejas casadas que presentan una declaración conjunta | |
| 37% | Más de $609,350 | Más de $731,200 |
| 35% | Más de $243,725 | Más de $487,450 |
| 32% | Más de $191,950 | Más de $383,900 |
| 24% | Más de $100,525 | Más de $201,050 |
| 22% | Más de $47,150 | Más de $94,300 |
| 12% | Más de $11,600 | Más de 23.200 |
| 10% | Menos de $11,600 | Menos de $23,200 |
Ejemplos
Individuos privados
Los ingresos ordinarios de las personas generalmente consisten en salarios recibidos de los empleadores antes de impuestos. Una persona que trabaja en servicio al cliente en Target y gana $3,000 por mes tendría un ingreso ordinario anual estimado de $36,000, o $3,000 durante 12 meses.
Estos $36,000 se gravan en su declaración de impuestos de fin de año como ingreso bruto. Si la persona también poseyera una propiedad de alquiler y ganara $1,000 por mes en alquiler, el ingreso ordinario aumentaría a $48,000 por año ($36,000 más $12,000).
Las deducciones pueden reducir la cantidad de ingresos ordinarios sujetos a impuestos.
Empresas
Los ingresos ordinarios de una empresa son el beneficio antes de impuestos procedente de la venta de sus productos o servicios. El minorista Target tuvo ingresos totales de 109.1 mil millones de dólares para el año fiscal que finalizó el 28 de enero de 2023. Sin embargo, estas ventas requieren dinero.
La compañía dijo que los costos asociados con la producción de bienes vendidos (COGS) fueron de 82,2 mil millones de dólares. Target también gastó 20.600 millones de dólares en gastos de venta, generales y administrativos (SG&A). factor en la depreciación y amortización y los ingresos ordinarios, o ingresos operativos, totalizan 3.900 millones de dólares, la cantidad de ingresos sujetos a impuestos.
Dividendos e impuestos
La mayoría de los dividendos en acciones de inversiones a largo plazo están sujetos a una tasa más baja que los ingresos ordinarios.La Ley de Reconciliación de la Desgravación Fiscal sobre el Empleo y el Crecimiento de 2003 (JGTRRA) redujo el impuesto sobre la mayoría de los ingresos por dividendos y sobre algunas ganancias de capital al 15%. Este cambio ha llevado a las empresas a aumentar o pagar dividendos en lugar de conservar su efectivo.
En 2017, el presidente Donald Trump firmó la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), que cambió la tasa impositiva sobre los dividendos calificados al 0%, 15% o 20%, según los ingresos sujetos a impuestos de una persona y su estado civil. Los dividendos no calificados incluyen dividendos pagados por fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT), ganancias pagadas en opciones sobre acciones para empleados (ESO) y dividendos pagados por empresas exentas de impuestos o a cuentas de ahorro o del mercado monetario.
Los dividendos regulares pagados a los accionistas de empresas comerciales generalmente se gravan con tasas reducidas de ganancias de capital, pero los inversores deben cumplir con períodos mínimos de tenencia. Para acciones ordinarias, la acción debe conservarse durante más de 60 días dentro de un período de 121 días. período de tenencia que comienza 60 días antes de la fecha de pago del dividendo. Para las acciones preferentes, el período de tenencia es más largo y comienza 90 días antes de la fecha de pago de dividendos de la empresa.
¿Qué tributa como renta ordinaria?
La mayor parte de los ingresos personales se gravarán a tipos impositivos marginales ordinarios. Hay excepciones cuando los ingresos no están sujetos a impuestos. Estas excepciones incluyen ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados, que se gravan a tasas más favorables.
¿El alquiler se considera ingreso ordinario?
El IRS define los ingresos por alquiler como “cualquier pago por el uso o la propiedad de una propiedad” y generalmente se gravan como ingresos ordinarios. Sin embargo, los propietarios pueden deducir ciertos gastos de estos ingresos para reducir el monto sobre el cual se gravan estos ingresos. Los gastos deducibles pueden incluir intereses hipotecarios, impuestos a la propiedad, reparaciones, publicidad, mantenimiento y limpieza, alquiler y seguro de propiedad.
¿Las personas tienen que declarar ingresos por intereses?
La mayoría de los intereses se gravan como ingresos ordinarios y están sujetos a las tasas impositivas ordinarias sobre los ingresos. Las excepciones notables incluyen los intereses devengados por los bonos Serie EE o Serie I emitidos después de 1989 para pagar gastos calificados de educación superior, intereses sobre dividendos de seguros depositados en el Departamento de Asuntos de Veteranos de EE. UU. e intereses sobre ciertos bonos utilizados para financiar operaciones gubernamentales. Sin embargo, incluso si el interés es deducible de impuestos, debe declararse.
Línea de fondo
La renta ordinaria se grava a tipos marginales. Las personas pagan impuestos sobre los ingresos ordinarios, como salarios, propinas, alquiler e intereses. Las empresas obtienen ingresos comerciales ordinarios del suministro de bienes y servicios.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Qué son los ingresos ordinarios? El ingreso ordinario es cualquier ingreso recibido por una organización o individuo que está sujeto a impuestos a tasas impositivas marginales. Puede incluir sueldos, salarios, propinas, bonificaciones, comisiones, alquileres, regalías, ganancias de capital a corto plazo, dividendos no calificados e ingresos por intereses. Resultados clave La renta ordinaria es cualquier renta que esté gravada a tipos marginales.Ejemplos de ingresos ordinarios incluyen salarios, propinas, bonificaciones, comisiones, alquileres, regalías, ganancias de capital a corto plazo, dividendos no calificados e ingresos por intereses.Para los individuos, el ingreso ordinario generalmente consiste en los salarios que ganan antes de impuestos.En un entorno corporativo, los ingresos ordinarios provienen de transacciones comerciales cotidianas, excluyendo los ingresos recibidos por la venta de activos de capital. Ingresos individuales versus ingresos comerciales Hay dos tipos de ingresos ordinarios: ingresos personales e ingresos comerciales. Los ingresos personales ordinarios se pueden definir como una entrada de efectivo sujeta a tasas impositivas marginales estándar según lo determinado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Para las empresas, los ingresos ordinarios se generan a partir de las operaciones comerciales cotidianas, excluyendo cualquier ingreso recibido por la venta de activos de capital a largo plazo, como terrenos o equipos. Tasas impositivas marginales Las tasas marginales para los años gravables 2023 y 2024 aplicables a las rentas ordinarias de personas físicas y de matrimonios son: Año fiscal 2023 Ingreso Contribuyente único individual Ingreso Parejas casadas que presentan una declaración conjunta 37% Más de $578,125 Más de $693,750 35% Más de $231,250 Más de $462,500 32% Más de $182,100 Más de $364,200 24% Más de $95,375 Más de $190,750 22% Más de $44,725 Más de $89,450 12% Más de 11.000 dólares estadounidenses Más de 22.000 dólares estadounidenses 10% Menos de $11,000 Menos de $22,000 Año fiscal 2024 Ingreso Contribuyente único individual Ingreso Parejas casadas que presentan una declaración conjunta 37% Más de $609,350 Más de $731,200 35% Más de $243,725 Más de $487,450 32% Más de $191,950 Más de $383,900 24% Más de $100,525 Más de $201,050 22% Más de $47,150 Más de $94,300 12% Más de $11,600 Más de 23.200 10% Menos de $11,600 Menos de $23,200 Ejemplos Individuos privados Los ingresos ordinarios de las personas generalmente consisten en salarios recibidos de los empleadores antes de impuestos. Una persona que trabaja en servicio al cliente en Target y gana $3,000 por mes tendría un ingreso ordinario anual estimado de $36,000, o $3,000 durante 12 meses. Estos $36,000 se gravan en su declaración de impuestos de fin de año como ingreso bruto. Si la persona también poseyera una propiedad de alquiler y ganara $1,000 por mes en alquiler, el ingreso ordinario aumentaría a $48,000 por año ($36,000 más $12,000). Las deducciones pueden reducir la cantidad de ingresos ordinarios sujetos a impuestos. Empresas Los ingresos ordinarios de una empresa son el beneficio antes de impuestos procedente de la venta de sus productos o servicios. El minorista Target tuvo ingresos totales de 109.1 mil millones de dólares para el año fiscal que finalizó el 28 de enero de 2023. Sin embargo, estas ventas requieren dinero. La compañía dijo que los costos asociados con la producción de bienes vendidos (COGS) fueron de 82,2 mil millones de dólares. Target también gastó 20.600 millones de dólares en gastos de venta, generales y administrativos (SG&A). factor en la depreciación y amortización y los ingresos ordinarios, o ingresos operativos, totalizan 3.900 millones de dólares, la cantidad de ingresos sujetos a impuestos. Dividendos e impuestos La mayoría de los dividendos en acciones de inversiones a largo plazo están sujetos a una tasa más baja que los ingresos ordinarios.La Ley de Reconciliación de la Desgravación Fiscal sobre el Empleo y el Crecimiento de 2003 (JGTRRA) redujo el impuesto sobre la mayoría de los ingresos por dividendos y sobre algunas ganancias de capital al 15%. Este cambio ha llevado a las empresas a aumentar o pagar dividendos en lugar de conservar su efectivo. En 2017, el presidente Donald Trump firmó la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), que cambió la tasa impositiva sobre los dividendos calificados al 0%, 15% o 20%, según los ingresos sujetos a impuestos de una persona y su estado civil. Los dividendos no calificados incluyen dividendos pagados por fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT), ganancias pagadas en opciones sobre acciones para empleados (ESO) y dividendos pagados por empresas exentas de impuestos o a cuentas de ahorro o del mercado monetario. Los dividendos regulares pagados a los accionistas de empresas comerciales generalmente se gravan con tasas reducidas de ganancias de capital, pero los inversores deben cumplir con períodos mínimos de tenencia. Para acciones ordinarias, la acción debe conservarse durante más de 60 días dentro de un período de 121 días. período de tenencia que comienza 60 días antes de la fecha de pago del dividendo. Para las acciones preferentes, el período de tenencia es más largo y comienza 90 días antes de la fecha de pago de dividendos de la empresa. ¿Qué tributa como renta ordinaria? La mayor parte de los ingresos personales se gravarán a tipos impositivos marginales ordinarios. Hay excepciones cuando los ingresos no están sujetos a impuestos. Estas excepciones incluyen ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados, que se gravan a tasas más favorables. ¿El alquiler se considera ingreso ordinario? El IRS define los ingresos por alquiler como “cualquier pago por el uso o la propiedad de una propiedad” y generalmente se gravan como ingresos ordinarios. Sin embargo, los propietarios pueden deducir ciertos gastos de estos ingresos para reducir el monto sobre el cual se gravan estos ingresos. Los gastos deducibles pueden incluir intereses hipotecarios, impuestos a la propiedad, reparaciones, publicidad, mantenimiento y limpieza, alquiler y seguro de propiedad. ¿Las personas tienen que declarar ingresos por intereses? La mayoría de los intereses se gravan como ingresos ordinarios y están sujetos a las tasas impositivas ordinarias sobre los ingresos. Las excepciones notables incluyen los intereses devengados por los bonos Serie EE o Serie I emitidos después de 1989 para pagar gastos calificados de educación superior, intereses sobre dividendos de seguros depositados en el Departamento de Asuntos de Veteranos de EE. UU. e intereses sobre ciertos bonos utilizados para financiar operaciones gubernamentales. Sin embargo, incluso si el interés es deducible de impuestos, debe declararse. Línea de fondo La renta ordinaria se grava a tipos marginales. Las personas pagan impuestos sobre los ingresos ordinarios, como salarios, propinas, alquiler e intereses. Las empresas obtienen ingresos comerciales ordinarios del suministro de bienes y servicios.
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