¿Qué son las cuentas por cobrar netas? Definición, cálculo y ejemplo.

¿Qué son las cuentas por cobrar netas y cómo se calculan?

Las cuentas por cobrar netas son la cantidad total de dinero que sus clientes le deben a una empresa, menos el dinero que probablemente nunca se pagará. Las cuentas por cobrar netas a menudo se expresan como un porcentaje, y un porcentaje más alto indica que una empresa tiene una mejor capacidad para cobrar dinero de sus clientes. Por ejemplo, si una empresa cree que el 2% de sus ventas nunca se pagará, las cuentas por cobrar netas equivalen al 98% (100% – 2%) de las cuentas por cobrar (AR).

Comprender las cuentas por cobrar netas

Las empresas utilizan las cuentas por cobrar netas para medir la eficacia del proceso de cobro de deudas. También lo utilizan al hacer pronósticos de las entradas de efectivo esperadas.

Las cuentas por cobrar netas ocurren cuando las empresas otorgan crédito a sus clientes. Las cuentas por cobrar de una empresa son una línea de crédito que extiende a sus clientes por los bienes o servicios que proporciona. Esta línea de crédito requiere que el cliente realice un pago de un monto acordado adeudado en una fecha específica.

Esta práctica conlleva un riesgo inherente de crédito e incumplimiento porque la empresa no recibe pagos por adelantado por los bienes o servicios que vende. Una empresa puede mejorar sus cobranzas endureciendo los controles sobre los préstamos otorgados a los clientes, manteniendo procedimientos de cobranza eficientes y ejecutando los procedimientos de cobranza con prontitud.

Estimación para cuentas de cobro dudoso

Una provisión para cuentas de cobro dudoso es la estimación que hace una empresa del monto de las cuentas por cobrar que espera que no se cobren y deberán registrarse como una cancelación. Esta estimación se resta del monto total de las cuentas por cobrar pendientes. Los dos métodos principales para estimar la provisión para cuentas de cobro dudoso son el método de porcentaje de ventas y el método de antigüedad de las cuentas por cobrar.

También se puede utilizar un método de identificación específico, en el que cada deuda se evalúa individualmente para determinar su probabilidad de cobro.

Las cuentas por cobrar netas se reflejan en el balance de la empresa como un monto agregado. Las cuentas por cobrar brutas se enumeran primero, seguidas por la provisión para cuentas de cobro dudoso. La provisión para cuentas de cobro dudoso es una cuenta contractual porque reduce el saldo del activo.

Calendario de pagos de cuentas por cobrar netas

Las cuentas por cobrar netas se pueden calcular utilizando un calendario de antigüedad. Este cuadro agrupa las cuentas por cobrar en rangos de fechas de vencimiento. El calendario de pagos puede calcular cuentas por cobrar incobrables aplicando diferentes tasas de incumplimiento a cada rango de fechas de cuentas pendientes.

Alternativamente, puede simplemente calcular las cuentas por cobrar netas aplicando la tasa de cobranza estimada para cada rango. El concepto de un calendario de pagos es aplicar diferentes tasas de cobro a diferentes cuentas por cobrar según su antigüedad. A medida que las cuentas por cobrar envejecen, normalmente se vuelven más difíciles de cobrar.

Consideraciones Especiales

Dado que se desconocen todos los flujos de efectivo futuros y los incumplimientos, las cuentas por cobrar netas son una cantidad estimada. Esto depende en gran medida del importe estimado de las deudas incobrables. Por lo tanto, la administración puede manipular el valor de las cuentas por cobrar netas ajustando la provisión para cuentas de cobro dudoso.

Además, las cuentas por cobrar netas de una empresa dependen en gran medida de las condiciones económicas generales. Independientemente de los procedimientos de la empresa, este indicador tiende a empeorar a medida que empeoran las condiciones financieras de la economía en su conjunto.