Definicion de ¿Qué son las cuentas por cobrar (AR) y cómo las utilizan las empresas, con ejemplos?
Las cuentas por cobrar (AR) son los montos que los clientes deben a una empresa por bienes o servicios que han adquirido a crédito. Las empresas las utilizan como un activo en su balance general y pueden gestionarlas a través de políticas de crédito, términos de pago y acciones de cobro. Por ejemplo, una empresa de tecnología puede permitir a sus clientes pagar en cuotas por la compra de equipos, generando cuentas por cobrar que deben ser administradas y cobradas a tiempo para mantener el flujo de efectivo.
¿Qué son las cuentas por cobrar (AR)?
Las cuentas por cobrar (AR) son el saldo de dinero adeudado a una empresa por bienes o servicios suministrados o utilizados pero aún no pagados por los clientes. Las cuentas por cobrar se reflejan en el balance como un activo corriente. Cualquier cantidad de dinero adeudada a los clientes por compras realizadas a crédito es AR.
Resultados clave
- Las cuentas por cobrar (AR) son una cuenta de activo en el balance que representa dinero adeudado a una empresa a corto plazo.
- Una cuenta por cobrar ocurre cuando una empresa permite a un cliente comprar bienes o servicios a crédito.
- Las cuentas por pagar son similares a las cuentas por cobrar, pero en lugar de dinero que se debe recibir, son deudas.
- La fortaleza de AR de una empresa se puede analizar utilizando su índice de rotación de cuentas por cobrar o los días de ventas pendientes.
- Se puede realizar un análisis del índice de rotación para tener una idea de cuándo se recibirá realmente el AR.
Joule García / Wikieconomia
Entendiendo las cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar se refieren a las facturas impagas que tiene una empresa o al dinero que los clientes le deben a la empresa. Esta frase se refiere a los informes que una empresa tiene derecho a recibir porque ha proporcionado un producto o servicio. Una cuenta por cobrar, o cuentas por cobrar, es una línea de crédito proporcionada por una empresa y generalmente tiene condiciones que requieren el pago en un período relativamente corto. Por lo general, varía desde unos pocos días hasta un año fiscal o calendario.
Las empresas registran las cuentas por cobrar como activos en sus balances porque el cliente tiene la obligación legal de pagar la deuda. Se consideran activos líquidos porque pueden utilizarse como garantía para garantizar un préstamo que ayudará a cumplir con obligaciones a corto plazo. Las cuentas por cobrar forman parte del capital de trabajo de la empresa.
Además, las cuentas por cobrar son activos circulantes, lo que significa que el saldo de la cuenta debe pagarse al deudor dentro de un año o menos. Si una empresa tiene cuentas por cobrar, significa que ha realizado una venta a crédito pero aún no ha recibido efectivo del comprador. Básicamente, la empresa aceptó un pagaré a corto plazo de su cliente.
Muchas empresas utilizan gráficos de antigüedad de cuentas por cobrar para monitorear la salud y el bienestar de AR.
Cuentas por cobrar versus cuentas por pagar
Cuando una empresa tiene deudas con sus proveedores u otras partes, se trata de una cuenta por pagar. Las cuentas por pagar son lo opuesto a las cuentas por cobrar. Para ilustrar, imagine que la empresa A limpia las alfombras de la empresa B y envía una factura por los servicios. La empresa B les debe dinero, por lo que registra la cuenta en la columna de cuentas por pagar. La empresa A espera recibir dinero, por lo que registra la factura en la columna de cuentas por cobrar.
Beneficios de las cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar son un aspecto importante del análisis empresarial fundamental. Las cuentas por cobrar son un activo corriente, por lo que miden la liquidez de una empresa o su capacidad para cumplir con obligaciones a corto plazo sin flujos de efectivo adicionales.
Los analistas fundamentales a menudo evalúan las cuentas por cobrar en el contexto de la rotación, también conocida como índice de rotación de cuentas por cobrar, que mide cuántas veces una empresa cobra saldos de sus cuentas por cobrar durante un período contable. Un análisis más detallado incluirá la estimación de los días de ventas pendientes (DSO), el número promedio de días que se tarda en recibir el pago después de que se completa una venta.
Ejemplo de cuentas por cobrar
Un ejemplo de cuentas por cobrar sería una compañía eléctrica que emite facturas a sus clientes después de que estos hayan recibido electricidad. Una compañía eléctrica registra cuentas por cobrar por facturas impagas mientras espera que sus clientes paguen sus facturas.
La mayoría de las empresas operan ofreciendo una parte de sus ventas a crédito. En ocasiones las empresas ofrecen este crédito a clientes frecuentes o especiales que reciben facturas periódicamente. Esta práctica permite a los clientes evitar la molestia de realizar pagos físicamente por cada transacción. En otros casos, las empresas suelen ofrecer a todos sus clientes la opción de pagar el servicio al recibirlo.
¿Cuáles son ejemplos de cuentas por cobrar?
Las cuentas por cobrar surgen cuando una empresa debe dinero por servicios prestados o productos suministrados pero aún no ha sido pagado. Esto puede ser una venta al cliente con crédito de la tienda, una suscripción o un pago a plazos al recibir bienes o servicios.
¿Dónde puedo encontrar las cuentas por cobrar de una empresa?
Las cuentas por cobrar se encuentran en el balance de la empresa. Debido a que representan fondos adeudados a la empresa, se contabilizan como un activo. Los inversores deben examinar las cifras informadas en las cuentas por cobrar para determinar si la empresa está siguiendo prácticas sólidas.
¿Qué sucede si los clientes no pagan el monto adeudado?
Cuando está claro que el comprador no pagará una cuenta por cobrar, se debe cancelar como gasto por deuda incobrable o como cargo único. Las empresas también pueden vender esta deuda pendiente a un tercero, lo que se denomina cuentas por cobrar descontadas o factoring AR.
¿En qué se diferencian las cuentas por cobrar de las cuentas por pagar?
Las cuentas por cobrar representan fondos adeudados a una empresa por los servicios prestados y se contabilizan como un activo. Las cuentas por pagar, por otro lado, representan fondos que una empresa debe a otros, como pagos adeudados a proveedores o acreedores. Las cuentas por pagar se contabilizan como un pasivo.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué son las cuentas por cobrar (AR)?
Las cuentas por cobrar (AR) son el saldo de dinero adeudado a una empresa por bienes o servicios suministrados o utilizados pero aún no pagados por los clientes. Se reflejan en el balance como un activo corriente y son una forma de crédito otorgada a los clientes.
2. ¿Dónde puedo encontrar las cuentas por cobrar de una empresa?
Las cuentas por cobrar se encuentran en el balance de la empresa, ya que representan fondos adeudados a la empresa y se contabilizan como un activo. Los inversores deben revisar estas cifras para determinar si la empresa está siguiendo prácticas sólidas.
3. ¿Qué sucede si los clientes no pagan el monto adeudado?
Si queda claro que el comprador no pagará una cuenta por cobrar, se debe cancelar como gasto por deuda incobrable o como cargo único. Otra opción es vender esta deuda pendiente a un tercero, en un proceso conocido como cuentas por cobrar descontadas o factoring AR.
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