Definicion de ¿Qué significa el impuesto sobre la renta a pagar en la contabilidad financiera?
¿Qué significa el impuesto sobre la renta a pagar en la contabilidad financiera?
¿Qué impuesto sobre la renta se debe pagar?
Los impuestos a la renta por pagar son un pasivo registrado para fines de contabilidad financiera. Muestra la cantidad que una organización espera pagar en impuestos sobre la renta durante un período de 12 meses. Esto se informa en la sección de pasivo corriente del balance de la empresa.
Los impuestos sobre la renta a pagar se calculan utilizando principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) utilizando las tasas impositivas actuales en las jurisdicciones en las que la entidad está sujeta a impuestos. Las empresas que operan en los Estados Unidos están sujetas a las leyes fiscales federales, estatales y locales. También deben cumplir con las leyes fiscales de cualquier otro país en el que operen y obtengan ingresos.
Resultados clave
- El impuesto sobre la renta a pagar es un término de contabilidad financiera para la obligación tributaria actual que se muestra en el balance de una empresa.
- Las reglas para calcular el monto del impuesto y las reglas para presentar los impuestos en los estados financieros pueden variar.
- El impuesto sobre la renta pagadero en el balance es igual al impuesto total pagadero a las autoridades fiscales del gobierno durante el período de 12 meses.
- Los impuestos a la renta pagaderos en el año futuro se registran como pasivos por impuestos diferidos.
- Los impuestos registrados en los estados financieros pueden incluir impuestos federales, estatales, locales y extranjeros.
Comprensión del impuesto sobre la renta adeudado
Por lo general, los impuestos pagaderos por una organización se incluyen en la línea «Impuesto sobre la renta a pagar» en el balance de la organización. El impuesto a la renta por pagar se registra como un pasivo corriente por el monto que será liquidado (es decir, pagado) dentro de los 12 meses.
Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP) proporcionan reglas para informar eventos que producen ingresos o pérdidas. Sin embargo, difieren de los requisitos de la ley tributaria para informar el mismo evento en las declaraciones de impuestos. Las diferentes reglas de depreciación en los dos sistemas son una causa común de diferencias temporales. Estas diferencias en la presentación de informes entre los dos sistemas, particularmente con respecto al momento de las obligaciones tributarias, se reflejan en los estados financieros de la organización.
Los pasivos tributarios que se acumulan durante el año pero vencen en el año siguiente se reflejan en el balance como pasivos por impuestos diferidos.
Por ejemplo, la obligación tributaria total de EE. UU. por un evento de 2023 que genere $300 de ingresos, determinada utilizando la tasa del impuesto federal sobre la renta corporativa de 2023 del 21%, es de $63.
$300 x 0,21 = $63
Los GAAP generalmente requieren que los $300 de ingresos de un evento, así como el pasivo tributario corporativo total de $63, se reconozcan en el estado de resultados de la entidad para el año en que ocurre el evento, que es 2023.
Aplazamiento de la obligación tributaria
Las obligaciones tributarias pueden calcularse de una manera utilizando los GAAP, pero tratarse de manera diferente a efectos fiscales. Las leyes tributarias pueden extender el reconocimiento de ingresos o obligaciones tributarias a lo largo de varios años. Esta diferencia temporaria se reflejará en los estados financieros.
En el mismo ejemplo, si $300 de ingresos GAAP para 2023 se distribuyen en tres años a efectos fiscales, el balance de 2023 trataría los impuestos adeudados al IRS para 2023 como un pasivo corriente, lo que significa que se deben pagar impuestos sobre la renta actuales, por la cantidad de $21.
$300 x 0,21 = $63 / 3 = $21
Estos $21 se mostrarán como impuestos sobre la renta pagaderos en la sección de pasivo corriente del balance general. Los $42 restantes que se le adeudarán al IRS en el futuro se registrarán como un pasivo por impuestos diferidos.
Por lo tanto, un pasivo por impuesto diferido surge cuando existe una diferencia entre el pasivo por impuesto a la renta corriente informado en el balance de una entidad y el gasto por impuesto a la renta informado en su estado de resultados.
Impuesto sobre la renta a pagar versus gasto por impuesto sobre la renta
Los balances informan el monto real de impuestos adeudados al IRS, que se clasifican como pasivos tributarios corrientes (impuestos sobre la renta a pagar) o pasivos tributarios diferidos (pasivos corrientes a largo plazo). Sin embargo, los gastos por impuesto a la renta se reflejan en el estado de resultados de la organización. Esta cantidad generalmente se muestra como la última partida de gasto y es una deducción que se toma de las ganancias antes de impuestos para determinar el ingreso o beneficio neto.
Para un contribuyente corporativo estadounidense, los GAAP determinan el monto del gasto por impuesto sobre la renta a efectos de informes financieros aplicando la tasa impositiva corporativa actual, 21% en 2023, al monto designado como ganancias antes de impuestos en el estado de resultados.
Los impuestos distintos de los impuestos sobre la renta, como los impuestos sobre la nómina, los impuestos sobre la propiedad y los impuestos sobre las ventas, pueden identificarse como categorías impositivas separadas en los estados financieros. También pueden incluirse en la contabilidad integral de los gastos tributarios en la cuenta de resultados y de las obligaciones tributarias en el balance.
Después de presentar una declaración de impuestos federales sobre la renta, una organización conoce la cantidad real de impuestos adeudados al gobierno de los EE. UU. para ese año fiscal. Los impuestos adeudados durante el año se muestran en el balance como pasivos por impuestos a la renta corrientes. Los impuestos a pagar en años posteriores se registran como pasivos por impuestos diferidos.
Si una corporación también debe impuestos sobre la renta estatales, locales o extranjeros, su balance también reflejará esos pasivos.
¿Qué significa el plazo para pagar el impuesto sobre la renta?
“Impuestos sobre la renta por pagar” es un término de contabilidad financiera que se refiere a los pasivos corrientes reflejados en el balance de una organización. Indica los impuestos que la organización espera pagar dentro de 12 meses.
¿Qué son los gastos del impuesto sobre la renta?
“Gasto por impuesto a la renta” es un término de contabilidad financiera para los impuestos que una organización debe sobre sus ganancias antes de impuestos. El monto se determina de acuerdo con los GAAP aplicando a los ingresos antes de impuestos de la entidad la tasa impositiva aplicable según la ley aplicable. Aparece en la cuenta de resultados de la organización.
¿Por qué los impuestos adeudados al IRS y los montos de impuestos reportados en los estados financieros son diferentes?
En los balances, los montos de los impuestos reflejan pasivos que afectan el valor de la organización. Los impuestos adeudados dentro de los 12 meses son un pasivo corriente y se designan como impuesto sobre la renta adeudado. Los impuestos pagaderos en períodos posteriores se designan como pasivos por impuestos diferidos.
Línea de fondo
«Impuesto sobre la renta por pagar» se refiere específicamente al monto que se muestra en los estados financieros: un pasivo que se muestra en la sección de pasivo corriente del balance de una empresa que indica el monto que la entidad espera pagar en impuestos sobre la renta dentro de 12 meses.
Las reglas de contabilidad financiera para informar obligaciones tributarias y las reglas del Código de Rentas Internas para determinar el monto de impuestos adeudados al IRS por el mismo evento pueden diferir. Los principios de contabilidad GAAP y el Código de Impuestos Internos no tratan todos los elementos por igual al calcular los montos de impuestos informados en los estados financieros y las obligaciones tributarias declaradas en las declaraciones de impuestos. Como resultado, es posible que el monto de los impuestos adeudados en la declaración de impuestos de una organización no coincida con el gasto fiscal en su declaración de ingresos.
Con respecto a la información financiera, las diferencias en las reglas contables y las razones para determinar el gasto y la obligación tributaria pueden dar lugar a que aparezcan diferentes montos en los estados de resultados y balances.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Qué impuesto sobre la renta se debe pagar? Los impuestos a la renta por pagar son un pasivo registrado para fines de contabilidad financiera. Muestra la cantidad que una organización espera pagar en impuestos sobre la renta durante un período de 12 meses. Esto se informa en la sección de pasivo corriente del balance de la empresa. Los impuestos sobre la renta a pagar se calculan utilizando principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) utilizando las tasas impositivas actuales en las jurisdicciones en las que la entidad está sujeta a impuestos. Las empresas que operan en los Estados Unidos están sujetas a las leyes fiscales federales, estatales y locales. También deben cumplir con las leyes fiscales de cualquier otro país en el que operen y obtengan ingresos. Resultados clave El impuesto sobre la renta a pagar es un término de contabilidad financiera para la obligación tributaria actual que se muestra en el balance de una empresa.Las reglas para calcular el monto del impuesto y las reglas para presentar los impuestos en los estados financieros pueden variar.El impuesto sobre la renta pagadero en el balance es igual al impuesto total pagadero a las autoridades fiscales del gobierno durante el período de 12 meses.Los impuestos a la renta pagaderos en el año futuro se registran como pasivos por impuestos diferidos.Los impuestos registrados en los estados financieros pueden incluir impuestos federales, estatales, locales y extranjeros. Comprensión del impuesto sobre la renta adeudado Por lo general, los impuestos pagaderos por una organización se incluyen en la línea «Impuesto sobre la renta a pagar» en el balance de la organización. El impuesto a la renta por pagar se registra como un pasivo corriente por el monto que será liquidado (es decir, pagado) dentro de los 12 meses. Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP) proporcionan reglas para informar eventos que producen ingresos o pérdidas. Sin embargo, difieren de los requisitos de la ley tributaria para informar el mismo evento en las declaraciones de impuestos. Las diferentes reglas de depreciación en los dos sistemas son una causa común de diferencias temporales. Estas diferencias en la presentación de informes entre los dos sistemas, particularmente con respecto al momento de las obligaciones tributarias, se reflejan en los estados financieros de la organización. Los pasivos tributarios que se acumulan durante el año pero vencen en el año siguiente se reflejan en el balance como pasivos por impuestos diferidos. Por ejemplo, la obligación tributaria total de EE. UU. por un evento de 2023 que genere $300 de ingresos, determinada utilizando la tasa del impuesto federal sobre la renta corporativa de 2023 del 21%, es de $63. $300 x 0,21 = $63 Los GAAP generalmente requieren que los $300 de ingresos de un evento, así como el pasivo tributario corporativo total de $63, se reconozcan en el estado de resultados de la entidad para el año en que ocurre el evento, que es 2023. Aplazamiento de la obligación tributaria Las obligaciones tributarias pueden calcularse de una manera utilizando los GAAP, pero tratarse de manera diferente a efectos fiscales. Las leyes tributarias pueden extender el reconocimiento de ingresos o obligaciones tributarias a lo largo de varios años. Esta diferencia temporaria se reflejará en los estados financieros. En el mismo ejemplo, si $300 de ingresos GAAP para 2023 se distribuyen en tres años a efectos fiscales, el balance de 2023 trataría los impuestos adeudados al IRS para 2023 como un pasivo corriente, lo que significa que se deben pagar impuestos sobre la renta actuales, por la cantidad de $21. $300 x 0,21 = $63 / 3 = $21 Estos $21 se mostrarán como impuestos sobre la renta pagaderos en la sección de pasivo corriente del balance general. Los $42 restantes que se le adeudarán al IRS en el futuro se registrarán como un pasivo por impuestos diferidos. Por lo tanto, un pasivo por impuesto diferido surge cuando existe una diferencia entre el pasivo por impuesto a la renta corriente informado en el balance de una entidad y el gasto por impuesto a la renta informado en su estado de resultados. Impuesto sobre la renta a pagar versus gasto por impuesto sobre la renta Los balances informan el monto real de impuestos adeudados al IRS, que se clasifican como pasivos tributarios corrientes (impuestos sobre la renta a pagar) o pasivos tributarios diferidos (pasivos corrientes a largo plazo). Sin embargo, los gastos por impuesto a la renta se reflejan en el estado de resultados de la organización. Esta cantidad generalmente se muestra como la última partida de gasto y es una deducción que se toma de las ganancias antes de impuestos para determinar el ingreso o beneficio neto. Para un contribuyente corporativo estadounidense, los GAAP determinan el monto del gasto por impuesto sobre la renta a efectos de informes financieros aplicando la tasa impositiva corporativa actual, 21% en 2023, al monto designado como ganancias antes de impuestos en el estado de resultados. Los impuestos distintos de los impuestos sobre la renta, como los impuestos sobre la nómina, los impuestos sobre la propiedad y los impuestos sobre las ventas, pueden identificarse como categorías impositivas separadas en los estados financieros. También pueden incluirse en la contabilidad integral de los gastos tributarios en la cuenta de resultados y de las obligaciones tributarias en el balance. Después de presentar una declaración de impuestos federales sobre la renta, una organización conoce la cantidad real de impuestos adeudados al gobierno de los EE. UU. para ese año fiscal. Los impuestos adeudados durante el año se muestran en el balance como pasivos por impuestos a la renta corrientes. Los impuestos a pagar en años posteriores se registran como pasivos por impuestos diferidos. Si una corporación también debe impuestos sobre la renta estatales, locales o extranjeros, su balance también reflejará esos pasivos. ¿Qué significa el plazo para pagar el impuesto sobre la renta? “Impuestos sobre la renta por pagar” es un término de contabilidad financiera que se refiere a los pasivos corrientes reflejados en el balance de una organización. Indica los impuestos que la organización espera pagar dentro de 12 meses. ¿Qué son los gastos del impuesto sobre la renta? “Gasto por impuesto a la renta” es un término de contabilidad financiera para los impuestos que una organización debe sobre sus ganancias antes de impuestos. El monto se determina de acuerdo con los GAAP aplicando a los ingresos antes de impuestos de la entidad la tasa impositiva aplicable según la ley aplicable. Aparece en la cuenta de resultados de la organización. ¿Por qué los impuestos adeudados al IRS y los montos de impuestos reportados en los estados financieros son diferentes? En los balances, los montos de los impuestos reflejan pasivos que afectan el valor de la organización. Los impuestos adeudados dentro de los 12 meses son un pasivo corriente y se designan como impuesto sobre la renta adeudado. Los impuestos pagaderos en períodos posteriores se designan como pasivos por impuestos diferidos. Línea de fondo «Impuesto sobre la renta por pagar» se refiere específicamente al monto que se muestra en los estados financieros: un pasivo que se muestra en la sección de pasivo corriente del balance de una empresa que indica el monto que la entidad espera pagar en impuestos sobre la renta dentro de 12 meses. Las reglas de contabilidad financiera para informar obligaciones tributarias y las reglas del Código de Rentas Internas para determinar el monto de impuestos adeudados al IRS por el mismo evento pueden diferir. Los principios de contabilidad GAAP y el Código de Impuestos Internos no tratan todos los elementos por igual al calcular los montos de impuestos informados en los estados financieros y las obligaciones tributarias declaradas en las declaraciones de impuestos. Como resultado, es posible que el monto de los impuestos adeudados en la declaración de impuestos de una organización no coincida con el gasto fiscal en su declaración de ingresos. Con respecto a la información financiera, las diferencias en las reglas contables y las razones para determinar el gasto y la obligación tributaria pueden dar lugar a que aparezcan diferentes montos en los estados de resultados y balances.
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