Definicion de ¿Qué es una subsidiaria de propiedad total? Definición y ejemplos
Resume de la forma mas breve posible la definición técnica de este título. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Qué es una subsidiaria de propiedad total? Definición y ejemplos
¿Qué es una subsidiaria de propiedad total?
Una subsidiaria de propiedad total es una empresa cuyas acciones ordinarias pertenecen al 100% a otra empresa. Una empresa puede convertirse en una subsidiaria de propiedad total mediante una adquisición.
Una subsidiaria de propiedad mayoritaria es una empresa en la que entre el 51% y el 99% de las acciones ordinarias pertenecen a la empresa matriz. La empresa matriz puede optar por tener una participación mayoritaria en lugar de una compra total para reducir los costos y riesgos asociados con la empresa. Una empresa en la que se tiene una participación mayoritaria puede denominarse entonces filial, asociada o empresa asociada.
Resultados clave
- Una subsidiaria de propiedad total es una empresa cuyas acciones ordinarias pertenecen al 100% a su empresa matriz.
- Las subsidiarias de propiedad total permiten a la empresa matriz diversificar sus líneas de productos, optimizar la gestión y potencialmente reducir el riesgo.
- Por su naturaleza, una subsidiaria de propiedad total no tiene obligaciones con los accionistas minoritarios.
- Los resultados financieros de una subsidiaria de propiedad total se informan en los estados financieros consolidados de la empresa matriz.
Wikieconomia / Paige McLaughlin
Entendiendo una subsidiaria de propiedad total
Tener una subsidiaria de propiedad total puede ayudar a la empresa matriz a mantener operaciones en diferentes regiones geográficas y mercados o industrias relacionadas. Estos factores ayudan a la empresa matriz a protegerse contra cambios en el mercado o prácticas geopolíticas y comerciales.
Dado que la empresa matriz posee todas las acciones de la filial al cien por cien, no hay accionistas minoritarios. La filial opera con el permiso de la empresa matriz, que puede o no tener participación directa en las actividades y gestión de la filial. Esto puede convertirla en una subsidiaria no consolidada.
Aunque una subsidiaria de propiedad total sea propiedad de otra entidad, puede mantener su propia estructura de gestión, clientes y cultura corporativa.
Sin embargo, cuando se adquiere una empresa, los empleados se preocupan por los despidos o la reestructuración. Esto sucede a menudo porque uno de los beneficios potenciales para ambas empresas es la capacidad de reducir costos mediante la consolidación de ciertos departamentos.
Aunque las subsidiarias son entidades separadas, pueden compartir algunos ejecutivos o miembros de la junta directiva con su empresa matriz.
Contabilidad de una subsidiaria de propiedad total
Desde una perspectiva contable, una subsidiaria de propiedad total sigue siendo una empresa separada, por lo que mantiene sus propios registros financieros y cuentas bancarias, y realiza un seguimiento de sus propios activos y pasivos. Se deben registrar todas las transacciones entre la empresa matriz y la filial.
Tanto los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP) como las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) exigen que las empresas informen los datos financieros de sus filiales si la empresa matriz es pública. Esta información se puede encontrar en los estados financieros consolidados de la matriz.
Ventajas y desventajas de una subsidiaria de propiedad total
La empresa matriz ejerce control operativo y estratégico sobre sus filiales de propiedad absoluta. La forma en que ejerza este control determinará en gran medida el éxito o el fracaso de la asociación.
Cuando una empresa contrata su propio personal para gestionar una filial, suele ser más fácil establecer procedimientos operativos comunes que dejar la gestión existente.
Una empresa matriz que adquiera una filial en el extranjero o en una nueva industria puede adoptar un enfoque menos restrictivo y dejar la administración actual en su lugar.
Las políticas y procesos comunes reducen los costos
Es probable que la empresa matriz aplique sus propias pautas de seguridad y acceso a datos a la subsidiaria para reducir el riesgo de perder propiedad intelectual a otras empresas. Usar sistemas financieros compatibles, compartir servicios administrativos y crear programas de marketing similares ayudan a reducir los costos para ambas empresas.
La empresa matriz también determina cómo se invierten los activos de su filial al cien por cien.
Escollos para las empresas matrices
La adquisición de una filial de propiedad absoluta puede obligar a la empresa matriz a pagar un alto precio por los activos de la filial, especialmente si otras empresas compiten por el mismo negocio.
También puede haber un período de transición difícil. Establecer relaciones con proveedores y clientes locales lleva tiempo, lo que puede dificultar el funcionamiento de ambas empresas. Las diferencias culturales pueden ser un desafío al contratar personal para una filial extranjera.
Finalmente, la matriz asume todo el riesgo de propiedad de la filial. Este riesgo puede aumentar si las leyes locales difieren significativamente de las leyes del país de la empresa matriz.
Ventajas fiscales de las filiales de propiedad absoluta
Las filiales de propiedad absoluta tienen ventajas fiscales que pueden perderse si la empresa matriz simplemente absorbe los activos de la empresa adquirida.
Cuando una empresa matriz adquiere una subsidiaria mediante la compra de acciones de esa empresa, la adquisición es una compra de acciones calificada a efectos fiscales. Además, cualquier pérdida de la filial puede utilizarse para compensar las ganancias de la empresa matriz, lo que da como resultado una obligación tributaria menor.
A veces una filial puede hacer algo que la empresa matriz no puede hacer por sí sola. Por ejemplo, una organización sin fines de lucro puede crear una subsidiaria con fines de lucro para aumentar los ingresos. Aunque la filial estará sujeta a impuestos federales sobre la renta, la empresa matriz seguirá estando exenta de impuestos.
Pros y contras de las filiales de propiedad total
Las organizaciones exentas de impuestos pueden tener subsidiarias con fines de lucro.
Las empresas matrices pueden utilizar las pérdidas de una filial para compensar los impuestos sobre la renta de otra.
La empresa matriz hereda los clientes y la reputación comercial de la empresa adquirida, que será difícil recrear desde cero.
Gestionar una filial puede resultar difícil si la empresa adquirida tiene una cultura de gestión diferente.
Adquirir otra empresa puede resultar costoso, especialmente si otras empresas compiten por ella.
Los riesgos pueden ser mayores si la filial está ubicada en otra jurisdicción.
Filial versus 100% subsidiaria
Una filial es una empresa en la que más del 50% de las acciones pertenecen a la empresa matriz o al holding. Esto le da a la empresa matriz una participación mayoritaria en las operaciones, la gestión y las ganancias de la filial. Sin embargo, la filial todavía tiene obligaciones financieras con los accionistas minoritarios.
Una filial de propiedad total pertenece al 100% a la empresa matriz, sin accionistas minoritarios.
Ejemplos de subsidiarias de propiedad total
Volkswagen AG es un ejemplo de sistema de filiales de propiedad absoluta. La empresa matriz es propiedad total de Volkswagen Group of America, Inc. y sus marcas, incluidas Audi, Bentley, Bugatti y Lamborghini (propiedad total de Audi AG), así como Volkswagen.
Además, Marvel Entertainment y Lucasfilm ahora son subsidiarias de The Walt Disney Company. Starbucks Japón es una subsidiaria de Starbucks Corp.
¿Cuál es la diferencia entre una sociedad holding y una empresa matriz?
Una sociedad holding existe únicamente como una entidad jurídica que posee acciones de otras empresas. La empresa matriz tiene sus propias actividades. Por ejemplo:
Berkshire Hathaway es un holding cuyo negocio es adquirir acciones de otras empresas.
Pepsi es la empresa matriz cuyo negocio principal es la producción de refrescos Pepsi, pero tiene varias subsidiarias, incluidas Tropicana, Gatorade y Aquafina.
¿Cómo se contabilizan las filiales de propiedad total?
Las subsidiarias de propiedad total mantienen cuentas separadas de las de sus empresas matrices, pero sus finanzas generalmente se presentan juntas.
Si una empresa pública tiene filiales de propiedad total, los datos financieros de las filiales se informarán junto con los datos de la empresa matriz en los balances consolidados de la empresa.
¿Cuáles son los beneficios fiscales de una filial?
Una empresa con varias filiales puede utilizar las pérdidas de una filial para compensar las ganancias de otra, reduciendo así sus gastos fiscales generales.
Además, las organizaciones sin fines de lucro pueden crear subsidiarias con fines de lucro sin poner en peligro su estatus de exención de impuestos.
Línea de fondo
Adquirir una subsidiaria de propiedad total puede ser una forma relativamente rentable para que una empresa expanda su línea de productos o su presencia geográfica. Podría adquirir un competidor, aumentando así su participación de mercado, o invertir en parte de su propia cadena de suministro, haciendo su proceso de producción más eficiente.
Las dificultades surgen una vez cerrado el trato. Combinar algunas operaciones es eficiente. Es posible que sea necesario reemplazar algunos manuales. Pero estos cambios deben realizarse en la medida de lo posible sin causar perturbaciones a la filial.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag
¿Qué es una subsidiaria de propiedad total?
Una subsidiaria de propiedad total es una empresa cuyas acciones ordinarias pertenecen al 100% a otra empresa. Una empresa puede convertirse en una subsidiaria de propiedad total mediante una adquisición.
Una subsidiaria de propiedad mayoritaria es una empresa en la que entre el 51% y el 99% de las acciones ordinarias pertenecen a la empresa matriz. La empresa matriz puede optar por tener una participación mayoritaria en lugar de una compra total para reducir los costos y riesgos asociados con la empresa. Una empresa en la que se tiene una participación mayoritaria puede denominarse entonces filial, asociada o empresa asociada.
Resultados clave
- Una subsidiaria de propiedad total es una empresa cuyas acciones ordinarias pertenecen al 100% a su empresa matriz.
- Las subsidiarias de propiedad total permiten a la empresa matriz diversificar sus líneas de productos, optimizar la gestión y potencialmente reducir el riesgo.
- Por su naturaleza, una subsidiaria de propiedad total no tiene obligaciones con los accionistas minoritarios.
- Los resultados financieros de una subsidiaria de propiedad total se informan en los estados financieros consolidados de la empresa matriz.
Wikieconomia / Paige McLaughlin
Entendiendo una subsidiaria de propiedad total
Tener una subsidiaria de propiedad total puede ayudar a la empresa matriz a mantener operaciones en diferentes regiones geográficas y mercados o industrias relacionadas. Estos factores ayudan a la empresa matriz a protegerse contra cambios en el mercado o prácticas geopolíticas y comerciales.
Dado que la empresa matriz posee todas las acciones de la filial al cien por cien, no hay accionistas minoritarios. La filial opera con el permiso de la empresa matriz, que puede o no tener participación directa en las actividades y gestión de la filial. Esto puede convertirla en una subsidiaria no consolidada.
Aunque una subsidiaria de propiedad total sea propiedad de otra entidad, puede mantener su propia estructura de gestión, clientes y cultura corporativa.
Sin embargo, cuando se adquiere una empresa, los empleados se preocupan por los despidos o la reestructuración. Esto sucede a menudo porque uno de los beneficios potenciales para ambas empresas es la capacidad de reducir costos mediante la consolidación de ciertos departamentos.
Aunque las subsidiarias son entidades separadas, pueden compartir algunos ejecutivos o miembros de la junta directiva con su empresa matriz.
Contabilidad de una subsidiaria de propiedad total
Desde una perspectiva contable, una subsidiaria de propiedad total sigue siendo una empresa separada, por lo que mantiene sus propios registros financieros y cuentas bancarias, y realiza un seguimiento de sus propios activos y pasivos. Se deben registrar todas las transacciones entre la empresa matriz y la filial.
Tanto los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP) como las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) exigen que las empresas informen los datos financieros de sus filiales si la empresa matriz es pública. Esta información se puede encontrar en los estados financieros consolidados de la matriz.
Ventajas y desventajas de una subsidiaria de propiedad total
La empresa matriz ejerce control operativo y estratégico sobre sus filiales de propiedad absoluta. La forma en que ejerza este control determinará en gran medida el éxito o el fracaso de la asociación.
Cuando una empresa contrata su propio personal para gestionar una filial, suele ser más fácil establecer procedimientos operativos comunes que dejar la gestión existente.
Una empresa matriz que adquiera una filial en el extranjero o en una nueva industria puede adoptar un enfoque menos restrictivo y dejar la administración actual en su lugar.
Las políticas y procesos comunes reducen los costos
Es probable que la empresa matriz aplique sus propias pautas de seguridad y acceso a datos a la subsidiaria para reducir el riesgo de perder propiedad intelectual a otras empresas. Usar sistemas financieros compatibles, compartir servicios administrativos y crear programas de marketing similares ayudan a reducir los costos para ambas empresas.
La empresa matriz también determina cómo se invierten los activos de su filial al cien por cien.
Escollos para las empresas matrices
La adquisición de una filial de propiedad absoluta puede obligar a la empresa matriz a pagar un alto precio por los activos de la filial, especialmente si otras empresas compiten por el mismo negocio.
También puede haber un período de transición difícil. Establecer relaciones con proveedores y clientes locales lleva tiempo, lo que puede dificultar el funcionamiento de ambas empresas. Las diferencias culturales pueden ser un desafío al contratar personal para una filial extranjera.
Finalmente, la matriz asume todo el riesgo de propiedad de la filial. Este riesgo puede aumentar si las leyes locales difieren significativamente de las leyes del país de la empresa matriz.
Ventajas fiscales de las filiales de propiedad absoluta
Las filiales de propiedad absoluta tienen ventajas fiscales que pueden perderse si la empresa matriz simplemente absorbe los activos de la empresa adquirida.
Cuando una empresa matriz adquiere una subsidiaria mediante la compra de acciones de esa empresa, la adquisición es una compra de acciones calificada a efectos fiscales. Además, cualquier pérdida de la filial puede utilizarse para compensar las ganancias de la empresa matriz, lo que da como resultado una obligación tributaria menor.
A veces una filial puede hacer algo que la empresa matriz no puede hacer por sí sola. Por ejemplo, una organización sin fines de lucro puede crear una subsidiaria con fines de lucro para aumentar los ingresos. Aunque la filial estará sujeta a impuestos federales sobre la renta, la empresa matriz seguirá estando exenta de impuestos.
Pros y contras de las filiales de propiedad total
Las organizaciones exentas de impuestos pueden tener subsidiarias con fines de lucro.
Las empresas matrices pueden utilizar las pérdidas de una filial para compensar los impuestos sobre la renta de otra.
La empresa matriz hereda los clientes y la reputación comercial de la empresa adquirida, que será difícil recrear desde cero.
Gestionar una filial puede resultar difícil si la empresa adquirida tiene una cultura de gestión diferente.
Adquirir otra empresa puede resultar costoso, especialmente si otras empresas compiten por ella.
Los riesgos pueden ser mayores si la filial está ubicada en otra jurisdicción.
Filial versus 100% subsidiaria
Una filial es una empresa en la que más del 50% de las acciones pertenecen a la empresa matriz o al holding. Esto le da a la empresa matriz una participación mayoritaria en las operaciones, la gestión y las ganancias de la filial. Sin embargo, la filial todavía tiene obligaciones financieras con los accionistas minoritarios.
Una filial de propiedad total pertenece al 100% a la empresa matriz, sin accionistas minoritarios.
Ejemplos de subsidiarias de propiedad total
Volkswagen AG es un ejemplo de sistema de filiales de propiedad absoluta. La empresa matriz es propiedad total de Volkswagen Group of America, Inc. y sus marcas, incluidas Audi, Bentley, Bugatti y Lamborghini (propiedad total de Audi AG), así como Volkswagen.
Además, Marvel Entertainment y Lucasfilm ahora son subsidiarias de The Walt Disney Company. Starbucks Japón es una subsidiaria de Starbucks Corp.
¿Cuál es la diferencia entre una sociedad holding y una empresa matriz?
Una sociedad holding existe únicamente como una entidad jurídica que posee acciones de otras empresas. La empresa matriz tiene sus propias actividades. Por ejemplo:
Berkshire Hathaway es un holding cuyo negocio es adquirir acciones de otras empresas.
Pepsi es la empresa matriz cuyo negocio principal es la producción de refrescos Pepsi, pero tiene varias subsidiarias, incluidas Tropicana, Gatorade y Aquafina.
¿Cómo se contabilizan las filiales de propiedad total?
Las subsidiarias de propiedad total mantienen cuentas separadas de las de sus empresas matrices, pero sus finanzas generalmente se presentan juntas.
Si una empresa pública tiene filiales de propiedad total, los datos financieros de las filiales se informarán junto con los datos de la empresa matriz en los balances consolidados de la empresa.
¿Cuáles son los beneficios fiscales de una filial?
Una empresa con varias filiales puede utilizar las pérdidas de una filial para compensar las ganancias de otra, reduciendo así sus gastos fiscales generales.
Además, las organizaciones sin fines de lucro pueden crear subsidiarias con fines de lucro sin poner en peligro su estatus de exención de impuestos.
Línea de fondo
Adquirir una subsidiaria de propiedad total puede ser una forma relativamente rentable para que una empresa expanda su línea de productos o su presencia geográfica. Podría adquirir un competidor, aumentando así su participación de mercado, o invertir en parte de su propia cadena de suministro, haciendo su proceso de producción más eficiente.
Las dificultades surgen una vez cerrado el trato. Combinar algunas operaciones es eficiente. Es posible que sea necesario reemplazar algunos manuales. Pero estos cambios deben realizarse en la medida de lo posible sin causar perturbaciones a la filial.
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