Definicion de ¿Qué es la deuda incobrable? Cancelaciones y métodos de valoración
La **deuda incobrable** se refiere a los pagos pendientes que no se pueden recuperar de los deudores. Se utiliza para describir los problemas financieros de una empresa cuando los clientes no pueden pagar lo que deben. Las **cancelaciones** son las acciones de deshacerse de las deudas incobrables para reducir las pérdidas financieras. Los **métodos de valoración** son las técnicas utilizadas para evaluar cuánto valor tiene la deuda incobrable y cómo afecta a los estados financieros de una empresa.
¿Qué es la deuda incobrable?
La deuda incobrable es la cantidad de dinero que un prestamista debe cancelar si un prestatario no paga el préstamo. Si un acreedor tiene una deuda incobrable en su balance, se vuelve incobrable y se registra como cancelada. La deuda incobrable es una contingencia que todas las empresas que brindan crédito a los clientes deben considerar, ya que siempre existe el riesgo de que no se reciba el pago. Estas organizaciones pueden estimar qué parte de sus cuentas por cobrar pueden volverse incobrables utilizando el método de cuentas por cobrar (AR) o el método de porcentaje de ventas.
Resultados clave
- La deuda incobrable se refiere a préstamos o saldos de deuda pendientes que ya no se consideran cobrables y deben cancelarse.
- Incurrir en deudas incobrables es parte del costo de hacer negocios con los clientes porque siempre existe algún riesgo de incumplimiento asociado con la concesión de crédito.
- Para cumplir con el principio de calce, el gasto por insolvencia debe medirse utilizando el método de provisión en el mismo período en que ocurrió la venta.
- Hay dos métodos principales para calcular la provisión para deudas incobrables: el método de porcentaje de ventas y el método de antigüedad de las cuentas por cobrar.
- Las deudas incobrables se pueden cancelar en las declaraciones de impuestos tanto comerciales como individuales.
Wikieconomia / Dennis Madamba
Comprender las deudas incobrables
Una deuda incobrable es cualquier préstamo otorgado por cualquier acreedor a un deudor que no promete ser reembolsado nunca, ni en parte ni en su totalidad. Cualquier acreedor puede tener una deuda incobrable, ya sea un banco u otra institución financiera, un proveedor o un vendedor.
En última instancia, las deudas incobrables surgen porque el deudor no puede pagar o se niega a pagar debido a quiebra, dificultades financieras o negligencia. Estas organizaciones pueden agotar todos los medios posibles para cobrar deudas incobrables antes de declararlas incobrables, incluidas actividades de cobranza y juicios.
Las empresas deben contabilizar los gastos por deudas incobrables utilizando uno de dos métodos. El primer método es el método de cancelación directa, que implica cancelar cuentas cuando se determina que son incobrables. Aunque este método registra una cifra precisa para las cuentas consideradas incobrables, no es consistente con el principio de comparación utilizado en la contabilidad de acumulación (o devengado) y los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP).
El segundo principio es el principio de comparación, que requiere que los gastos se comparen con los ingresos correspondientes en el mismo período contable en el que se incurren. Los gastos por insolvencias deben estimarse utilizando el método de provisión para el mismo período y reflejarse en el estado de resultados en el rubro “Gastos de ventas y administración general”. Dado que la empresa no puede predecir qué cuentas incumplirán, establece el monto en función de la cifra esperada. En este caso, la experiencia histórica ayuda a estimar el porcentaje de dinero que se espera que se convierta en deuda incobrable.
El método de cancelación directa se utiliza en los Estados Unidos a efectos del impuesto sobre la renta.
Consideraciones Especiales
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite a las empresas cancelar deudas incobrables en el Anexo C del formulario de impuestos 1040 si previamente las declararon como ingresos. Las deudas incobrables pueden incluir préstamos a clientes y proveedores, ventas a crédito a clientes y garantías sobre préstamos comerciales. Sin embargo, las deudas incobrables deducibles generalmente no incluyen alquileres, salarios o tarifas impagos.
Por ejemplo, un distribuidor de alimentos que entrega productos a un restaurante a crédito en diciembre declarará la venta como ingreso en su declaración de impuestos de ese año. Pero si un restaurante quiebra en enero y no paga la factura, el distribuidor de alimentos puede cancelar la factura impaga como una deuda incobrable en su declaración de impuestos del próximo año.
Las personas también pueden deducir una deuda incobrable de sus ingresos imponibles si previamente incluyeron el monto en sus ingresos o prestaron el efectivo y pueden demostrar que tenían la intención de hacer un préstamo en el momento de la transacción en lugar de un regalo. El IRS clasifica las deudas incobrables no comerciales como pérdidas de capital a corto plazo.
El término “deuda incobrable” también se puede utilizar para describir deudas contraídas para pagar bienes cuyo valor no se aprecia. En otras palabras, la deuda incobrable es una forma de endeudamiento que no aumenta sus ganancias. En este sentido, la deuda incobrable se diferencia de la deuda buena, que una persona o empresa asume para generar ingresos o aumentar su patrimonio neto general.
Cómo registrar deudas incobrables
La contabilidad de las deudas incobrables incluye asientos de débito y crédito. Así es como se hace:
- Se realiza un asiento de débito en la cuenta de insolvencia.
- El asiento del crédito compensatorio se realiza en una cuenta de contrato, también llamada provisión para cuentas de cobro dudoso.
La provisión para cuentas de cobro dudoso se agrega al monto total de AR presentado en el balance y refleja solo el monto que se espera cobrar. Esta reserva se acumula a lo largo de los períodos contables y puede ajustarse en función del saldo de la cuenta.
Los pagos recibidos posteriormente por deudas incobrables que ya han sido canceladas se tratan como liquidaciones de deudas incobrables.
Métodos para evaluar las deudas incobrables.
Hemos establecido que hay que tener en cuenta las deudas incobrables. Pero ¿qué cantidades se muestran en los estados financieros corporativos? Esto implica estimar los saldos incobrables utilizando uno de dos métodos. Esto se puede hacer mediante modelos estadísticos utilizando el método de envejecimiento AR o mediante un porcentaje de las ventas netas. A continuación describimos los conceptos básicos de cada uno.
Método para determinar la antigüedad de las cuentas por cobrar.
El método de antigüedad AR agrupa todas las cuentas por cobrar pendientes por antigüedad y aplica un porcentaje determinado a cada grupo. Los resultados combinados de todos los grupos representan el monto incobrable estimado. Este método determina las pérdidas esperadas por deudas vencidas e incobrables utilizando datos históricos de la empresa y datos de la industria. El porcentaje específico generalmente aumenta a medida que aumenta la antigüedad de las cuentas por cobrar, lo que refleja el aumento del riesgo de incumplimiento y la disminución de la cobrabilidad.
Digamos que una empresa tiene 70.000 dólares en cuentas por cobrar que vencen en menos de 30 días y 30.000 dólares en cuentas por cobrar que vencen en más de 30 días. Según experiencias pasadas, el 1 % de AR con menos de 30 días de antigüedad no es coleccionable y el 4 % de AR con al menos 30 días de antigüedad no es coleccionable.
Esto significa que la empresa debe declarar una provisión y un gasto por deudas incobrables de 1.900 dólares. Esto se calcula como:
($70,000 x 1%) + ($30,000 x 4%)
Si la provisión estimada en el próximo período de informe es de $2,500 según las cuentas por cobrar pendientes, solo $600 ($2,500 – $1,900) serán gastos por deudas incobrables en el segundo período.
Método de ventas porcentuales
Los gastos por deudas incobrables se pueden estimar tomando un porcentaje de las ventas netas en función de la experiencia histórica de la empresa en materia de deudas incobrables. Este método aplica un porcentaje fijo al monto total en dólares de las ventas del período. Las empresas realizan cambios periódicamente en sus provisiones para cuentas de cobro dudoso para que coincidan con las reservas actuales de modelos estadísticos.
Utilizando el ejemplo anterior, supongamos que la empresa espera que el 3% de las ventas netas no sean cobrables. Si las ventas netas totales para el período son $100 000, la empresa crea una reserva para cuentas de cobro dudoso de $3000 y reporta $3000 como gastos por deudas incobrables.
Si las ventas netas son de $80,000 en el siguiente período de informe, se registran $2,400 adicionales en la provisión para cuentas de cobro dudoso y $2,400 se registran en el segundo período como gasto por deudas incobrables. El saldo acumulado de la provisión para cuentas de cobro dudoso después de estos dos períodos es de $5,400.
¿Qué es la deuda incobrable en contabilidad?
La deuda incobrable es deuda que las empresas y los individuos acreedores pueden cancelar como incobrables.
¿Qué se considera deuda incobrable?
Las deudas incobrables se consideran una parte normal del funcionamiento de una empresa que proporciona crédito a clientes o clientes. Las empresas deben estimar el monto total de las deudas incobrables al comienzo de cada año para poder presupuestar ese año y contabilizar las cuentas por cobrar incobrables.
¿Qué tipo de activo es una deuda incobrable?
La deuda incobrable es un contrato que reduce las cuentas por cobrar de una empresa.
Línea de fondo
Una deuda incobrable es una deuda que no se puede cobrar. Es parte de hacer negocios si esa empresa permite a los clientes utilizar crédito para compras. La deuda incobrable se contabiliza acreditando la cuenta de activos contractuales y debitando la cuenta de gastos incobrables, lo que reduce las cuentas por cobrar.
Preguntas Frecuentes
– ¿Qué es la deuda incobrable?
La deuda incobrable es la cantidad de dinero que un prestamista debe cancelar si un prestatario no paga el préstamo. Si un acreedor tiene una deuda incobrable en su balance, se vuelve incobrable y se registra como cancelada.
– ¿Cuáles son los métodos para calcular la provisión de deudas incobrables?
Hay dos métodos principales para calcular la provisión para deudas incobrables: el método de porcentaje de ventas y el método de antigüedad de las cuentas por cobrar. Estos métodos permiten a las empresas estimar qué parte de sus cuentas por cobrar pueden volverse incobrables.
– ¿Qué se puede hacer si una deuda se considera incobrable?
Las empresas deben agotar todos los medios posibles para cobrar deudas incobrables antes de considerarlas como tales, incluyendo actividades de cobranza y juicios. Sin embargo, si una deuda se considera incobrable, puede ser cancelada y registrada como tal en los estados financieros. Además, las deudas incobrables se pueden cancelar en las declaraciones de impuestos tanto comerciales como individuales.
¿Problemas o dudas? Te ayudamos
Si quieres estar al día, suscríbete a nuestra newsletter y síguenos en Instagram. Si quieres recibir soporte para cualquier duda o problema, no dude en ponerse en contacto con nosotros en info@wikieconomia.org.