Definicion de ¿Qué es la Deducción Familiar Ilimitada? Cómo funciona y fiscalidad
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¿Qué es la Deducción Familiar Ilimitada?
La deducción conyugal ilimitada es una disposición de la ley federal del impuesto sobre sucesiones y donaciones de EE. UU. que permite a una persona transferir una cantidad ilimitada de activos a su cónyuge en cualquier momento, incluso tras la muerte del transferente, libre de impuestos. La deducción matrimonial ilimitada es una herramienta de preservación de activos porque los activos pueden transmitirse a los cónyuges supérstites sin generar obligaciones tributarias sobre sucesiones o donaciones.
Resultados clave
- La deducción conyugal ilimitada permite a los cónyuges pasarse una cantidad ilimitada de dinero entre sí, incluso en caso de muerte, sin multas ni impuestos.
- Las donaciones realizadas a otras personas u organizaciones solteras están sujetas a restricciones de impuestos sobre donaciones y patrimonio del IRS.
- Cualquier activo entregado a un cónyuge supérstite puede incluirse en el patrimonio imponible del cónyuge.
- Según las reglas, el límite de donaciones libres de impuestos es de $16,000 por persona y la exención del impuesto al patrimonio es de $12,06 millones para 2022.
- En 2023, los montos aumentarán a $17.000 y $12,92 millones..
Comprender la deducción familiar ilimitada
La deducción matrimonial ilimitada es una disposición del impuesto al patrimonio que entró en vigor en 1982. Esta disposición eliminó tanto el impuesto federal sobre sucesiones como el impuesto sobre donaciones sobre transferencias de propiedad entre cónyuges, tratándolos como una sola entidad económica. Esta deducción fue aprobada por el Congreso para abordar el problema de que las propiedades sean empujadas a niveles impositivos más altos debido a la inflación. Debido a que el impuesto al patrimonio, al igual que el impuesto a la renta, es progresivo, los patrimonios que crecen con la inflación están sujetos a tasas impositivas más altas.
Con la deducción conyugal sin restricciones, no hay límite en la cantidad de bienes que se pueden transferir entre cónyuges, lo que significa que un cónyuge puede transferir todos sus activos al otro durante su vida o en caso de muerte sin incurrir en ningún impuesto federal sobre sucesiones o donaciones. responsabilidad. . primera transferencia.
La transferencia es posible gracias a la deducción ilimitada del impuesto sobre sucesiones y donaciones, que difiere los impuestos sobre la transferencia de bienes heredados mutuamente hasta la muerte del segundo cónyuge. En otras palabras, la deducción conyugal ilimitada permite a las parejas casadas diferir el pago de impuestos sobre el patrimonio después de la muerte del primer cónyuge. Tras la muerte del cónyuge sobreviviente, todos los activos del patrimonio que excedan el monto de exclusión aplicable se incluirán en el patrimonio imponible del cónyuge sobreviviente.
La exención del IRS para patrimonios y donaciones es de $12,06 millones en el año fiscal 2022 y de $12,92 millones en 2023.
Consideraciones Especiales
Cualquier activo entregado a un cónyuge sobreviviente puede incluirse en el patrimonio imponible del cónyuge, a menos que haya sido gastado o donado durante la vida del cónyuge sobreviviente. Alternativamente, si el cónyuge sobreviviente se vuelve a casar, la deducción conyugal ilimitada puede permitir que los activos se transfieran al nuevo cónyuge sin la aplicación de impuestos sobre sucesiones y/o donaciones. En algunas situaciones, se pagarán menos impuestos al utilizar métodos adicionales de planificación patrimonial, como planificación patrimonial o fideicomisos.
Fideicomisos domésticos calificados
La deducción conyugal ilimitada se aplica sólo a los cónyuges sobrevivientes que sean ciudadanos estadounidenses. Se puede crear un fideicomiso doméstico calificado (QDOT) para proporcionar deducciones conyugales ilimitadas a cónyuges no calificados. Un testamento a través de un QDOT difiere los impuestos sobre el patrimonio hasta que el capital sea distribuido por un fideicomisario, una persona estadounidense o una corporación que también retiene impuestos sobre el patrimonio.
Los ingresos del capital distribuidos al cónyuge supérstite se gravan como ingresos individuales. Una vez que el cónyuge sobreviviente se convierte en ciudadano estadounidense, el capital restante en el QDOT se puede distribuir sin más impuestos.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag
¿Qué es la Deducción Familiar Ilimitada?
La deducción conyugal ilimitada es una disposición de la ley federal del impuesto sobre sucesiones y donaciones de EE. UU. que permite a una persona transferir una cantidad ilimitada de activos a su cónyuge en cualquier momento, incluso tras la muerte del transferente, libre de impuestos. La deducción matrimonial ilimitada es una herramienta de preservación de activos porque los activos pueden transmitirse a los cónyuges supérstites sin generar obligaciones tributarias sobre sucesiones o donaciones.
Resultados clave
- La deducción conyugal ilimitada permite a los cónyuges pasarse una cantidad ilimitada de dinero entre sí, incluso en caso de muerte, sin multas ni impuestos.
- Las donaciones realizadas a otras personas u organizaciones solteras están sujetas a restricciones de impuestos sobre donaciones y patrimonio del IRS.
- Cualquier activo entregado a un cónyuge supérstite puede incluirse en el patrimonio imponible del cónyuge.
- Según las reglas, el límite de donaciones libres de impuestos es de $16,000 por persona y la exención del impuesto al patrimonio es de $12,06 millones para 2022.
- En 2023, los montos aumentarán a $17.000 y $12,92 millones..
Comprender la deducción familiar ilimitada
La deducción matrimonial ilimitada es una disposición del impuesto al patrimonio que entró en vigor en 1982. Esta disposición eliminó tanto el impuesto federal sobre sucesiones como el impuesto sobre donaciones sobre transferencias de propiedad entre cónyuges, tratándolos como una sola entidad económica. Esta deducción fue aprobada por el Congreso para abordar el problema de que las propiedades sean empujadas a niveles impositivos más altos debido a la inflación. Debido a que el impuesto al patrimonio, al igual que el impuesto a la renta, es progresivo, los patrimonios que crecen con la inflación están sujetos a tasas impositivas más altas.
Con la deducción conyugal sin restricciones, no hay límite en la cantidad de bienes que se pueden transferir entre cónyuges, lo que significa que un cónyuge puede transferir todos sus activos al otro durante su vida o en caso de muerte sin incurrir en ningún impuesto federal sobre sucesiones o donaciones. responsabilidad. . primera transferencia.
La transferencia es posible gracias a la deducción ilimitada del impuesto sobre sucesiones y donaciones, que difiere los impuestos sobre la transferencia de bienes heredados mutuamente hasta la muerte del segundo cónyuge. En otras palabras, la deducción conyugal ilimitada permite a las parejas casadas diferir el pago de impuestos sobre el patrimonio después de la muerte del primer cónyuge. Tras la muerte del cónyuge sobreviviente, todos los activos del patrimonio que excedan el monto de exclusión aplicable se incluirán en el patrimonio imponible del cónyuge sobreviviente.
La exención del IRS para patrimonios y donaciones es de $12,06 millones en el año fiscal 2022 y de $12,92 millones en 2023.
Consideraciones Especiales
Cualquier activo entregado a un cónyuge sobreviviente puede incluirse en el patrimonio imponible del cónyuge, a menos que haya sido gastado o donado durante la vida del cónyuge sobreviviente. Alternativamente, si el cónyuge sobreviviente se vuelve a casar, la deducción conyugal ilimitada puede permitir que los activos se transfieran al nuevo cónyuge sin la aplicación de impuestos sobre sucesiones y/o donaciones. En algunas situaciones, se pagarán menos impuestos al utilizar métodos adicionales de planificación patrimonial, como planificación patrimonial o fideicomisos.
Fideicomisos domésticos calificados
La deducción conyugal ilimitada se aplica sólo a los cónyuges sobrevivientes que sean ciudadanos estadounidenses. Se puede crear un fideicomiso doméstico calificado (QDOT) para proporcionar deducciones conyugales ilimitadas a cónyuges no calificados. Un testamento a través de un QDOT difiere los impuestos sobre el patrimonio hasta que el capital sea distribuido por un fideicomisario, una persona estadounidense o una corporación que también retiene impuestos sobre el patrimonio.
Los ingresos del capital distribuidos al cónyuge supérstite se gravan como ingresos individuales. Una vez que el cónyuge sobreviviente se convierte en ciudadano estadounidense, el capital restante en el QDOT se puede distribuir sin más impuestos.
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