¿Qué es el Impuesto de Seguridad Social? Definición, excepciones y ejemplo.

¿Qué es el Impuesto de Seguridad Social?

El impuesto del Seguro Social es un impuesto que se aplica a los empleadores y empleados para financiar el programa del Seguro Social en los Estados Unidos. Los ingresos se recaudan en forma del impuesto sobre la nómina de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) o el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA). Ley de Contribuciones al Trabajo por Cuenta Propia (SECA).

El impuesto del Seguro Social paga las pensiones, las prestaciones por discapacidad y los beneficios para sobrevivientes que millones de estadounidenses reciben cada año a través del programa Seguro de Vejez, Sobrevivientes e Incapacidad (OASDI), el nombre oficial del Seguro Social.

Cómo funciona el impuesto de seguridad social

El impuesto del Seguro Social se aplica a los ingresos obtenidos por empleados y contribuyentes que trabajan por cuenta propia. Los empleadores suelen retener este impuesto de los cheques de pago de los empleados y pasarlo al gobierno.

Los fondos recaudados de los empleados para el Seguro Social no se mantienen en fideicomiso para el empleado individual que actualmente aporta al fondo, sino que se utilizan para pagar a las personas mayores existentes en un sistema de «pago sobre la marcha».

El impuesto del Seguro Social también se recauda para apoyar a quienes tienen derecho a recibir beneficios para sobrevivientes, un beneficio que se paga al cónyuge sobreviviente en caso de muerte de un cónyuge o a un hijo dependiente en caso de muerte de uno de los padres.

A partir de 2023, la tasa impositiva de la Seguridad Social es del 12,4%. La mitad del impuesto, o 6,2%, la paga el empleador y el 6,2% restante, el empleado. La tasa impositiva del Seguro Social se aplica a todos los tipos de ingresos recibidos por un empleado, incluidos sueldos, salarios y bonificaciones.

Sin embargo, existe un límite de ingresos por encima del cual no se puede aplicar el impuesto. Para 2023, este límite anual será de $160,200. El límite para 2024 es de 168.600 dólares.

Impuesto de Seguridad Social para Trabajadores Autónomos

El impuesto del Seguro Social también se aplica a las ganancias netas de las personas que trabajan por cuenta propia hasta el límite de ingresos mencionado anteriormente. Debido a que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera que un propietario único es tanto un empleador como un empleado, debe pagar el impuesto completo del Seguro Social del 12,4% por su cuenta.

El impuesto al trabajo por cuenta propia consiste en el impuesto de Seguridad Social y el impuesto de Medicare. A partir de 2023, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15,3% (12,4% de impuesto de Seguridad Social + 2,9% de impuesto de Medicare). El impuesto sólo se aplica al 92,35% de los ingresos netos de una empresa.

A continuación se muestra un ejemplo de cómo funciona:

Ike, que dirige una empresa de consultoría de recursos humanos, estima que sus ingresos netos totales para 2023 serán de 200.000 dólares después de restar los gastos comerciales. Su tasa impositiva sobre el trabajo por cuenta propia sería del 92,35 % de $200 000, o $184 700 (0,9235 x $200 000).

Sin embargo, dado que esta cantidad excede el límite de ingresos de $160 200, su factura de impuestos en realidad será el 15,3 % de $160 200, o $24 510,60 (0,153 x $160 200).

Ike puede reclamar una súper deducción equivalente a la mitad de sus impuestos de trabajo por cuenta propia, o $12 255,30 ($24 510,60 ÷ 2). Básicamente, obtiene un reembolso parcial de la parte del 7,65% que corresponde al empleador de sus impuestos de trabajo por cuenta propia (6,2% de Seguridad Social + 1,45% de Medicare).

Excepciones

No todos los contribuyentes están obligados a pagar impuestos de Seguridad Social. Hay excepciones disponibles para ciertos grupos de personas, que incluyen:

• Miembros de un grupo religioso que se oponen a recibir beneficios del Seguro Social en caso de jubilación, discapacidad o muerte.
• Los extranjeros no residentes, es decir, personas que no son ciudadanos ni residentes legales de los Estados Unidos, se encuentran temporalmente en el país como estudiantes.
• Extranjeros no residentes que trabajan en los Estados Unidos para un gobierno extranjero
• Estudiantes que están empleados en la misma escuela en la que están matriculados y cuyo empleo depende de la educación continua.

Ejemplo de impuestos de seguridad social

El impuesto de Seguridad Social es un impuesto regresivo, lo que significa que se retiene una porción mayor del ingreso total de las personas de bajos ingresos en comparación con los ingresos de las personas de mayores ingresos.

Considere dos empleados, Izzie y Jacob. Izzy gana $85 000 para el año fiscal 2023 y se le retiene de su salario el 6,2 % del impuesto del Seguro Social. El gobierno federal recibe $5270 ($0,062 x $85 000) de Izzy para pagar las pensiones y los beneficios por discapacidad.

Jacob, por otro lado, ganará $175,000 para el año fiscal 2023. La tasa impositiva del Seguro Social solo se aplicaría hasta el límite de $160,200.

Por lo tanto, Jacob pagará $9.932,40 ($0,062 x $160.200) como contribución al programa de seguridad social del país para personas mayores, supervivientes y personas con discapacidad. Pero su tasa impositiva efectiva de Seguridad Social es del 5,7% ($9.932,40 ÷ $175.000). Izzy, que tiene un ingreso anual más bajo, paga impuestos a una tasa más alta del 6,2% ($5270 ÷ $85 000).

Línea de fondo

El impuesto de Seguridad Social (actualmente a una tasa del 12,4%) se aplica a los ingresos del trabajo de los estadounidenses durante sus horas de trabajo. Los ingresos generados por los impuestos del Seguro Social financian el programa del Seguro de Vejez, Sobrevivientes e Incapacidad (OASDI), comúnmente conocido como Seguro Social.

El Seguro Social, creado en 1935, brinda beneficios financieros mensuales a los trabajadores que han alcanzado la edad de jubilación, a los sobrevivientes de trabajadores fallecidos (como un cónyuge o un hijo) y a los trabajadores discapacitados.