Definicion de ¿Qué es el efectivo restringido en el balance? Con ejemplos
El efectivo restringido en el balance es el dinero que una empresa no puede utilizar libremente debido a ciertas restricciones, como garantías para préstamos o fondos reservados para fines específicos.
Ejemplo: Una empresa tiene $10,000 en efectivo, pero $5,000 están restringidos como garantía para un préstamo, por lo que solo puede utilizar $5,000 libremente.
¿Qué son los fondos restringidos?
El efectivo restringido, a diferencia del efectivo no restringido, no está disponible gratuitamente para que una empresa lo gaste o invierta. El efectivo restringido se refiere al dinero que se mantiene para un propósito específico y, por lo tanto, no está disponible para la empresa para uso comercial inmediato o general.
El efectivo restringido aparece como un elemento separado en la lista de efectivo y equivalentes de efectivo en el balance de una empresa. El motivo de la restricción de efectivo suele indicarse en las notas a los estados financieros. El efectivo puede ser escaso por varias razones, incluida la reducción de la deuda y los gastos de capital.
Resultados clave
- El efectivo restringido, a diferencia del efectivo no restringido, no está disponible gratuitamente para que una empresa lo gaste o invierta.
- El efectivo restringido se refiere al dinero que se mantiene para un propósito específico, lo que significa que no está disponible para uso comercial inmediato o general.
- El efectivo restringido se muestra por separado del efectivo en el balance y su propósito se revela en las notas a los estados financieros.
- El efectivo limitado se puede utilizar como garantía para un préstamo o para gastos de capital, como mejoras de plantas o compras de equipos.
Wikieconomia / Michela Buttignol
Entendiendo los fondos limitados
Los fondos limitados están en manos de empresas y están destinados a un propósito específico. Se pueden reservar fondos limitados para una compra específica o para liquidar un préstamo o una deuda. Los fondos que se hayan considerado restringidos no se pueden utilizar para otros fines.
El efectivo restringido se clasifica como activo corriente, que se utiliza dentro de un año, o activo no corriente, que es un activo a largo plazo. Como resultado, si se espera utilizar efectivo restringido en el corto plazo, se clasifica como un activo corriente. Si no se espera utilizarlo en el plazo de un año, se clasifica como activo no corriente. Debido a que los fondos están segregados en el balance general/estado de resultados, el efectivo restringido generalmente se muestra en el balance general de una empresa como «otro efectivo restringido» u «otros activos».
Consideraciones Especiales
Hay una serie de variables en el manejo de efectivo limitado. Por ejemplo, pueden o no mantenerse en una cuenta bancaria separada designada para fines para los cuales el efectivo es limitado. Independientemente de si el efectivo se mantiene en una cuenta bancaria designada o no, el efectivo restringido aún se incluye en los estados financieros de la empresa como un activo en efectivo.
Si los fondos restringidos no se gastan según lo previsto, pueden convertirse en fondos no restringidos que la empresa puede transferir a una cuenta de efectivo general o gastar para fines comerciales generales. Por ejemplo, una empresa puede tener efectivo limitado para realizar grandes gastos de capital, como mejoras de plantas, pero luego decide no realizar dichos gastos. El efectivo designado como restringido para este fin se libera para que la empresa lo gaste o invierta en otro lugar.
Ejemplos de uso restringido de fondos
Si bien existen varias razones por las que las empresas pueden querer restringir parte de su efectivo, a continuación se detallan dos de los usos más comunes del efectivo restringido.
Los gastos de capital
Las empresas suelen tener efectivo limitado para gastos de capital o como parte de un acuerdo con un tercero. Las empresas también suelen reservar efectivo designado como restringido cuando planifican grandes gastos de inversión, como la construcción de un nuevo edificio.
Pagos de préstamos o deudas
Los prestamistas a veces exigen que una empresa mantenga una cantidad limitada de efectivo como garantía parcial para un préstamo o línea de crédito. Un banco u otro prestamista puede exigir que una empresa abra una cuenta especial de efectivo restringido en la que la empresa debe mantener un saldo mínimo, a veces llamado saldo de compensación, equivalente a un cierto porcentaje del préstamo del banco. Esta es una práctica bastante común en situaciones en las que un banco otorga un préstamo comercial al propietario de una nueva pequeña empresa.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué son los fondos restringidos?
Los fondos restringidos son aquellos que están destinados a un propósito específico y no están disponibles para el uso comercial inmediato o general de la empresa. A diferencia del efectivo no restringido, el efectivo restringido no está disponible libremente para que la empresa lo gaste o invierta.
2. ¿Cómo se clasifica el efectivo restringido en los estados financieros?
El efectivo restringido se muestra como un elemento separado en la lista de efectivo y equivalentes de efectivo en el balance de una empresa. El propósito de la restricción del efectivo se revela en las notas a los estados financieros. Además, se puede clasificar como activo corriente si se espera utilizar dentro de un año, o activo no corriente si no se espera utilizar en el corto plazo.
3. ¿Cuáles son algunos ejemplos de uso restringido de fondos?
Dos ejemplos comunes de uso restringido de fondos son los gastos de capital y los pagos de préstamos o deudas. Las empresas suelen reservar efectivo designado como restringido para gastos de inversión, como la construcción de un nuevo edificio, o como garantía parcial para un préstamo o línea de crédito exigida por los prestamistas.
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