Definicion de ¿Qué es el beneficio por pérdida de propiedad de alquiler?
El beneficio por pérdida de propiedad de alquiler es un concepto contable que mide la reducción en los ingresos derivada de la pérdida de uso de una propiedad de alquiler, y se calcula restando los ingresos perdidos a causa de la vacancia u otras circunstancias de la propiedad que causen una disminución en los ingresos potenciales. Por ejemplo, una propiedad de alquiler podría sufrir una pérdida de inquilinos, lo que resultaría en la disminución de los ingresos por alquiler. Esto se reflejaría en el beneficio por pérdida de propiedad de alquiler.
¿Qué es el beneficio por pérdida de propiedad de alquiler?
El subsidio para pérdidas de alquiler es un crédito fiscal federal disponible para los contribuyentes que poseen y alquilan bienes raíces en los Estados Unidos. Se pueden deducir hasta $25,000 como pérdida de propiedad por año si el ingreso bruto ajustado de la persona es de $100,000 o menos. La deducción se elimina gradualmente para las personas que ganan entre $100,000 y $150,000. Las personas con ingresos brutos ajustados más altos no son elegibles para la deducción.
La deducción solo está disponible para profesionales no inmobiliarios que poseen al menos el 10% de las acciones de una propiedad de alquiler que administran activamente y operan con pérdidas durante un año fiscal determinado.
Resultados clave
- El beneficio por pérdida de propiedades de alquiler le permite deducir hasta $25,000 por año por pérdidas en propiedades de alquiler.
- Como resultado de la reforma tributaria de 2017, esta deducción se mantuvo sin cambios.
- Los propietarios que realicen negocios a través de una entidad de transferencia pueden reclamar una deducción del 20% según la nueva ley.
Comprensión del beneficio por pérdida de propiedad de alquiler
El beneficio por pérdida del impuesto sobre la propiedad de alquiler solo está disponible para los propietarios que participan activamente en la administración de la propiedad. Para pasar la prueba de participación activa, el contribuyente debe tomar decisiones sobre la gestión del inmueble. Es posible realizar una inspección incluso si la propiedad está gestionada por una sociedad gestora. El contribuyente debe poder demostrar que dedicó un número mínimo de horas al año a administrar la propiedad.
Los ingresos procedentes del alquiler de propiedades se consideran ingresos pasivos, al igual que los ingresos procedentes de acciones.
El Código Fiscal clasifica las pérdidas por alquileres como pérdidas pasivas. En general, menos contribuyentes tienen derecho a dichas deducciones. Por definición, no son ingresos del trabajo. Por ejemplo, el dinero recibido por invertir en acciones también es un ingreso pasivo.
Consideraciones Especiales
En 2017 Ley de empleos y recortes de impuestos La TCJA realizó cambios radicales en el código tributario estadounidense. Al mismo tiempo, las normas anteriores sobre ingresos pasivos se mantuvieron sin cambios. Un individuo puede deducir pérdidas pasivas, como pérdidas de alquiler, solo en la medida en que tenga ingresos pasivos de otras fuentes, incluidas otras propiedades de alquiler.
La ley también creó nueva deducción para entidades comerciales de transferencia, como compañías de responsabilidad limitada (LLC) o empresarios individuales. Los propietarios que realicen negocios bajo dichas entidades pueden calificar para una deducción del 20% sobre sus ingresos comerciales calificados.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué es el beneficio por pérdida de propiedad de alquiler?
Respuesta: El beneficio por pérdida de propiedad de alquiler es un crédito fiscal federal disponible para los contribuyentes que poseen y alquilan bienes raíces en los Estados Unidos. Se pueden deducir hasta $25,000 como pérdida de propiedad por año si el ingreso bruto ajustado de la persona es de $100,000 o menos.
2. ¿Quiénes son elegibles para la deducción por pérdida de propiedad de alquiler?
Respuesta: La deducción solo está disponible para profesionales no inmobiliarios que poseen al menos el 10% de las acciones de una propiedad de alquiler que administran activamente y operan con pérdidas durante un año fiscal determinado.
3. ¿Qué cambios se realizaron en relación con la deducción por pérdida de propiedad de alquiler en la Ley de empleos y recortes de impuestos de 2017?
Respuesta: La Ley de empleos y recortes de impuestos de 2017 realizó cambios radicales en el código tributario estadounidense, pero las normas anteriores sobre ingresos pasivos se mantuvieron sin cambios. También creó una nueva deducción para entidades comerciales de transferencia, como compañías de responsabilidad limitada (LLC) o empresarios individuales.
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