¿Qué es el Anexo D: Ganancias y pérdidas de capital? Ejemplo de impuestos

¿Qué es el Anexo D?

El Anexo D es uno de los muchos anexos proporcionados por el IRS y presentados en el Formulario 1040 de declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. El Anexo D se requiere al informar cualquier ganancia o pérdida que obtenga de la venta de sus activos de capital.

Los activos fijos incluyen propiedades que usted posee y utiliza para uso personal o inversión. Los principales activos que probablemente incluirá en el Anexo D son acciones, bonos y casas que esté vendiendo.

Comprender el gráfico D

La inversión o activo vendido debe tenerse en cuenta a efectos fiscales. Las ganancias o pérdidas de capital se clasifican como a corto plazo, mantenidas durante menos de 12 meses a partir de la fecha de compra, o a largo plazo, mantenidas durante 12 meses o más a partir de la fecha de compra.

Los impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo suelen ser más favorables según el tramo del impuesto sobre la renta que las ganancias de capital a corto plazo, que se gravan según los tramos del impuesto sobre la renta regular.

¿Quién debe presentar el Anexo D?

Debido a que los contribuyentes están recopilando información sobre las ventas de activos de capital del año en curso y las pérdidas de capital del año anterior, aquellos con información de declaración utilizarán el Anexo D.

Las instrucciones para completar el Anexo D recomiendan a los contribuyentes que preparen y transfieran información de los siguientes formularios de impuestos:

En última instancia, la ganancia o pérdida de capital que calcula en el Anexo D se combina con sus otros ingresos y pérdidas para calcular su impuesto en el Formulario 1040. El Anexo D y el Formulario 8949 se presentan junto con el Formulario 1040 cuando presenta su declaración de impuestos federales.

Cómo completar el Apéndice D

El formulario completo del Anexo D se puede encontrar en el IRS. Sitio web. Los contribuyentes utilizan el Anexo D para declarar ganancias y pérdidas de capital resultantes de la venta o intercambio de activos, incluidos todos los bienes personales como una casa, objetos de colección o acciones y bonos.

Los contribuyentes pueden completar el Anexo D siguiendo las instrucciones. En línea o puede utilizar un contador personal o el servicio de impuestos eFile proporcionado por una empresa externa.

Todas las páginas del Apéndice D están disponibles. en el sitio web del servicio de impuestos.

Ejemplo: Apéndice D

Tomemos un ejemplo simple: digamos que el único bien inmueble que vendió durante el año fiscal fueron acciones y recibió un Formulario 1099-B de su corredor informando una ganancia de capital neta a corto plazo de $4 y una ganancia de capital neta a largo plazo. por la cantidad de 8 dólares estadounidenses de los siguientes objetos: ventas:

• Las acciones se compraron el 1/1/22 por $ 4 y se vendieron el 27/4/22 por $ 6, lo que resultó en una ganancia de capital a corto plazo de $ 2.
• Las acciones se compraron el 01/01/22 por $ 3 y se vendieron el 28/04/22 por $ 7, lo que resultó en una ganancia de capital a corto plazo de $ 4.
• Las acciones se compraron el 1/1/22 por $ 9 y se vendieron el 29/4/22 por $ 8, lo que resultó en una pérdida de capital a corto plazo de $ 1.
• Las acciones se compraron el 1/1/22 por $ 9 y se vendieron el 30/4/22 por $ 8, lo que resultó en una pérdida de capital a corto plazo de $ 1.
• Las acciones se compraron el 1/1/17 por $ 1 y se vendieron el 31/12/22 por $ 9, lo que resultó en una ganancia de capital a largo plazo de $ 8.
• Las acciones se compraron el 2/1/17 por $ 1 y se vendieron el 30/12/22 por $ 3, lo que resultó en una ganancia de capital a largo plazo de $ 2.
• Las acciones se compraron el 03/01/17 por $4 y se vendieron el 29/04/22 por $3, lo que resultó en una pérdida de capital a largo plazo de $1.
• Las acciones se compraron el 4/1/17 por $4 y se vendieron el 30/4/22 por $3, lo que resultó en una pérdida de capital a largo plazo de $1.

Estas ventas de acciones son ventas de activos de capital, que debe declarar en el Anexo D. El Anexo D le indica que primero complete el Formulario 8949.

Las ventas de acciones que ha tenido durante menos de un año son ventas de activos de capital a corto plazo declaradas en la Parte I del Formulario 8949, y las ventas de acciones que ha tenido durante más de un año son ventas de activos de capital a largo plazo declaradas en la Parte II del Formulario 8949. 8949. Convenientemente, las categorías del Formulario 1099-B corresponden a las categorías del Formulario 8949. La ganancia o pérdida de cada venta de acciones se calcula restando su costo de los ingresos.

El cálculo de ganancias y pérdidas da como resultado una ganancia de capital neta a corto plazo de la Parte I total de $4 que se transferirá a la Parte I del Anexo D. Parte General de la Parte II, una ganancia de capital neta a largo plazo de $8 se transferirá a la Parte II del Anexo D. El Anexo D, Parte III utiliza esta información para calcular la ganancia o pérdida de capital neta permitida. Tienes una ganancia de capital de $12.

Si, en cambio, tuvo una pérdida de capital y, debido a las restricciones de deducción por pérdida de capital, tuvo una pérdida de capital excedente para trasladar al año siguiente, asegúrese de mantener registros para poder ingresar con precisión la pérdida de capital trasladada al año siguiente. Planificado.

Línea de fondo

El Anexo D es un formulario de impuestos presentado ante el Formulario 1040 del IRS que informa la ganancia o pérdida que obtiene de la venta de sus activos de capital. Los activos de capital pueden incluir bienes personales como una casa, objetos de colección o acciones y bonos, y los ingresos generados se considerarán a corto o largo plazo dependiendo del tiempo que se posea el activo. Las instrucciones y el formulario del Anexo D se pueden encontrar en el sitio web del IRS.