Definicion de Provisión para deudas incobrables: definición y métodos contables
La Provisión para deudas incobrables es una estimación realizada por un negocio sobre la cantidad de su deuda actual que puede resultar impagable. Es una cuenta que resulta en una reducción del total de los activos. Los métodos contables comunes utilizados para calcularla incluyen el método de porcentaje de ventas y el método de análisis de cuentas por cobrar. El primero se basa en historiales pasados, mientras que el segundo se enfoca en la antigüedad de las cuentas por cobrar.
¿Qué es un descuento por insolvencia?
Una provisión para deudas incobrables es una cuenta de evaluación que se utiliza para estimar el monto de las cuentas por cobrar de una empresa que, en última instancia, pueden volverse incobrables. También se conoce como provisión para cuentas de cobro dudoso. Cuando un prestatario incumple un préstamo, la reserva para insolvencias y el saldo por cobrar del préstamo se reducen por el importe en libros del préstamo.
Resultados clave
- Una provisión para deudas incobrables es una cuenta de evaluación que se utiliza para estimar el monto de las cuentas por cobrar de una empresa que, en última instancia, pueden volverse incobrables.
- Los acreedores utilizan la provisión para deudas incobrables porque el valor nominal de las cuentas por cobrar totales de una empresa no es el saldo real que finalmente se recibirá.
- Los principales métodos para estimar la provisión para insolvencias son el método de ventas y el método de cuentas por cobrar.
- Según los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP), el requisito principal para una provisión para deudas incobrables es que refleje con precisión el historial de cobranza de la empresa.
Cómo funciona el beneficio por insolvencia
Los acreedores utilizan la provisión para deudas incobrables porque el valor nominal de las cuentas por cobrar totales de una empresa no es el saldo real que finalmente se recibirá. Al final, algunas de las cuentas por cobrar no serán cobradas. Cuando un cliente nunca paga el capital o los intereses de una cuenta por cobrar, la empresa eventualmente debe cancelarla por completo.
Métodos para estimar la provisión para insolvencias.
Hay dos formas principales de calcular la provisión para insolvencias. Un método se basa en las ventas y el otro en las cuentas por cobrar.
Método de venta
El método de ventas estima la provisión para deudas incobrables como un porcentaje de las ventas a crédito a medida que ocurren. Digamos que una empresa gana 1.000.000 de dólares en ventas a crédito, pero sabe por experiencia que nunca paga el 1,5%. La estimación de la reserva para insolvencias según el método de ventas sería entonces de 15.000 dólares.
Método de cuentas por cobrar
El método de cuentas por cobrar es significativamente más complejo y aprovecha la antigüedad de las cuentas por cobrar para proporcionar una estimación más precisa de la provisión para deudas incobrables. La idea básica es que cuanto más tiempo permanezca impaga una deuda, más probable será que nunca se salde. En este caso, quizás sólo el 1% de las ventas iniciales se agregaría a la provisión para insolvencias.
Sin embargo, a la provisión para insolvencias se podrá sumar el 10% de las cuentas por cobrar no cobradas dentro de los 30 días. Después de 90 días puede aumentar hasta el 50%. Finalmente, las deudas pueden cancelarse después de un año.
Requisitos de provisión para deudas incobrables
Según los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), el requisito principal para una provisión para deudas incobrables es que refleje con precisión el historial de cobranza de la empresa. Si $2 100 de los $100 000 vendidos a crédito no se pagaron el año pasado, entonces la estimación del método de ventas apropiado para este año sería 2,1%. Este proceso de evaluación es sencillo si la empresa lleva varios años en el negocio. Las nuevas empresas deben utilizar promedios de la industria, reglas generales o números de otras empresas.
Es necesaria una estimación precisa de la provisión para deudas incobrables para determinar el valor real de las cuentas por cobrar.
Recomendaciones predeterminadas
Cuando el prestamista confirma que un determinado saldo de préstamo está en mora, la empresa reduce la provisión para saldos dudosos. Esto también reduce el saldo por cobrar del préstamo porque el incumplimiento del préstamo ya no es simplemente parte de la estimación de la deuda incobrable.
Recomendaciones de configuración
La provisión para deudas incobrables siempre refleja el saldo actual de los préstamos que se espera que incumplan, y el saldo se ajusta con el tiempo para reflejar ese saldo. Supongamos que el prestamista estima que el saldo del préstamo de $2 millones está en riesgo de incumplimiento y la cuenta de reserva ya tiene un saldo de $1 millón. El asiento de ajuste del gasto por deudas incobrables y el aumento en la cuenta de provisión suman entonces $1 millón adicional.
Preguntas Frecuentes
Pregunta 1: ¿Qué es un descuento por insolvencia?
Respuesta: Un descuento por insolvencia o provisión para deudas incobrables es una cuenta de evaluación que se utiliza para dar una estimación del monto de las cuentas por cobrar de una empresa que pueden terminar incobrables. Cuando un prestatario no cumple con un préstamo, la reserva para insolvencias y el saldo por cobrar del préstamo se reducen por el monto del préstamo.
Pregunta 2: ¿Cuáles son los métodos para estimar la provisión para insolvencias?
Respuesta: Hay dos métodos principales para calcular la provisión para insolvencias. Uno se basa en las ventas y el otro en las cuentas por cobrar. El método de ventas estima la provisión para deudas incobrables como un porcentaje de las ventas a crédito. Por otro lado, el método de cuentas por cobrar utiliza la antigüedad de las cuentas por cobrar para proporcionar una estimación más precisa de la provisión para deudas incobrables.
Pregunta 3: ¿Cuál es el requisito principal para una provisión para deudas incobrables según los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP)?
Respuesta: Según los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), el requisito principal para una provisión para deudas incobrables es que refleje con precisión el historial de cobranza de la empresa. Este proceso de evaluación es sencillo si la empresa lleva varios años en el negocio. Las nuevas empresas pueden utilizar promedios de la industria, reglas generales o números de otras empresas para cumplir con este requisito.
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