Definicion de Planes 409A: significado, descripción general y limitaciones
Planes 409A: significado, descripción general y limitaciones
¿Qué son los planes 409A?
Los planes 409A son un tipo de plan de compensación diferida no calificado para la compensación que ha ganado el empleado pero que aún no ha recibido del empleador. Debido a que la propiedad de la compensación, que puede ser en efectivo o de otro tipo, no se ha transferido al empleado, aún no forma parte del ingreso del trabajo del empleado y no se cuenta como ingreso sujeto a impuestos.
El Código 409A del Servicio de Impuestos Internos rige los NQDC comerciales, como los planes para empleados que trabajan para una gran corporación. Otros planes para empleados de agencias gubernamentales o sin fines de lucro se incluyen en las secciones 457(b) o 457(f) del IRS.
Resultados clave
- El empleado ha obtenido una compensación diferida no calificada (NQDC), pero aún no la ha recibido del empleador.
- Los planes 409A surgieron en respuesta a las restricciones a las contribuciones de los empleados a los planes de ahorro para la jubilación patrocinados por el gobierno.
- Un plan NQDC patrocinado por patrocinadores de planes comerciales se rige por la Sección 409A del Código de Rentas Internas (IRC).
- Un NQDC patrocinado por una organización sin fines de lucro o un patrocinador de un plan gubernamental está sujeto a la sección 457(b) o 457(f) del IRC.
Comprender los planes 409A
Los NQDC, al igual que los planes 409A, se refieren a la sección del código tributario en la que existen. Fueron creados en respuesta a las restricciones a las contribuciones de los empleados a los planes de ahorro para la jubilación patrocinados por el gobierno. Debido a que las personas de altos ingresos no han podido aportar las mismas cantidades proporcionales a sus ahorros para la jubilación con impuestos diferidos que otros, los NQDC ofrecen a las personas de altos ingresos la oportunidad de diferir la propiedad real de los ingresos y evitar impuestos sobre la renta sobre sus ganancias sin dejar de recibir impuestos. beneficios privilegios – crecimiento de las inversiones diferidas.
Por ejemplo, si Sarah, una ejecutiva, gana $750,000 por año, su contribución máxima al 401(k) de $22,500 (para el año fiscal 2023) sería solo el 3% de sus ingresos anuales, lo que dificultaría ahorrar lo suficiente en su cuenta de jubilación para reemplazar su salario cuando se jubile.
Al reservar una parte de sus ingresos en el NQDC, podría diferir el pago de impuestos sobre la renta sobre sus ganancias, lo que le permitiría ahorrar un porcentaje de sus ingresos mayor que el que le permite su plan 401(k). Los ahorros en un NQDC suelen aplazarse durante cinco o diez años o hasta que el empleado se jubile.
Un plan NQDC patrocinado por un patrocinador de plan con fines de lucro se rige por la Sección 409A del Código de Rentas Internas (IRC), y un plan patrocinado por un patrocinador de plan gubernamental o sin fines de lucro se rige por la Sección 457(b) o 457(f) del IRC.
Los NQDC no tienen las mismas restricciones que los planes de pensiones; el empleado puede utilizar sus ingresos diferidos para otros fines de ahorro, como gastos de viaje o educación. Los vehículos de inversión para las contribuciones al NQDC varían según el empleador y pueden ser similares a las opciones de inversión 401(k) que ofrece la empresa.
Limitaciones del NQDC
Los NQDC pueden ser un valioso vehículo de ahorro para personas con altos ingresos que han agotado otras opciones de ahorro, pero no están exentas de riesgos. No están protegidos por la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA), como los 401(k) y 403(b). Si la empresa propietaria del NQDC del empleado se declara en quiebra o es demandada, los activos del empleado no estarán protegidos de los acreedores de la empresa.
Además, una vez pagado, el dinero de NQDC no se puede transferir a cuentas IRA u otras cuentas de jubilación. Otra consideración es que si las tasas impositivas son más altas cuando el empleado accede a su NQDC que cuando el empleado obtuvo los ingresos, la carga tributaria del empleado puede aumentar.
¿Cuándo tengo que pagar el impuesto del plan NQDC?
La compensación del plan NQDC está sujeta a impuestos cuando realmente se recibe. Esto debería suceder después de jubilarse; de lo contrario, puede estar sujeto a una multa además de los impuestos sobre la compensación. Hay otros eventos desencadenantes que pueden contribuir a la distribución, como la discapacidad.
¿Cómo se grava la compensación diferida?
La compensación diferida está sujeta a impuestos cuando se recibe. Esto significa que se le aplicarán impuestos de acuerdo con su categoría impositiva cuando reciba el pago de su NQDC, en lugar de según su categoría impositiva cuando recibió los ingresos por primera vez.
¿Cómo informo las distribuciones de un plan 409A?
Las distribuciones de un Plan 409A son ingresos que usted ganó anteriormente pero que no recibió hasta que aceptó la distribución. Esto significa que su empleador los reportará en un formulario W-2, que debería recibir incluso si ya no es empleado de esa empresa. Esto también se puede informar en el Formulario 1099-MISC.
Línea de fondo
Un plan 409A es un tipo de plan de compensación diferida no calificado (NQDC) que permite a las personas con altos ingresos ahorrar más para la jubilación. Debido a que la compensación que ingresa a estas cuentas la ganó el empleado pero aún no la ha recibido, aún no está sujeta a impuestos.
Los planes NQCD conllevan algunos riesgos. No están protegidos contra la quiebra del empleador como otros planes de jubilación y no pueden transferirse a una cuenta IRA. Pero estos planes aún pueden beneficiar a los empleados altamente remunerados al permitirles ahorrar más de lo que habrían ahorrado en una cuenta de jubilación como un 401(k).
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Qué son los planes 409A? Los planes 409A son un tipo de plan de compensación diferida no calificado para la compensación que ha ganado el empleado pero que aún no ha recibido del empleador. Debido a que la propiedad de la compensación, que puede ser en efectivo o de otro tipo, no se ha transferido al empleado, aún no forma parte del ingreso del trabajo del empleado y no se cuenta como ingreso sujeto a impuestos. El Código 409A del Servicio de Impuestos Internos rige los NQDC comerciales, como los planes para empleados que trabajan para una gran corporación. Otros planes para empleados de agencias gubernamentales o sin fines de lucro se incluyen en las secciones 457(b) o 457(f) del IRS. Resultados clave El empleado ha obtenido una compensación diferida no calificada (NQDC), pero aún no la ha recibido del empleador.Los planes 409A surgieron en respuesta a las restricciones a las contribuciones de los empleados a los planes de ahorro para la jubilación patrocinados por el gobierno.Un plan NQDC patrocinado por patrocinadores de planes comerciales se rige por la Sección 409A del Código de Rentas Internas (IRC).Un NQDC patrocinado por una organización sin fines de lucro o un patrocinador de un plan gubernamental está sujeto a la sección 457(b) o 457(f) del IRC. Comprender los planes 409A Los NQDC, al igual que los planes 409A, se refieren a la sección del código tributario en la que existen. Fueron creados en respuesta a las restricciones a las contribuciones de los empleados a los planes de ahorro para la jubilación patrocinados por el gobierno. Debido a que las personas de altos ingresos no han podido aportar las mismas cantidades proporcionales a sus ahorros para la jubilación con impuestos diferidos que otros, los NQDC ofrecen a las personas de altos ingresos la oportunidad de diferir la propiedad real de los ingresos y evitar impuestos sobre la renta sobre sus ganancias sin dejar de recibir impuestos. beneficios privilegios – crecimiento de las inversiones diferidas. Por ejemplo, si Sarah, una ejecutiva, gana $750,000 por año, su contribución máxima al 401(k) de $22,500 (para el año fiscal 2023) sería solo el 3% de sus ingresos anuales, lo que dificultaría ahorrar lo suficiente en su cuenta de jubilación para reemplazar su salario cuando se jubile. Al reservar una parte de sus ingresos en el NQDC, podría diferir el pago de impuestos sobre la renta sobre sus ganancias, lo que le permitiría ahorrar un porcentaje de sus ingresos mayor que el que le permite su plan 401(k). Los ahorros en un NQDC suelen aplazarse durante cinco o diez años o hasta que el empleado se jubile. Un plan NQDC patrocinado por un patrocinador de plan con fines de lucro se rige por la Sección 409A del Código de Rentas Internas (IRC), y un plan patrocinado por un patrocinador de plan gubernamental o sin fines de lucro se rige por la Sección 457(b) o 457(f) del IRC. Los NQDC no tienen las mismas restricciones que los planes de pensiones; el empleado puede utilizar sus ingresos diferidos para otros fines de ahorro, como gastos de viaje o educación. Los vehículos de inversión para las contribuciones al NQDC varían según el empleador y pueden ser similares a las opciones de inversión 401(k) que ofrece la empresa. Limitaciones del NQDC Los NQDC pueden ser un valioso vehículo de ahorro para personas con altos ingresos que han agotado otras opciones de ahorro, pero no están exentas de riesgos. No están protegidos por la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA), como los 401(k) y 403(b). Si la empresa propietaria del NQDC del empleado se declara en quiebra o es demandada, los activos del empleado no estarán protegidos de los acreedores de la empresa. Además, una vez pagado, el dinero de NQDC no se puede transferir a cuentas IRA u otras cuentas de jubilación. Otra consideración es que si las tasas impositivas son más altas cuando el empleado accede a su NQDC que cuando el empleado obtuvo los ingresos, la carga tributaria del empleado puede aumentar. ¿Cuándo tengo que pagar el impuesto del plan NQDC? La compensación del plan NQDC está sujeta a impuestos cuando realmente se recibe. Esto debería suceder después de jubilarse; de lo contrario, puede estar sujeto a una multa además de los impuestos sobre la compensación. Hay otros eventos desencadenantes que pueden contribuir a la distribución, como la discapacidad. ¿Cómo se grava la compensación diferida? La compensación diferida está sujeta a impuestos cuando se recibe. Esto significa que se le aplicarán impuestos de acuerdo con su categoría impositiva cuando reciba el pago de su NQDC, en lugar de según su categoría impositiva cuando recibió los ingresos por primera vez. ¿Cómo informo las distribuciones de un plan 409A? Las distribuciones de un Plan 409A son ingresos que usted ganó anteriormente pero que no recibió hasta que aceptó la distribución. Esto significa que su empleador los reportará en un formulario W-2, que debería recibir incluso si ya no es empleado de esa empresa. Esto también se puede informar en el Formulario 1099-MISC. Línea de fondo Un plan 409A es un tipo de plan de compensación diferida no calificado (NQDC) que permite a las personas con altos ingresos ahorrar más para la jubilación. Debido a que la compensación que ingresa a estas cuentas la ganó el empleado pero aún no la ha recibido, aún no está sujeta a impuestos. Los planes NQCD conllevan algunos riesgos. No están protegidos contra la quiebra del empleador como otros planes de jubilación y no pueden transferirse a una cuenta IRA. Pero estos planes aún pueden beneficiar a los empleados altamente remunerados al permitirles ahorrar más de lo que habrían ahorrado en una cuenta de jubilación como un 401(k).
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