Definicion de Plan No Calificado: Definición, Cómo Funciona y 4 Tipos Básicos
Plan No Calificado: Definición, Cómo Funciona y 4 Tipos Básicos
¿Qué es un plan no calificado?
Un plan no calificado es un tipo de plan de jubilación con impuestos diferidos patrocinado por el empleador que no cumple con las pautas de la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA). Los planes para empleados no calificados están diseñados para satisfacer las necesidades especiales de jubilación de ejecutivos clave y otros empleados seleccionados y pueden actuar como herramientas de reclutamiento o retención. Estos planes también están exentos de las pruebas duras y discriminatorias a las que están sujetos los planes certificados.
Resultados clave
- Los planes no calificados son planes de ahorro para la jubilación.
- Se denominan no calificados porque, a diferencia de los planes calificados, no cumplen con las pautas de la Ley de seguridad de los ingresos de jubilación de los empleados (ERISA).
- Los planes no calificados generalmente se utilizan para brindar a los ejecutivos altamente remunerados opciones adicionales de ahorro para la jubilación.
¿Cómo funciona un plan no calificado?
Hay cuatro tipos principales de planes no calificados:
- Planes de Compensación Diferida
- Planes de bonificación ejecutivos
- Planes de seguro de vida en dólares divididos
- Planes de asignación grupal
Las contribuciones realizadas a este tipo de planes generalmente no son deducibles para el empleador y están sujetas a impuestos para el empleado.
Sin embargo, permiten a los empleados diferir los impuestos hasta la jubilación (cuando presumiblemente estarán en una categoría impositiva más baja). Los planes no calificados se utilizan a menudo para proporcionar formas especializadas de compensación a ejecutivos o empleados clave en lugar de convertirlos en socios o copropietarios de una empresa o corporación.
Uno de los otros propósitos principales de un plan no calificado es permitir que los empleados altamente remunerados contribuyan a otro plan de pensiones después de que se agoten sus contribuciones al plan de pensiones calificado, lo que generalmente sucede rápidamente dado su nivel de compensación.
Compensación Diferida como Plan No Calificado
Hay dos tipos de planes de compensación diferida: verdaderos planes de compensación diferida y planes de continuación salarial. Ambos planes están diseñados para proporcionar a los ejecutivos ingresos de jubilación adicionales. La principal diferencia entre ellos es la fuente de financiación. Con un verdadero plan de compensación diferida, el ejecutivo difiere una parte de sus ingresos, que a menudo son ingresos adicionales.
Según un plan de continuación salarial, el empleador financia futuros beneficios de jubilación en nombre del ejecutivo. Ambos planes permiten que las ganancias acumulen impuestos diferidos hasta la jubilación, cuando el Servicio de Impuestos Internos (IRS) gravará los ingresos recibidos como si fueran ingresos ordinarios.
Otros planes
Plan No Calificado: Plan de Bonificación Ejecutivo
Los planes de bonificación para ejecutivos son sencillos. La empresa emite al administrador una póliza de seguro de vida y el empleador paga las primas del seguro como bonificación. Los pagos de bonificaciones se consideran compensación y son deducibles por el empleador. Los pagos de bonificaciones están sujetos a impuestos para el ejecutivo. En algunos casos, el empleador puede pagar una bonificación superior al monto de la bonificación para cubrir los impuestos del ejecutivo.
Plan no calificado: plan de dólar dividido
Un plan de dólar dividido se utiliza cuando un empleador desea proporcionar una póliza de seguro de vida permanente a un empleado clave. Según este acuerdo, el empleador compra una póliza sobre la vida del empleado, y el empleador y el empleado comparten la propiedad de la póliza.
El empleado puede ser responsable de pagar el costo de mortalidad mientras que el empleador paga el resto de la prima. En caso de fallecimiento, los beneficiarios del empleado reciben la mayor parte del beneficio por fallecimiento y el empleador recibe una parte igual a su inversión en el plan.
Plan no calificado: exclusión grupal
Un plan de seguro grupal es otro acuerdo de seguro de vida en el que un empleador contrata un seguro de vida grupal para un empleado clave por más de $50,000 y lo reemplaza con una póliza individual. Esto permite al empleado clave evitar ingresos imputados por seguros de vida grupales superiores a $50,000. El empleador redirige la prima que habría pagado por un seguro de vida grupal complementario a una póliza individual propiedad del empleado.
Ejemplo de un plan no calificado
Imagine a un ejecutivo bien remunerado de la industria financiera que está maximizando su plan 401(k) y buscando más formas de ahorrar para la jubilación. Al mismo tiempo, su empleador ofrece a los ejecutivos planes de compensación diferida no calificados. Esto permite al ejecutivo diferir la mayor parte de su compensación, junto con los impuestos sobre ese dinero, en el plan.
A menudo, los empleadores y los gerentes acuerdan un período determinado de aplazamiento de los pagos de ingresos, que puede ir desde cinco años hasta la jubilación. En última instancia, los ingresos diferidos tienen la capacidad de crecer difiriendo impuestos hasta su distribución. Estos montos de aplazamiento pueden variar de un año a otro dependiendo del acuerdo entre el gerente y el empleador.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag
¿Qué es un plan no calificado?
Un plan no calificado es un tipo de plan de jubilación con impuestos diferidos patrocinado por el empleador que no cumple con las pautas de la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA). Los planes para empleados no calificados están diseñados para satisfacer las necesidades especiales de jubilación de ejecutivos clave y otros empleados seleccionados y pueden actuar como herramientas de reclutamiento o retención. Estos planes también están exentos de las pruebas duras y discriminatorias a las que están sujetos los planes certificados.
Resultados clave
- Los planes no calificados son planes de ahorro para la jubilación.
- Se denominan no calificados porque, a diferencia de los planes calificados, no cumplen con las pautas de la Ley de seguridad de los ingresos de jubilación de los empleados (ERISA).
- Los planes no calificados generalmente se utilizan para brindar a los ejecutivos altamente remunerados opciones adicionales de ahorro para la jubilación.
¿Cómo funciona un plan no calificado?
Hay cuatro tipos principales de planes no calificados:
- Planes de Compensación Diferida
- Planes de bonificación ejecutivos
- Planes de seguro de vida en dólares divididos
- Planes de asignación grupal
Las contribuciones realizadas a este tipo de planes generalmente no son deducibles para el empleador y están sujetas a impuestos para el empleado.
Sin embargo, permiten a los empleados diferir los impuestos hasta la jubilación (cuando presumiblemente estarán en una categoría impositiva más baja). Los planes no calificados se utilizan a menudo para proporcionar formas especializadas de compensación a ejecutivos o empleados clave en lugar de convertirlos en socios o copropietarios de una empresa o corporación.
Uno de los otros propósitos principales de un plan no calificado es permitir que los empleados altamente remunerados contribuyan a otro plan de pensiones después de que se agoten sus contribuciones al plan de pensiones calificado, lo que generalmente sucede rápidamente dado su nivel de compensación.
Compensación Diferida como Plan No Calificado
Hay dos tipos de planes de compensación diferida: verdaderos planes de compensación diferida y planes de continuación salarial. Ambos planes están diseñados para proporcionar a los ejecutivos ingresos de jubilación adicionales. La principal diferencia entre ellos es la fuente de financiación. Con un verdadero plan de compensación diferida, el ejecutivo difiere una parte de sus ingresos, que a menudo son ingresos adicionales.
Según un plan de continuación salarial, el empleador financia futuros beneficios de jubilación en nombre del ejecutivo. Ambos planes permiten que las ganancias acumulen impuestos diferidos hasta la jubilación, cuando el Servicio de Impuestos Internos (IRS) gravará los ingresos recibidos como si fueran ingresos ordinarios.
Otros planes
Plan No Calificado: Plan de Bonificación Ejecutivo
Los planes de bonificación para ejecutivos son sencillos. La empresa emite al administrador una póliza de seguro de vida y el empleador paga las primas del seguro como bonificación. Los pagos de bonificaciones se consideran compensación y son deducibles por el empleador. Los pagos de bonificaciones están sujetos a impuestos para el ejecutivo. En algunos casos, el empleador puede pagar una bonificación superior al monto de la bonificación para cubrir los impuestos del ejecutivo.
Plan no calificado: plan de dólar dividido
Un plan de dólar dividido se utiliza cuando un empleador desea proporcionar una póliza de seguro de vida permanente a un empleado clave. Según este acuerdo, el empleador compra una póliza sobre la vida del empleado, y el empleador y el empleado comparten la propiedad de la póliza.
El empleado puede ser responsable de pagar el costo de mortalidad mientras que el empleador paga el resto de la prima. En caso de fallecimiento, los beneficiarios del empleado reciben la mayor parte del beneficio por fallecimiento y el empleador recibe una parte igual a su inversión en el plan.
Plan no calificado: exclusión grupal
Un plan de seguro grupal es otro acuerdo de seguro de vida en el que un empleador contrata un seguro de vida grupal para un empleado clave por más de $50,000 y lo reemplaza con una póliza individual. Esto permite al empleado clave evitar ingresos imputados por seguros de vida grupales superiores a $50,000. El empleador redirige la prima que habría pagado por un seguro de vida grupal complementario a una póliza individual propiedad del empleado.
Ejemplo de un plan no calificado
Imagine a un ejecutivo bien remunerado de la industria financiera que está maximizando su plan 401(k) y buscando más formas de ahorrar para la jubilación. Al mismo tiempo, su empleador ofrece a los ejecutivos planes de compensación diferida no calificados. Esto permite al ejecutivo diferir la mayor parte de su compensación, junto con los impuestos sobre ese dinero, en el plan.
A menudo, los empleadores y los gerentes acuerdan un período determinado de aplazamiento de los pagos de ingresos, que puede ir desde cinco años hasta la jubilación. En última instancia, los ingresos diferidos tienen la capacidad de crecer difiriendo impuestos hasta su distribución. Estos montos de aplazamiento pueden variar de un año a otro dependiendo del acuerdo entre el gerente y el empleador.
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