Definicion de Plan de Jubilación Calificado: Definición y 2 Tipos Principales
Un **Plan de Jubilación Calificado** es un plan de ahorro para la jubilación que cumple con los requisitos del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para recibir beneficios fiscales. Los dos tipos principales son los planes 401(k) y los planes de pensiones.
¿Qué es un plan de jubilación calificado?
Un plan de jubilación calificado es un plan de jubilación patrocinado por el empleador que cumple con los requisitos del Código de Rentas Internas (IRC) y la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA), lo que lo hace elegible para ciertos beneficios fiscales. Estos pueden incluir deducciones fiscales por contribuciones de empleadores y empleados, así como el aplazamiento de impuestos sobre las ganancias de inversiones.
Resultados clave
- Un plan de jubilación calificado es un plan patrocinado por el empleador calificado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y el Departamento de Trabajo de EE. UU. y ofrece ciertos beneficios fiscales a empleados y empleadores.
- Estos beneficios pueden incluir deducciones fiscales sobre las contribuciones y aplazamiento de los impuestos sobre las ganancias de las inversiones hasta que el dinero se retire de la cuenta.
- Los planes de pensiones calificados pueden ser planes de beneficios definidos o planes de contribuciones definidas.
- Ejemplos de planes de jubilación calificados incluyen pensiones tradicionales, planes 401 (k) y planes de participación en las ganancias.
Comprensión de los planes de pensión calificados
Los planes de pensiones calificados se dividen en dos tipos principales: beneficio definido y contribución definida, aunque existen otros planes que son híbridos de los dos, el más común de los cuales se llama plan de saldo de efectivo.
Los planes de beneficios definidos brindan a los empleados beneficios garantizados durante la jubilación y imponen al empleador el riesgo de ahorrar e invertir adecuadamente para cumplir con las obligaciones del plan. Una anualidad tradicional es un ejemplo de un plan de beneficios definidos.
Con los planes de contribución definida, la cantidad de dinero disponible para los empleados cuando se jubilan depende de cuánto contribuyen y qué tan bien invierten esas contribuciones. Normalmente, el empleado elige en qué invertir y asume todo el riesgo de la inversión. El 401(k) es el ejemplo más popular de plan de contribución definida.
Otros ejemplos de planes calificados incluyen:
Requisitos del plan de jubilación calificado
El Código de Rentas Internas establece una larga lista de requisitos que los planes deben cumplir para calificar.
Por ejemplo, los empleados deben ser elegibles para participar en el plan a más tardar en la fecha en que cumplan 21 años o en la fecha en que completen un año de servicio, lo que ocurra más tarde.
Una vez elegibles, a los empleados se les debe permitir unirse al plan a más tardar el primer día del primer año del plan que comienza después de la fecha en que cumplen con los requisitos de edad y servicio mínimos o seis meses después de la fecha en que cumplen con esos requisitos. , lo que sea que venga primero.
El código tributario también establece reglas para la adquisición de derechos, igualar las contribuciones del empleador, reinversiones, distribuciones, etc.
Los empleadores tienen cierta flexibilidad dentro de estas reglas, pero una vez que han puesto los detalles de su plan por escrito (lo cual deben hacer), deben cumplirlas a menos que modifiquen el plan.
Los planes de jubilación calificados también están sujetos a las normas de la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados de 1974 (ERISA), que es administrada por el Departamento de Trabajo de EE. UU. Uno de sus principales requisitos es que los patrocinadores del plan (empleadores) y administradores actúen como fiduciarios, lo que significa que deben tomar decisiones de inversión en el mejor interés de los participantes del plan. Si no lo hacen, podrán ser considerados personalmente responsables de cualquier daño.
Beneficios fiscales de los planes de pensiones cualificados
Los empleadores que ofrecen planes de jubilación calificados para sus empleados pueden recibir una deducción de impuestos por el dinero que aportan a esos planes, hasta ciertos límites. Estos límites varían según el tipo de plan: los planes de beneficios definidos tienen límites de contribución más altos que los planes de contribución definida.
Con los planes de aportación definida, los empleados pueden deducir sus aportaciones fiscales, reduciendo su base imponible y, por tanto, sus impuestos del año. Sólo pagarán impuestos sobre estos ingresos cuando los retiren más tarde, generalmente durante la jubilación. Mientras tanto, los ingresos por inversiones del dinero en su cuenta tendrán impuestos diferidos nuevamente hasta que se retiren. (Las cuentas Roth son una excepción aquí: no ofrecen ninguna deducción de impuestos, pero los retiros posteriores estarán libres de impuestos siempre que el propietario de la cuenta siga las reglas).
Dependiendo de las disposiciones específicas del plan del empleador, los planes calificados también pueden permitir a los empleados pedir dinero prestado y realizar retiros anticipados sin penalización en determinadas circunstancias.
¿Qué es un plan de jubilación no calificado?
Los planes de jubilación no calificados son planes patrocinados por el empleador que no cumplen con todos los requisitos de la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados de 1974 (ERISA) y no reciben todos los beneficios fiscales de los planes calificados. Los planes no calificados se utilizan principalmente para recompensar a la alta dirección de una empresa.
¿Los planes de pensiones calificados están asegurados a nivel federal?
Muchos planes de beneficios definidos o pensiones tradicionales están asegurados por la Corporación Federal de Garantía de Beneficios de Pensiones hasta ciertos límites. Los planes de aportación definida, por el contrario, no están asegurados.
¿Cómo se gravan las distribuciones de planes de jubilación calificados?
Los retiros o distribuciones de planes de jubilación calificados deben incluirse en los ingresos del contribuyente para ese año y gravarse a la misma tasa que los ingresos ordinarios del contribuyente, como un salario. Sin embargo, las cuentas Roth son elegibles para retiros libres de impuestos, en parte porque los ingresos que se utilizaron para financiarlas ya están sujetos a impuestos.
Línea de fondo
Los planes de jubilación calificados son planes patrocinados por el empleador que califican según el Código de Rentas Internas (IRC) y la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA) y son elegibles para ciertos beneficios fiscales, como una deducción de impuestos por contribuciones y un aplazamiento de impuestos de las ganancias de inversiones. . Los planes de pensiones calificados pueden ser planes de beneficios definidos o planes de contribuciones definidas.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué es un plan de jubilación calificado?
Un plan de jubilación calificado es un plan de jubilación patrocinado por el empleador que cumple con los requisitos del Código de Rentas Internas (IRC) y la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA), lo que lo hace elegible para ciertos beneficios fiscales, como deducciones fiscales por contribuciones de empleadores y empleados, así como el aplazamiento de impuestos sobre las ganancias de inversiones.
2. ¿Qué es un plan de jubilación no calificado?
Los planes de jubilación no calificados son planes patrocinados por el empleador que no cumplen con todos los requisitos de la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados de 1974 (ERISA) y no reciben todos los beneficios fiscales de los planes calificados. Estos planes se utilizan principalmente para recompensar a la alta dirección de una empresa.
3. ¿Cómo se gravan las distribuciones de planes de jubilación calificados?
Los retiros o distribuciones de planes de jubilación calificados deben incluirse en los ingresos del contribuyente para ese año y gravarse a la misma tasa que los ingresos ordinarios del contribuyente, como un salario. Sin embargo, las cuentas Roth son elegibles para retiros libres de impuestos, en parte porque los ingresos que se utilizaron para financiarlas ya están sujetos a impuestos.
¿Problemas o dudas? Te ayudamos
Si quieres estar al día, suscríbete a nuestra newsletter y síguenos en Instagram. Si quieres recibir soporte para cualquier duda o problema, no dude en ponerse en contacto con nosotros en info@wikieconomia.org.