Plan de beneficios dirigido: qué significa, cómo funciona, preguntas frecuentes

¿Qué es un plan de beneficios dirigido?

Un plan de beneficios específicos es similar a un plan de beneficios definidos (DB) en el que las contribuciones se basan en los beneficios de jubilación proyectados. Sin embargo, a diferencia de un plan de beneficios definidos, los beneficios que reciben los participantes del plan de beneficios objetivo al jubilarse se basan en el rendimiento de la inversión y, por lo tanto, no están garantizados.

Tenga en cuenta que un plan de beneficios objetivo no es lo mismo que un fondo con fecha objetivo, que se encuentra en cuentas de jubilación de contribución definida (DC), como los planes 401(k).

Cómo funciona el plan de beneficios específicos

Los planes de beneficios específicos tienen algunas características de los planes de pensiones en el sentido de que ofrecen beneficios mensuales a los participantes o empleados. Sin embargo, un plan de beneficios objetivo traslada el riesgo de si hay fondos suficientes en el plan a los empleados, mientras que en un plan de pensiones, el riesgo de proporcionar beneficios recae únicamente en el empleador.

Un plan de beneficios específico proporciona a los empleados un objetivo de beneficios mensual estimado, pero ese objetivo puede cambiar con el tiempo dependiendo del rendimiento de la inversión. En otras palabras, no hay garantía de que el beneficio mensual se pagará al jubilarse ni del monto mensual.

Un plan de beneficios específicos también tiene algunas similitudes con un plan de compra de dinero en el sentido de que se requieren contribuciones. En un plan de compra de dinero, el empleado o empleador realiza aportaciones anuales en función del porcentaje requerido por el plan. Por ejemplo, un plan que requiere una contribución del 5% significa que el empleador aporta anualmente el 5% del salario de cada empleado elegible a su cuenta individual. Las aportaciones deben realizarse independientemente de si el negocio es rentable.

Planes de contribución definida

Un plan de beneficios específicos tiene algunas similitudes con un plan de contribución definida (DC), como el 401(k). Los planes de aportación definida son planes de jubilación en los que los empleados aportan una cantidad fija o un porcentaje de su salario en cada ciclo. El empleador a menudo igualará la contribución regular del empleado al plan DC.

Tanto en un plan DC como en un plan de beneficios específicos, los fondos se invierten para generar un rendimiento para que los empleados tengan suficiente dinero durante la jubilación. Además, al igual que con un 401(k), los empleados corren el riesgo de que no haya suficiente dinero en el fondo. Sin embargo, el beneficio pagado a un empleado bajo un plan de beneficios específicos, aunque no está garantizado, puede ser más seguro que el de un plan de contribución definida.

Planes de beneficios específicos y planes de beneficios definidos

Los planes DB y DC tienen desventajas. Mientras que los planes de beneficios definidos exigen que los empleadores asuman más riesgos, los planes de contribuciones definidas transfieren la carga de esos riesgos a los trabajadores y jubilados individuales. Ambos mostraron resultados mixtos.

Los planes de beneficios definidos tienen un alcance ligeramente más amplio que los planes de beneficios objetivo. En un plan de beneficios definidos, un participante recibe un beneficio fijo al jubilarse basado en la compensación, la edad y la duración del servicio con un empleador en particular. Los planes DB están garantizados por la Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), una agencia del gobierno federal, mientras que los planes de beneficios específicos no están garantizados.

Plan de saldo de efectivo

Existen otras opciones para planes de beneficios definidos que incluyen un saldo de efectivo. En un plan de saldo de efectivo, el empleador acredita la cuenta del participante con un cierto porcentaje de la compensación anual del participante más intereses. La empresa tiene la propiedad exclusiva de las ganancias y pérdidas de la cartera.

Plan 412(e)(3)

En un plan 412(e)(3) calificado para impuestos diseñado para pequeñas empresas, cualquier monto que el propietario contribuya al plan está disponible inmediatamente como una deducción de impuestos para la empresa. Las inversiones que pueden financiar este tipo de plan son anualidades garantizadas o una combinación de anualidades y seguros de vida. Los planes 412(e)(3) están totalmente asegurados.

El valor de los activos o inversiones y los pagos mensuales en planes de beneficios específicos son objetivos en movimiento. En otras palabras, los beneficios disminuyen cuando el mercado baja y aumentan cuando el mercado se desempeña bien. Sin embargo, los planes de beneficios específicos pueden ofrecer más certeza que los planes de contribución definida. Han surgido planes de beneficios específicos en muchos lugares fuera de Estados Unidos, incluidos el Reino Unido y los Países Bajos.