Definicion de Pérdida de aficiones: qué es, cómo funciona, cómo evitarla
Pérdida de aficiones: qué es, cómo funciona, cómo evitarla
¿Qué es la pérdida de pasatiempos?
El término “pérdida de pasatiempo” se refiere a las pérdidas resultantes de un negocio que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera una actividad o pasatiempo recreativo. Los contribuyentes no pueden reclamar ni devolver este dinero si la agencia afirma que se gastó en un pasatiempo. Esto se debe a que no se permiten pérdidas por gastos que excedan los ingresos por pasatiempos.Esto significa que estos gastos no son deducibles como lo serían en una empresa.
Resultados clave
- Las pérdidas por pasatiempos se refieren a cualquier pérdida incurrida por un contribuyente mientras participa en un negocio que el IRS considera un pasatiempo.
- El IRS define un pasatiempo como cualquier actividad realizada por placer y no con fines de lucro.
- Los ingresos de todas las fuentes, incluidos los pasatiempos, deben declararse al IRS.
- Antes de 2018, los contribuyentes podían deducir ciertas pérdidas asociadas a estas actividades siempre que no excedieran los ingresos brutos de la actividad.
- La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos eliminó todas las deducciones diversas detalladas para los años fiscales 2018 a 2025.
¿Cómo funciona perder un pasatiempo?
El gasto es una parte esperada de la gestión de un negocio: para ganar dinero, es necesario gastar dinero. Los gastos necesarios para realizar una actividad comercial o empresarial, incurridos para generar ingresos o pagados por invertir en su empresa son deducibles. Cuando, a pesar de su deseo de obtener ganancias, sus gastos totales exceden sus ingresos, una pérdida puede compensar ingresos no relacionados.
Cualquier ingreso que obtenga está sujeto a impuestos y debe declararse, incluso si no proviene de su empleador. Esto incluye cualquier trabajo temporal y a tiempo parcial, actividades secundarias y actividades recreativas que le proporcionen ingresos. Los gastos asociados a estas actividades que resulten en pérdidas generalmente son deducibles. Eso es, por supuesto, a menos que el IRS considere su actividad como un pasatiempo.
La Regla de Pérdidas por Hobby del Código de Rentas Internas (IRC) intenta frenar el presunto abuso por parte de los aficionados a la deducción por pérdidas. La regla de pérdida de pasatiempos se aplica a individuos, corporaciones S, fideicomisos, herencias y sociedades, pero no a corporaciones C. Por lo tanto, las deducciones se limitan a actividades sin fines de lucro.
Según el IRS, aplica la regla de pérdida de pasatiempos para evitar la pérdida de actividades que determina que es poco probable que se realicen con fines de lucro. Las ganancias deben demostrarse en tres de cinco ejercicios fiscales consecutivos. Algunas actividades, como las carreras de caballos, tienen requisitos ligeramente diferentes. Los contribuyentes que participan en estas actividades deben establecer un motivo de lucro para evitar limitaciones asociadas con la pérdida de un pasatiempo.La prueba de ingresos incluye recibos y registros detallados, lo cual es una buena idea para todos los contribuyentes en cualquier situación.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos eliminó las deducciones diversas detalladas, incluidas las pérdidas por pasatiempos, hasta el final del año fiscal 2025.
Consideraciones Especiales
El IRS ha publicado un aviso para ayudar a los contribuyentes a distinguir entre pasatiempos y transacciones comerciales legítimas.Antes del año fiscal 2018, se le permitía reclamar deducciones detalladas en el Anexo A del Formulario 1040 siempre que tuviera un pasatiempo y no un negocio oculto o incipiente. Las deducciones debían hacerse de la siguiente manera y sólo en la medida especificada en las siguientes categorías:
- Las deducciones que un contribuyente puede reclamar por ciertos gastos de bolsillo, como intereses e impuestos hipotecarios, se pueden tomar en su totalidad.
- Las siguientes pueden ser las deducciones que no resultan en un ajuste de base, como publicidad, primas de seguros y salarios, si el ingreso bruto de estas actividades excede las deducciones de primera categoría.
- Las deducciones que reducen la base de la propiedad, como la depreciación y la amortización, se toman en último lugar, pero sólo en la medida en que el ingreso bruto del negocio exceda las deducciones tomadas en las dos primeras categorías.
Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA)
En 2017, el presidente Donald Trump firmó la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos. La ley de 200 páginas entró en vigor el 1 de enero de 2018 e introdujo cambios radicales en la ley tributaria, incluidos cambios en los tramos impositivos, deducciones por intereses hipotecarios, gastos médicos, gastos varios y deducciones detalladas.
Entonces, ¿cómo afecta esto a los aficionados? Una vez que se firma la TCJA, ya no se permiten gastos o pérdidas por pasatiempos que un contribuyente pueda haber reclamado para reducir los ingresos por pasatiempos en años fiscales anteriores. Esto se aplica a las declaraciones de impuestos presentadas entre los años fiscales 2018 y 2025.
Cómo evitar perder tu hobby
Aunque la TCJA eliminó varias deducciones detalladas, sigue siendo importante saber cómo evitar la regla de pérdida de aficiones si no se toman reservas después del año fiscal 2025. La forma más fácil de evitar las reglas asociadas con la pérdida de un pasatiempo es obtener ganancias con frecuencia. La regla de pérdida de aficiones supone que una actividad es un negocio si genera ganancias en tres de los cinco años anteriores que finalizan en el año fiscal actual. Para las actividades relacionadas con caballos, el período es dos de los siete años anteriores.
Si no se cumple la presunción, entonces el contribuyente deberá probar el ánimo de lucro. Los siguientes nueve factores determinan los ingresos y las pérdidas de un pasatiempo:
- ¿Está actuando el contribuyente de manera profesional en el desempeño de sus actividades?
- ¿Es el contribuyente un experto o un consultor?
- ¿Están dedicando el tiempo y el esfuerzo necesarios?
- ¿Se ha creado un activo significativo?
- ¿Hay algún éxito en tales actividades?
- ¿Cuál es el historial de ingresos o pérdidas de la operación?
- ¿Hubo ganancias aleatorias?
- ¿Tiene una situación financiera estable?
- ¿Esta actividad se realiza por placer personal o recreación?
Un contribuyente que no puede obtener ganancias o establecer un motivo de lucro no está en el negocio. Se aplican las reglas de pérdida de pasatiempos. Los gastos de pasatiempos que no califican para el sistema de deducción de tres niveles no son deducibles.Los gastos de pasatiempos que exceden los ingresos de pasatiempos no se cuentan como pérdidas de pasatiempos no deducibles.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Qué es la pérdida de pasatiempos? El término “pérdida de pasatiempo” se refiere a las pérdidas resultantes de un negocio que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera una actividad o pasatiempo recreativo. Los contribuyentes no pueden reclamar ni devolver este dinero si la agencia afirma que se gastó en un pasatiempo. Esto se debe a que no se permiten pérdidas por gastos que excedan los ingresos por pasatiempos.Esto significa que estos gastos no son deducibles como lo serían en una empresa. Resultados clave Las pérdidas por pasatiempos se refieren a cualquier pérdida incurrida por un contribuyente mientras participa en un negocio que el IRS considera un pasatiempo. El IRS define un pasatiempo como cualquier actividad realizada por placer y no con fines de lucro.Los ingresos de todas las fuentes, incluidos los pasatiempos, deben declararse al IRS. Antes de 2018, los contribuyentes podían deducir ciertas pérdidas asociadas a estas actividades siempre que no excedieran los ingresos brutos de la actividad.La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos eliminó todas las deducciones diversas detalladas para los años fiscales 2018 a 2025. ¿Cómo funciona perder un pasatiempo? El gasto es una parte esperada de la gestión de un negocio: para ganar dinero, es necesario gastar dinero. Los gastos necesarios para realizar una actividad comercial o empresarial, incurridos para generar ingresos o pagados por invertir en su empresa son deducibles. Cuando, a pesar de su deseo de obtener ganancias, sus gastos totales exceden sus ingresos, una pérdida puede compensar ingresos no relacionados. Cualquier ingreso que obtenga está sujeto a impuestos y debe declararse, incluso si no proviene de su empleador. Esto incluye cualquier trabajo temporal y a tiempo parcial, actividades secundarias y actividades recreativas que le proporcionen ingresos. Los gastos asociados a estas actividades que resulten en pérdidas generalmente son deducibles. Eso es, por supuesto, a menos que el IRS considere su actividad como un pasatiempo. La Regla de Pérdidas por Hobby del Código de Rentas Internas (IRC) intenta frenar el presunto abuso por parte de los aficionados a la deducción por pérdidas. La regla de pérdida de pasatiempos se aplica a individuos, corporaciones S, fideicomisos, herencias y sociedades, pero no a corporaciones C. Por lo tanto, las deducciones se limitan a actividades sin fines de lucro. Según el IRS, aplica la regla de pérdida de pasatiempos para evitar la pérdida de actividades que determina que es poco probable que se realicen con fines de lucro. Las ganancias deben demostrarse en tres de cinco ejercicios fiscales consecutivos. Algunas actividades, como las carreras de caballos, tienen requisitos ligeramente diferentes. Los contribuyentes que participan en estas actividades deben establecer un motivo de lucro para evitar limitaciones asociadas con la pérdida de un pasatiempo.La prueba de ingresos incluye recibos y registros detallados, lo cual es una buena idea para todos los contribuyentes en cualquier situación. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos eliminó las deducciones diversas detalladas, incluidas las pérdidas por pasatiempos, hasta el final del año fiscal 2025. Consideraciones Especiales El IRS ha publicado un aviso para ayudar a los contribuyentes a distinguir entre pasatiempos y transacciones comerciales legítimas.Antes del año fiscal 2018, se le permitía reclamar deducciones detalladas en el Anexo A del Formulario 1040 siempre que tuviera un pasatiempo y no un negocio oculto o incipiente. Las deducciones debían hacerse de la siguiente manera y sólo en la medida especificada en las siguientes categorías: Las deducciones que un contribuyente puede reclamar por ciertos gastos de bolsillo, como intereses e impuestos hipotecarios, se pueden tomar en su totalidad. Las siguientes pueden ser las deducciones que no resultan en un ajuste de base, como publicidad, primas de seguros y salarios, si el ingreso bruto de estas actividades excede las deducciones de primera categoría. Las deducciones que reducen la base de la propiedad, como la depreciación y la amortización, se toman en último lugar, pero sólo en la medida en que el ingreso bruto del negocio exceda las deducciones tomadas en las dos primeras categorías. Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) En 2017, el presidente Donald Trump firmó la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos. La ley de 200 páginas entró en vigor el 1 de enero de 2018 e introdujo cambios radicales en la ley tributaria, incluidos cambios en los tramos impositivos, deducciones por intereses hipotecarios, gastos médicos, gastos varios y deducciones detalladas. Entonces, ¿cómo afecta esto a los aficionados? Una vez que se firma la TCJA, ya no se permiten gastos o pérdidas por pasatiempos que un contribuyente pueda haber reclamado para reducir los ingresos por pasatiempos en años fiscales anteriores. Esto se aplica a las declaraciones de impuestos presentadas entre los años fiscales 2018 y 2025. Cómo evitar perder tu hobby Aunque la TCJA eliminó varias deducciones detalladas, sigue siendo importante saber cómo evitar la regla de pérdida de aficiones si no se toman reservas después del año fiscal 2025. La forma más fácil de evitar las reglas asociadas con la pérdida de un pasatiempo es obtener ganancias con frecuencia. La regla de pérdida de aficiones supone que una actividad es un negocio si genera ganancias en tres de los cinco años anteriores que finalizan en el año fiscal actual. Para las actividades relacionadas con caballos, el período es dos de los siete años anteriores. Si no se cumple la presunción, entonces el contribuyente deberá probar el ánimo de lucro. Los siguientes nueve factores determinan los ingresos y las pérdidas de un pasatiempo: ¿Está actuando el contribuyente de manera profesional en el desempeño de sus actividades?¿Es el contribuyente un experto o un consultor?¿Están dedicando el tiempo y el esfuerzo necesarios? ¿Se ha creado un activo significativo?¿Hay algún éxito en tales actividades?¿Cuál es el historial de ingresos o pérdidas de la operación?¿Hubo ganancias aleatorias?¿Tiene una situación financiera estable? ¿Esta actividad se realiza por placer personal o recreación? Un contribuyente que no puede obtener ganancias o establecer un motivo de lucro no está en el negocio. Se aplican las reglas de pérdida de pasatiempos. Los gastos de pasatiempos que no califican para el sistema de deducción de tres niveles no son deducibles.Los gastos de pasatiempos que exceden los ingresos de pasatiempos no se cuentan como pérdidas de pasatiempos no deducibles.
¿Problemas o dudas? Te ayudamos
Si quieres estar al día, suscríbete a nuestra newsletter y síguenos en Instagram. Si quieres recibir soporte para cualquier duda o problema, no dude en ponerse en contacto con nosotros en info@wikieconomia.org.