Definicion de Pagos mínimos de arrendamiento: definición, fórmula de cálculo, ejemplo
Pagos mínimos de arrendamiento: definición, fórmula de cálculo, ejemplo
¿Cuáles son los pagos mínimos de alquiler?
El pago mínimo de alquiler es la cantidad mínima que un propietario puede esperar recibir (y un inquilino puede esperar pagar) durante la vigencia del contrato de arrendamiento. Los contadores calculan los pagos mínimos de arrendamiento para asignar un valor presente al arrendamiento y registrarlo correctamente en los libros de la empresa.
El método para calcular los pagos mínimos de arrendamiento se establece en la Declaración de Normas de Contabilidad Financiera No. 13 (FAS 13), Contabilidad de Arrendamientos, publicada por el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) en 1980.
Resultados clave
- Los pagos mínimos de arrendamiento son el monto mínimo esperado que el arrendatario espera pagar durante el plazo del arrendamiento del activo o propiedad arrendada.
- Los cálculos del valor presente se utilizan para descontar pagos de arrendamiento futuros para contabilizar adecuadamente el valor del dinero en el tiempo.
- Al evaluar los pagos mínimos de arrendamiento, se utiliza una prueba de retorno de la inversión del 90% sobre el activo, independientemente de si se trata de un arrendamiento de capital o de un arrendamiento operativo.
Fórmula para pagos mínimos de arrendamiento y valoraciones de arrendamiento
La fórmula del valor presente incluye los pagos mínimos de arrendamiento y el costo total del arrendamiento. El equipo arrendado a menudo tiene un valor residual al final del plazo del arrendamiento, que es una estimación de la cantidad de valor restante en el activo arrendado.
PAG
EN
«=»
∑
I
«=»
0
norte
+
R
mi
Con
(
1
+
R
)
norte
Dónde:
PAG
EN
«=»
Valor presente de los pagos mínimos de arrendamiento
PAG
metro
t
I
«=»
Alquiler por periodo
I
R
«=»
Tasa de interés
norte
«=»
Número de períodos de pago
R
mi
Con
«=»
Cantidad restante
\begin{alineado} &PV = \sum_{i=0}^{n} \left[ \frac{Pmt_i}{\left(1+r\right)} \right] + \frac{Res}{\left(1+r\right)^n} \\ &\textbf{donde:}\\ &PV = \text{Valor actual de los pagos mínimos de alquiler} \\ &Pmt_i = \text{ Alquiler para el periodo } i\\ &r = \text{Tasa de interés} \\ &n = \text{Número de periodos de pago} \\ &Res = \text{Monto restante} \\ \end{aligned} PAGEN«=»I«=»0∑norte[(1+r)Pmti]+(1+R)norteRmiConDónde:PAGEN«=»Valor presente de los pagos mínimos de arrendamientoPAGmetrotI«=»Alquiler por periodo IR«=»Tasa de interésnorte«=»Número de períodos de pagoRmiCon«=»Cantidad restante
¿Qué indica el cálculo de los pagos mínimos de alquiler?
Calcular el alquiler mínimo es una parte importante de un análisis contable llamado prueba de retorno de la inversión (prueba del 90%). Esta prueba se utiliza para decidir si un arrendamiento debe registrarse en los libros de la empresa como arrendamiento operativo o arrendamiento de capital. El tratamiento de los pagos mínimos de arrendamiento varía dependiendo de si eres inquilino o propietario.
Si una empresa no puede permitirse el lujo de comprar el equipo directamente o espera que su vida útil sea corta, puede optar por arrendarlo. El arrendador es propietario del equipo y lo alquila. El arrendatario realiza pagos regulares programados al arrendador por el uso del equipo. Se espera que el arrendatario realice un pago mínimo durante el período del contrato durante el cual se alquila el equipo. El pago mínimo se conoce como pago mínimo de arrendamiento.
Los pagos mínimos de arrendamiento son los pagos de arrendamiento durante el plazo del arrendamiento, incluido el monto de cualquier opción de compra ganga, prima y cualquier valor residual garantizado, y excluyendo cualquier alquiler atribuible a los gastos que el arrendador debe pagar y cualquier alquiler contingente.
Consideraciones Especiales
Si bien el sentido común dictaría que los pagos mínimos de alquiler en un arrendamiento de 12 meses de $1,000 por mes deberían ser $12,000, esta cifra puede complicarse por disposiciones contractuales. Los costos de implementación, como el mantenimiento y el seguro, generalmente se excluyen ya que son responsabilidad del propietario, pero se pueden agregar otros factores al costo del alquiler.
Incluye cualquier garantía dada por el arrendatario al arrendador sobre el valor residual del inmueble arrendado al final del plazo del arrendamiento, así como los pagos realizados en caso de no renovación del contrato. Una vez contabilizados, se puede asignar al arrendamiento un valor presente razonable a efectos contables.
Ejemplo de pagos mínimos de arrendamiento y valor presente
El precio del alquiler se determina descontando los pagos mínimos del alquiler. Usemos un ejemplo para determinar cuánto costaría el alquiler en dólares actuales. La empresa alquila varios camiones pesados por 3 años.
El alquiler mínimo mensual es de $3,000 por mes o $36,000 por año. Los arrendadores también cobran intereses como compensación por el alquiler de sus equipos. En este caso, la tasa de interés es del 5% anual o 5% dividido por 12 meses = 0,417% mensual.
Para calcular el valor actual (PV) de los camiones arrendados, se debe tener en cuenta el valor residual. El valor residual es el valor de los camiones una vez finalizado el período de arrendamiento. Supongamos en este caso que el valor residual es de 45.000 dólares.
La tasa de interés de alquiler anual se utiliza como tasa de descuento para calcular el PV. El PV de los alquileres de camiones se puede calcular utilizando la fórmula PV, incluido el saldo en el cálculo, de la siguiente manera:
PAG
EN
«=»
ps
36.000
1
.
0
5
1
+
ps
36.000
1
.
0
5
2
+
ps
36.000
1
.
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5
3
+
ps
45.000
1
.
0
5
3
«=»
ps
34.285,71
+
ps
32.653,06
+
ps
31.098,83
+
ps
38.873,53
«=»
ps
136.911,13
\begin{aligned} VP =& \ \frac{ \$\text{36.000} }{ 1,05^1 } + \frac { \$\text{36.000} }{ 1,05^2 } + \frac { \$\text {36.000} }{1,05^3 } + \frac { \$\text{45.000} }{ 1,05^3 } \\ =& \ \$\text{34.285,71} + \ $\text{32.653,06} + \$\ texto{31.098,83} +\\ &\ \$\text{38.873,53} \\ =& \ \$\text{136.911,13} \\ \end{aligned} PAGEN«=»«=»«=» 1.051ps36.000+1.052ps36.000+1.053ps36.000+1.053ps45.000 ps34.285,71+ps32.653,06+ps31.098,83+ ps38.873,53 ps136.911,13
Al valor actual, el costo del arrendamiento sería de $136.911,13.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Cuáles son los pagos mínimos de alquiler? El pago mínimo de alquiler es la cantidad mínima que un propietario puede esperar recibir (y un inquilino puede esperar pagar) durante la vigencia del contrato de arrendamiento. Los contadores calculan los pagos mínimos de arrendamiento para asignar un valor presente al arrendamiento y registrarlo correctamente en los libros de la empresa. El método para calcular los pagos mínimos de arrendamiento se establece en la Declaración de Normas de Contabilidad Financiera No. 13 (FAS 13), Contabilidad de Arrendamientos, publicada por el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) en 1980. Resultados clave Los pagos mínimos de arrendamiento son el monto mínimo esperado que el arrendatario espera pagar durante el plazo del arrendamiento del activo o propiedad arrendada.Los cálculos del valor presente se utilizan para descontar pagos de arrendamiento futuros para contabilizar adecuadamente el valor del dinero en el tiempo.Al evaluar los pagos mínimos de arrendamiento, se utiliza una prueba de retorno de la inversión del 90% sobre el activo, independientemente de si se trata de un arrendamiento de capital o de un arrendamiento operativo. Fórmula para pagos mínimos de arrendamiento y valoraciones de arrendamiento La fórmula del valor presente incluye los pagos mínimos de arrendamiento y el costo total del arrendamiento. El equipo arrendado a menudo tiene un valor residual al final del plazo del arrendamiento, que es una estimación de la cantidad de valor restante en el activo arrendado. PAG EN «=» ∑ I «=» 0 norte [ P m t i ( 1 + r ) ] + R mi Con ( 1 + R ) norte Dónde: PAG EN «=» Valor presente de los pagos mínimos de arrendamiento PAG metro t I «=» Alquiler por periodo I R «=» Tasa de interés norte «=» Número de períodos de pago R mi Con «=» Cantidad restante \begin{alineado} &PV = \sum_{i=0}^{n} \left[ \frac{Pmt_i}{\left(1+r\right)} \right] + \frac{Res}{\left(1+r\right)^n} \\ &\textbf{donde:}\\ &PV = \text{Valor actual de los pagos mínimos de alquiler} \\ &Pmt_i = \text{ Alquiler para el periodo } i\\ &r = \text{Tasa de interés} \\ &n = \text{Número de periodos de pago} \\ &Res = \text{Monto restante} \\ \end{aligned} PAGEN»=»I»=»0∑norte[(1+r)Pmti]+(1+R)norteRmiConDónde:PAGEN»=»Valor presente de los pagos mínimos de arrendamientoPAGmetrotI»=»Alquiler por periodo IR»=»Tasa de interésnorte»=»Número de períodos de pagoRmiCon»=»Cantidad restante ¿Qué indica el cálculo de los pagos mínimos de alquiler? Calcular el alquiler mínimo es una parte importante de un análisis contable llamado prueba de retorno de la inversión (prueba del 90%). Esta prueba se utiliza para decidir si un arrendamiento debe registrarse en los libros de la empresa como arrendamiento operativo o arrendamiento de capital. El tratamiento de los pagos mínimos de arrendamiento varía dependiendo de si eres inquilino o propietario. Si una empresa no puede permitirse el lujo de comprar el equipo directamente o espera que su vida útil sea corta, puede optar por arrendarlo. El arrendador es propietario del equipo y lo alquila. El arrendatario realiza pagos regulares programados al arrendador por el uso del equipo. Se espera que el arrendatario realice un pago mínimo durante el período del contrato durante el cual se alquila el equipo. El pago mínimo se conoce como pago mínimo de arrendamiento. Los pagos mínimos de arrendamiento son los pagos de arrendamiento durante el plazo del arrendamiento, incluido el monto de cualquier opción de compra ganga, prima y cualquier valor residual garantizado, y excluyendo cualquier alquiler atribuible a los gastos que el arrendador debe pagar y cualquier alquiler contingente. Consideraciones Especiales Si bien el sentido común dictaría que los pagos mínimos de alquiler en un arrendamiento de 12 meses de $1,000 por mes deberían ser $12,000, esta cifra puede complicarse por disposiciones contractuales. Los costos de implementación, como el mantenimiento y el seguro, generalmente se excluyen ya que son responsabilidad del propietario, pero se pueden agregar otros factores al costo del alquiler. Incluye cualquier garantía dada por el arrendatario al arrendador sobre el valor residual del inmueble arrendado al final del plazo del arrendamiento, así como los pagos realizados en caso de no renovación del contrato. Una vez contabilizados, se puede asignar al arrendamiento un valor presente razonable a efectos contables. Ejemplo de pagos mínimos de arrendamiento y valor presente El precio del alquiler se determina descontando los pagos mínimos del alquiler. Usemos un ejemplo para determinar cuánto costaría el alquiler en dólares actuales. La empresa alquila varios camiones pesados por 3 años. El alquiler mínimo mensual es de $3,000 por mes o $36,000 por año. Los arrendadores también cobran intereses como compensación por el alquiler de sus equipos. En este caso, la tasa de interés es del 5% anual o 5% dividido por 12 meses = 0,417% mensual. Para calcular el valor actual (PV) de los camiones arrendados, se debe tener en cuenta el valor residual. El valor residual es el valor de los camiones una vez finalizado el período de arrendamiento. Supongamos en este caso que el valor residual es de 45.000 dólares. La tasa de interés de alquiler anual se utiliza como tasa de descuento para calcular el PV. El PV de los alquileres de camiones se puede calcular utilizando la fórmula PV, incluido el saldo en el cálculo, de la siguiente manera: PAG EN «=» ps 36.000 1 . 0 5 1 + ps 36.000 1 . 0 5 2 + ps 36.000 1 . 0 5 3 + ps 45.000 1 . 0 5 3 «=» ps 34.285,71 + ps 32.653,06 + ps 31.098,83 + ps 38.873,53 «=» ps 136.911,13 \begin{aligned} VP =& \ \frac{ \$\text{36.000} }{ 1,05^1 } + \frac { \$\text{36.000} }{ 1,05^2 } + \frac { \$\text {36.000} }{1,05^3 } + \frac { \$\text{45.000} }{ 1,05^3 } \\ =& \ \$\text{34.285,71} + \ $\text{32.653,06} + \$\ texto{31.098,83} +\\ &\ \$\text{38.873,53} \\ =& \ \$\text{136.911,13} \\ \end{aligned} PAGEN»=»»=»»=» 1.051ps36.000+1.052ps36.000+1.053ps36.000+1.053ps45.000 ps34.285,71+ps32.653,06+ps31.098,83+ ps38.873,53 ps136.911,13 Al valor actual, el costo del arrendamiento sería de $136.911,13.
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