Definicion de Opciones sobre acciones de incentivo (ISO): definición y significado
Opciones sobre acciones de incentivo (ISO): definición y significado
¿Qué son las opciones sobre acciones de incentivo (ISO)?
Una opción de acciones de incentivo (ISO) es un beneficio corporativo que le da a un empleado el derecho a comprar acciones de la empresa a un precio con descuento, con el beneficio adicional de posibles beneficios en el impuesto sobre la renta. Las ganancias de las ISO calificadas generalmente se gravan con tasas de ganancias de capital en lugar de la tasa más alta para los ingresos ordinarios. Las opciones sobre acciones no calificadas (NSO) se gravan como ingresos ordinarios.
Normalmente, las acciones ISO se otorgan sólo a la alta dirección y a empleados altamente valorados. Las ISO también se denominan opciones sobre acciones reglamentarias o calificadas.
Resultados clave
- Las opciones sobre acciones de incentivo (ISO) son medidas populares de compensación a los empleados que otorgan derechos sobre acciones de la empresa a un precio con descuento en el futuro.
- Este tipo de plan de compra de acciones para empleados está diseñado para retener a empleados o gerentes clave.
- Las ISO requieren un período de adquisición de derechos de al menos dos años y un período de tenencia de más de un año antes de poder venderse.
- Las ISO suelen tener un tratamiento fiscal sobre la renta más favorable que otros tipos de planes de compra de acciones para empleados.
Comprensión de las opciones sobre acciones de incentivo (ISO)
Algunas empresas ofrecen incentivos u opciones sobre acciones obligatorias para alentar a los empleados a permanecer en la empresa a largo plazo y contribuir a su crecimiento y desarrollo, y al posterior aumento del precio de sus acciones.
Las ISO suelen ser emitidas por empresas públicas o privadas que planean salir a bolsa en el futuro y requieren un documento de plan que establezca claramente cuántas opciones se deben dar a qué empleados. Estos empleados deberán ejercer sus opciones dentro de los 10 años siguientes a su recepción.
Las opciones pueden servir como una forma de compensación para aumentar el salario o como recompensa en lugar de un aumento salarial tradicional. Las opciones sobre acciones, al igual que otros beneficios, se pueden utilizar como una forma de atraer talento, especialmente si la empresa actualmente no puede permitirse pagar un salario base competitivo.
Cómo funcionan las opciones sobre acciones de incentivo (ISO)
Las opciones sobre acciones se emiten u «conceden» a un precio fijado por la empresa empleadora, denominado «precio de ejercicio». Este puede ser aproximadamente el precio al que se valoran las acciones en ese momento.
Las ISO se emiten en una fecha de inicio, conocida como fecha de concesión, y luego el empleado ejerce su derecho a comprar las opciones en la fecha de ejercicio. Una vez ejercidas las opciones, el empleado tiene derecho a vender las acciones inmediatamente o esperar un período de tiempo antes de hacerlo. A diferencia de las opciones opcionales, el período de oferta ISO es siempre de 10 años, después de los cuales las opciones caducan.
A menudo se puede utilizar una ISO para comprar acciones a un precio inferior al precio actual de mercado y así proporcionar un beneficio inmediato al empleado.
Las opciones sobre acciones para empleados (ESO) generalmente tienen un cronograma de adquisición de derechos que debe cumplirse antes de que el empleado pueda ejercer las opciones. El calendario puente estándar de tres años se utiliza en algunos casos en los que el empleado adquiere plenamente todos los derechos que se le otorgan en ese momento.
Otros empleadores utilizan un cronograma de adquisición de derechos gradual que permite a los empleados invertir una quinta parte de las opciones otorgadas cada año, comenzando en el segundo año después de recibir la subvención. Luego, al sexto año después de recibir la subvención, el empleado recibe todos los derechos.
Consideraciones Especiales
Después del período de adquisición de derechos, el empleado puede comprar las acciones al precio de ejercicio o «ejercer la opción». Luego, el empleado puede vender las acciones a su valor actual y embolsarse la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de venta como beneficio.
Por supuesto, no hay garantía de que el precio de las acciones sea más alto que el precio de ejercicio en el momento en que se consoliden las opciones. Si el precio es más bajo, el empleado puede mantener las opciones hasta que expiren con la esperanza de que el precio suba. Los ISO suelen caducar después de 10 años.
También pueden existir disposiciones de devolución en la versión ISO. Estos son términos que permiten a un empleador revocar opciones, por ejemplo, si un empleado deja la empresa por una razón distinta a la muerte, discapacidad o jubilación, o si la propia empresa se vuelve financieramente incapaz de cumplir con sus obligaciones de opción.
Tratamiento fiscal de las opciones sobre acciones de incentivo (ISO)
Las ISO tienen un tratamiento fiscal más favorable que las opciones sobre acciones no calificadas (NSO), en parte porque requieren que el titular mantenga las acciones durante un período de tiempo más largo. Esto también se aplica a las acciones ordinarias. Las acciones deben conservarse durante más de un año para que las ganancias obtenidas por su venta califiquen como ganancias de capital en lugar de ingresos ordinarios.
En el caso de una ISO, las acciones deberán mantenerse por más de un año a partir de la fecha de ejercicio y dos años a partir de la fecha de concesión. Ambas condiciones deben cumplirse para que la ganancia se considere ganancia de capital y no ingreso laboral.
Veamos un ejemplo. Digamos que una empresa otorga a un empleado 100 acciones ISO el 1 de diciembre de 2019. El empleado podrá ejercer esta opción o comprar 100 acciones después del 1 de diciembre de 2021.
El empleado puede vender las opciones en cualquier momento después de otro año para ser elegible para tratar la ganancia como una ganancia de capital. La ganancia imponible es la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio en el momento de la venta.
Las tasas de impuestos
A partir de 2023, las tasas impositivas sobre las ganancias de capital son del 0%, 15% o 20%, según los ingresos declarados en la declaración individual. Mientras tanto, las tasas marginales del impuesto sobre la renta para los contribuyentes individuales oscilan entre el 10% y el 37%, según los ingresos.
Opciones sobre acciones de incentivo (ISO) y opciones sobre acciones no calificadas (NSO)
Una opción sobre acciones no calificada (NSO) es un tipo de ESO que, cuando se ejerce, se grava como ingreso ordinario. Además, una parte del valor de las NSO puede estar sujeta a retención de impuestos sobre los ingresos del trabajo inmediatamente después de su ejecución. Por otro lado, con las ISO, no se requieren informes hasta que se obtengan ganancias.
Las ISO son similares a las opciones ilegales en el sentido de que pueden ejercerse de varias maneras diferentes. El empleado puede pagar por adelantado su ejecución, o pueden ejercerse mediante una transacción sin efectivo o mediante un intercambio de acciones. Las ganancias de la venta de NSO pueden tributar como ingresos ordinarios o como alguna combinación de ingresos ordinarios y ganancias de capital, dependiendo de qué tan pronto se vendan después de que se ejerzan las opciones.
Para el empleado, la desventaja de ISO es el mayor riesgo creado por el período de espera antes de que se puedan vender las opciones. Además, existe cierto riesgo de obtener ganancias lo suficientemente grandes con la venta de la ISO como para activar el gobierno federal. Impuesto mínimo alternativo (AMT). Por lo general, esto sólo se aplica a personas con ingresos muy altos y premios de opciones muy importantes.
Además de la fiscalidad, las ISO se caracterizan por un aspecto de la llamada discriminación. Si bien la mayoría de los otros tipos de planes de compra de acciones para empleados deben ofrecerse a todos los empleados de una empresa que cumplan con ciertos requisitos mínimos, los ISO generalmente se ofrecen solo a ejecutivos y/o empleados clave de la empresa. Las ISO pueden compararse informalmente con planes de pensiones no calificados, que también suelen apuntar a quienes se encuentran en la cima de la estructura corporativa, a diferencia de los planes calificados, que deben ofrecerse a todos los empleados.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Qué son las opciones sobre acciones de incentivo (ISO)? Una opción de acciones de incentivo (ISO) es un beneficio corporativo que le da a un empleado el derecho a comprar acciones de la empresa a un precio con descuento, con el beneficio adicional de posibles beneficios en el impuesto sobre la renta. Las ganancias de las ISO calificadas generalmente se gravan con tasas de ganancias de capital en lugar de la tasa más alta para los ingresos ordinarios. Las opciones sobre acciones no calificadas (NSO) se gravan como ingresos ordinarios. Normalmente, las acciones ISO se otorgan sólo a la alta dirección y a empleados altamente valorados. Las ISO también se denominan opciones sobre acciones reglamentarias o calificadas. Resultados clave Las opciones sobre acciones de incentivo (ISO) son medidas populares de compensación a los empleados que otorgan derechos sobre acciones de la empresa a un precio con descuento en el futuro.Este tipo de plan de compra de acciones para empleados está diseñado para retener a empleados o gerentes clave.Las ISO requieren un período de adquisición de derechos de al menos dos años y un período de tenencia de más de un año antes de poder venderse.Las ISO suelen tener un tratamiento fiscal sobre la renta más favorable que otros tipos de planes de compra de acciones para empleados. Comprensión de las opciones sobre acciones de incentivo (ISO) Algunas empresas ofrecen incentivos u opciones sobre acciones obligatorias para alentar a los empleados a permanecer en la empresa a largo plazo y contribuir a su crecimiento y desarrollo, y al posterior aumento del precio de sus acciones. Las ISO suelen ser emitidas por empresas públicas o privadas que planean salir a bolsa en el futuro y requieren un documento de plan que establezca claramente cuántas opciones se deben dar a qué empleados. Estos empleados deberán ejercer sus opciones dentro de los 10 años siguientes a su recepción. Las opciones pueden servir como una forma de compensación para aumentar el salario o como recompensa en lugar de un aumento salarial tradicional. Las opciones sobre acciones, al igual que otros beneficios, se pueden utilizar como una forma de atraer talento, especialmente si la empresa actualmente no puede permitirse pagar un salario base competitivo. Cómo funcionan las opciones sobre acciones de incentivo (ISO) Las opciones sobre acciones se emiten u «conceden» a un precio fijado por la empresa empleadora, denominado «precio de ejercicio». Este puede ser aproximadamente el precio al que se valoran las acciones en ese momento. Las ISO se emiten en una fecha de inicio, conocida como fecha de concesión, y luego el empleado ejerce su derecho a comprar las opciones en la fecha de ejercicio. Una vez ejercidas las opciones, el empleado tiene derecho a vender las acciones inmediatamente o esperar un período de tiempo antes de hacerlo. A diferencia de las opciones opcionales, el período de oferta ISO es siempre de 10 años, después de los cuales las opciones caducan. A menudo se puede utilizar una ISO para comprar acciones a un precio inferior al precio actual de mercado y así proporcionar un beneficio inmediato al empleado. Las opciones sobre acciones para empleados (ESO) generalmente tienen un cronograma de adquisición de derechos que debe cumplirse antes de que el empleado pueda ejercer las opciones. El calendario puente estándar de tres años se utiliza en algunos casos en los que el empleado adquiere plenamente todos los derechos que se le otorgan en ese momento. Otros empleadores utilizan un cronograma de adquisición de derechos gradual que permite a los empleados invertir una quinta parte de las opciones otorgadas cada año, comenzando en el segundo año después de recibir la subvención. Luego, al sexto año después de recibir la subvención, el empleado recibe todos los derechos. Consideraciones Especiales Después del período de adquisición de derechos, el empleado puede comprar las acciones al precio de ejercicio o «ejercer la opción». Luego, el empleado puede vender las acciones a su valor actual y embolsarse la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de venta como beneficio. Por supuesto, no hay garantía de que el precio de las acciones sea más alto que el precio de ejercicio en el momento en que se consoliden las opciones. Si el precio es más bajo, el empleado puede mantener las opciones hasta que expiren con la esperanza de que el precio suba. Los ISO suelen caducar después de 10 años. También pueden existir disposiciones de devolución en la versión ISO. Estos son términos que permiten a un empleador revocar opciones, por ejemplo, si un empleado deja la empresa por una razón distinta a la muerte, discapacidad o jubilación, o si la propia empresa se vuelve financieramente incapaz de cumplir con sus obligaciones de opción. Tratamiento fiscal de las opciones sobre acciones de incentivo (ISO) Las ISO tienen un tratamiento fiscal más favorable que las opciones sobre acciones no calificadas (NSO), en parte porque requieren que el titular mantenga las acciones durante un período de tiempo más largo. Esto también se aplica a las acciones ordinarias. Las acciones deben conservarse durante más de un año para que las ganancias obtenidas por su venta califiquen como ganancias de capital en lugar de ingresos ordinarios. En el caso de una ISO, las acciones deberán mantenerse por más de un año a partir de la fecha de ejercicio y dos años a partir de la fecha de concesión. Ambas condiciones deben cumplirse para que la ganancia se considere ganancia de capital y no ingreso laboral. Veamos un ejemplo. Digamos que una empresa otorga a un empleado 100 acciones ISO el 1 de diciembre de 2019. El empleado podrá ejercer esta opción o comprar 100 acciones después del 1 de diciembre de 2021. El empleado puede vender las opciones en cualquier momento después de otro año para ser elegible para tratar la ganancia como una ganancia de capital. La ganancia imponible es la diferencia entre el precio de ejercicio y el precio en el momento de la venta. Las tasas de impuestos A partir de 2023, las tasas impositivas sobre las ganancias de capital son del 0%, 15% o 20%, según los ingresos declarados en la declaración individual. Mientras tanto, las tasas marginales del impuesto sobre la renta para los contribuyentes individuales oscilan entre el 10% y el 37%, según los ingresos. Opciones sobre acciones de incentivo (ISO) y opciones sobre acciones no calificadas (NSO) Una opción sobre acciones no calificada (NSO) es un tipo de ESO que, cuando se ejerce, se grava como ingreso ordinario. Además, una parte del valor de las NSO puede estar sujeta a retención de impuestos sobre los ingresos del trabajo inmediatamente después de su ejecución. Por otro lado, con las ISO, no se requieren informes hasta que se obtengan ganancias. Las ISO son similares a las opciones ilegales en el sentido de que pueden ejercerse de varias maneras diferentes. El empleado puede pagar por adelantado su ejecución, o pueden ejercerse mediante una transacción sin efectivo o mediante un intercambio de acciones. Las ganancias de la venta de NSO pueden tributar como ingresos ordinarios o como alguna combinación de ingresos ordinarios y ganancias de capital, dependiendo de qué tan pronto se vendan después de que se ejerzan las opciones. Para el empleado, la desventaja de ISO es el mayor riesgo creado por el período de espera antes de que se puedan vender las opciones. Además, existe cierto riesgo de obtener ganancias lo suficientemente grandes con la venta de la ISO como para activar el gobierno federal. Impuesto mínimo alternativo (AMT). Por lo general, esto sólo se aplica a personas con ingresos muy altos y premios de opciones muy importantes. Además de la fiscalidad, las ISO se caracterizan por un aspecto de la llamada discriminación. Si bien la mayoría de los otros tipos de planes de compra de acciones para empleados deben ofrecerse a todos los empleados de una empresa que cumplan con ciertos requisitos mínimos, los ISO generalmente se ofrecen solo a ejecutivos y/o empleados clave de la empresa. Las ISO pueden compararse informalmente con planes de pensiones no calificados, que también suelen apuntar a quienes se encuentran en la cima de la estructura corporativa, a diferencia de los planes calificados, que deben ofrecerse a todos los empleados.
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