Definicion de Mejoras en arrendamientos: definición, contabilidad y ejemplos
Mejoras en arrendamientos: definición, contabilidad y ejemplos
¿Qué es una mejora de arrendamiento?
El término «mejora de la propiedad de alquiler» se refiere a cualquier cambio realizado para adaptar una propiedad de alquiler para satisfacer las necesidades específicas de un inquilino en particular. Estos cambios y adiciones pueden incluir pintura, instalación de particiones, reemplazo de pisos o instalación de artefactos de iluminación personalizados. Las mejoras pueden ser realizadas por el propietario o el inquilino y pueden ser pagadas por el inquilino.
Aunque la mayoría de las mejoras a los arrendamientos tienen una vida útil de cinco a 10 años, el Código de Rentas Internas (IRC) exige que la depreciación de dichas mejoras se produzca durante la vida económica del edificio.
Resultados clave
- Una mejora de una propiedad en alquiler es un cambio realizado en una propiedad en alquiler para adaptarla a las necesidades específicas del inquilino.
- Los propietarios pueden aceptar estas mejoras para inquilinos nuevos o existentes.
- El propietario o el inquilino pueden realizar mejoras en una propiedad arrendada.
- Pintar, agregar particiones o accesorios de iluminación personalizados y cambiar el piso son mejoras a la propiedad de alquiler.
- Las ampliaciones de edificios, ascensores y escaleras mecánicas, techos, protección contra incendios, sistemas de alarma y seguridad y sistemas HVAC no califican como mejoras de arrendamiento.
Wikieconomia / Michela Buttignol
Cómo funcionan las mejoras en los arrendamientos
Las mejoras a los bienes arrendados se denominan comúnmente mejoras o adiciones para los inquilinos. Estos cambios generalmente los realizan los propietarios de propiedades comerciales y pueden proporcionarse a inquilinos nuevos o existentes.
Cualquier cambio realizado se adapta a las necesidades específicas del inquilino y hace que el local sea más atractivo y atractivo para el inquilino.
Al final del contrato de arrendamiento, las mejoras generalmente pertenecen al arrendador, a menos que se especifique lo contrario en el contrato de arrendamiento. Si el inquilino tiene la oportunidad de tomarlos, deberá retirarlos sin causar daño alguno al inmueble.
¿Qué se considera una mejora del arrendamiento?
Hay ciertos criterios que deben cumplirse para que los cambios califiquen como mejoras de arrendamiento. Se deben realizar modificaciones interiores para satisfacer las necesidades específicas del inquilino, incluido cualquiera de los siguientes:
- Modificaciones estructurales
- Nuevos paneles de yeso y pisos
- Actualizaciones de sistemas de iluminación, eléctricos, tecnológicos.
- Ampliación de habitaciones, oficinas, mamparas.
- Estanterías y encimeras
No todos los cambios se consideran mejoras del arrendamiento. Los cambios realizados para un inquilino no son válidos para otros inquilinos, incluidos sus vecinos. Las renovaciones exteriores de edificios, como paisajismo, renovaciones de estacionamientos o techos, tampoco califican. Incluso los cambios interiores, como mejoras en el ascensor o en el sistema HVAC, no se consideran mejoras en las propiedades de alquiler. Esto se debe a que no benefician al inquilino específico.
Según la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017, las mejoras a los locales arrendados se consideran mejoras a la propiedad calificadas a efectos fiscales junto con las mejoras a los edificios, las propiedades de restaurantes calificadas y las mejoras minoristas calificadas.
Tipos de mejoras de arrendamiento
Subsidio de mejora para inquilinos
Este tipo de mejora del contrato de arrendamiento le da al inquilino control sobre el proyecto, eliminando la carga del propietario, especialmente si el proceso lleva mucho tiempo. El propietario normalmente incluye disposiciones en el contrato de arrendamiento que cubren el presupuesto de mejora de beneficios del inquilino. Por lo general, esto se expresa como una suma global o por pie cuadrado. Los propietarios pueden pagarle directamente a la empresa de reparación/construcción o reembolsarle al inquilino directamente. Si el proyecto supera el presupuesto, el inquilino cubre el saldo.
Descuento de alquiler
El arrendador puede ofrecer al inquilino descuentos en el alquiler por mejoras a la propiedad arrendada. Si esta opción está incluida en el contrato de arrendamiento, el inquilino podrá recibir ciertos beneficios de alquiler, como un mes gratis o alquiler reducido durante determinadas épocas del año. Esto permite al inquilino ahorrar en la remodelación del local. Al igual que con una TIA, el inquilino supervisa el proyecto y controla las mejoras del contrato de arrendamiento. El inquilino también es responsable si los costos exceden el presupuesto.
Asignaciones estándar de construcción
Esta opción también se llama complemento. En este caso, el propietario presenta al inquilino un paquete de mejoras u otras opciones. El propietario suele gestionar el proyecto, lo que permite al inquilino dedicar más tiempo a su negocio. En la mayoría de los casos, es posible que los inquilinos no obtengan los cambios que realmente necesitan para ayudar a que su negocio crezca. Si deciden realizar cambios, deberán cubrir los costos adicionales.
Construcción completa
Este tipo de mejora del arrendamiento generalmente se completa al comienzo del plazo del arrendamiento. En la mayoría de los casos, las estimaciones de costos y los planes los proporciona el inquilino, y el propietario controla y paga todo el trabajo.
Reglas para mejorar la propiedad arrendada.
En diciembre de 2015, el Congreso de los Estados Unidos aprobó la Ley de Protección a los Estadounidenses contra los Aumentos de Impuestos (PATH), que cambió y amplió muchas disposiciones fiscales relacionadas con la depreciación, incluidas las mejoras a los arrendamientos. El proyecto de ley hizo permanente una disposición de ahorro fiscal que permitía el reembolso en línea recta de mejoras calificadas a los arrendamientos durante 15 años. Según estas pautas:
- A propietarios e inquilinos no se les permitía estar relacionados
- Las mejoras califican sólo si se realizaron dentro del edificio y las instalaciones estaban ocupadas únicamente por ese inquilino.
- Las mejoras a los bienes arrendados debían completarse tres años después de que el edificio fuera ocupado por primera vez.
La aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos en 2017 cambió la forma en que los propietarios e inquilinos pueden reclamar deducciones relacionadas con las mejoras de las propiedades de alquiler. La nueva ley ha cambiado algunos requisitos. El interior del edificio todavía necesita mejoras, lo que significa que las ampliaciones del edificio, los ascensores y escaleras mecánicas, los tejados, los sistemas de protección contra incendios, alarma y seguridad y los sistemas HVAC siguen siendo inadecuados.
Las mejoras a la propiedad calificadas ya no requieren que ambas partes (propietarios e inquilinos) no estén relacionadas. Según el IRS, también renunció al requisito de tres años, diciendo que todas las mejoras se pueden realizar «después de la fecha en que la propiedad se puso en servicio por primera vez».
La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica contra el Coronavirus (CARES) realizó algunos cambios en las propiedades de mejora calificadas (QIP) cuando se promulgó en 2020. La ley estableció un período de recuperación de 15 años para QIP y permitió a los reclamantes reclamar la depreciación del primer año. para cualquier QIP.
La mayoría de los prestamistas no permitirán plazos de pago al final del plazo del arrendamiento si se requiere financiamiento para pagar cualquier mejora a la propiedad arrendada.
Contabilidad de mejoras de arrendamiento
El IRS no permite deducciones por mejoras. Pero como las mejoras se consideran parte del edificio, están sujetas a depreciación. El IRS permite deducciones por depreciación siempre que se cumplan estas condiciones. Quien realiza el trabajo tiene derecho a recibir una deducción por depreciación, ya sea el arrendador o el arrendatario. La nueva ley tributaria aumentó la cantidad máxima permitida de $500,000 a $1 millón.
Los expertos en contabilidad sugieren contabilizar como gastos cualquier mejora realizada que sea inferior al límite de capitalización de la empresa para el mismo período. Si exceden este monto, el monto total deberá capitalizarse y amortizarse durante el plazo del arrendamiento o la vida más corta de las mejoras.
Mejora de propiedades arrendadas versus mejora de edificios
Si bien en realidad pueden mejorar los edificios, las mejoras a las propiedades de alquiler son completamente diferentes. Esto se debe a que realmente sólo afectan el espacio de un inquilino específico. Por otro lado, las mejoras en los edificios benefician a todos los habitantes de la propiedad y, en general, cambian la estructura general del edificio.
Ejemplos de mejoras al edificio incluyen la instalación de un techo nuevo, pavimentar el camino de entrada y/o el estacionamiento, agregar estacionamiento, renovar el vestíbulo, instalar un ascensor nuevo o renovar uno existente y actualizar el sistema HVAC. Por tanto, las mejoras en la construcción ayudan a prolongar la vida útil general de la estructura.
Ejemplos de mejoras de arrendamiento
Los propietarios pueden pagar mejoras en los locales arrendados para alentar a los inquilinos a alquilar locales por períodos de tiempo más largos, especialmente en el comercio minorista. Por ejemplo, el propietario de un negocio alquila un edificio para su tienda de disc golf. Un propietario puede agregar cuatro paredes al espacio de alquiler para crear pantallas integradas y espacio de almacenamiento para unidades. Estos cambios se consideran mejoras de arrendamiento.
Tomemos otro ejemplo del sector minorista. El propietario de la tienda A decide alquilar un espacio a través de la empresa B. La tienda tiene sólo cuatro paredes y no tiene otras comodidades. Durante las negociaciones de arrendamiento, la Compañía B (el propietario) acepta instalar estanterías, un mostrador de servicio de caja registradora y una vitrina con iluminación especial antes de que la Tienda A abra sus puertas.
¿Cuáles son algunos ejemplos de mejoras en propiedades arrendadas?
Hay muchos ejemplos de mejoras en propiedades de alquiler. Una mejora del contrato de arrendamiento es cualquier cosa que beneficie a un inquilino específico, generalmente en una propiedad comercial. Esto incluye pintar, agregar paredes nuevas, instalar estantes, cambiar pisos e iluminación y agregar oficinas, paredes y particiones.
¿Quién paga las mejoras a las propiedades de alquiler?
Los propietarios presupuestan y pagan las mejoras ofreciendo a los inquilinos un subsidio de mejora o descuentos en el alquiler. También pueden pagar ofreciendo al inquilino un paquete de modificaciones entre las que puede elegir. El inquilino suele ser responsable de cualquier coste adicional que supere el presupuesto.
¿Están sujetas a impuestos las mejoras a los locales arrendados?
No se pueden deducir mejoras de arrendamiento. Pero el IRS permite a los propietarios de edificios contabilizar la depreciación porque cualquier mejora realizada se considera parte del edificio.
Línea de fondo
Las mejoras a las propiedades de alquiler son requisitos para que los propietarios preparen, mantengan o reparen las unidades de alquiler y se aseguren de que cumplan con el código. Estos pueden incluir pintura, reparaciones, actualización y reemplazo de elementos fijos y accesorios. Los propietarios no pueden deducir estos gastos directamente de sus impuestos porque se consideran mejoras de capital, pero el IRS les reembolsa los costos de depreciación con el tiempo.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Qué es una mejora de arrendamiento? El término «mejora de la propiedad de alquiler» se refiere a cualquier cambio realizado para adaptar una propiedad de alquiler para satisfacer las necesidades específicas de un inquilino en particular. Estos cambios y adiciones pueden incluir pintura, instalación de particiones, reemplazo de pisos o instalación de artefactos de iluminación personalizados. Las mejoras pueden ser realizadas por el propietario o el inquilino y pueden ser pagadas por el inquilino. Aunque la mayoría de las mejoras a los arrendamientos tienen una vida útil de cinco a 10 años, el Código de Rentas Internas (IRC) exige que la depreciación de dichas mejoras se produzca durante la vida económica del edificio. Resultados clave Una mejora de una propiedad en alquiler es un cambio realizado en una propiedad en alquiler para adaptarla a las necesidades específicas del inquilino.Los propietarios pueden aceptar estas mejoras para inquilinos nuevos o existentes.El propietario o el inquilino pueden realizar mejoras en una propiedad arrendada.Pintar, agregar particiones o accesorios de iluminación personalizados y cambiar el piso son mejoras a la propiedad de alquiler.Las ampliaciones de edificios, ascensores y escaleras mecánicas, techos, protección contra incendios, sistemas de alarma y seguridad y sistemas HVAC no califican como mejoras de arrendamiento. Wikieconomia / Michela Buttignol Cómo funcionan las mejoras en los arrendamientos Las mejoras a los bienes arrendados se denominan comúnmente mejoras o adiciones para los inquilinos. Estos cambios generalmente los realizan los propietarios de propiedades comerciales y pueden proporcionarse a inquilinos nuevos o existentes. Cualquier cambio realizado se adapta a las necesidades específicas del inquilino y hace que el local sea más atractivo y atractivo para el inquilino. Al final del contrato de arrendamiento, las mejoras generalmente pertenecen al arrendador, a menos que se especifique lo contrario en el contrato de arrendamiento. Si el inquilino tiene la oportunidad de tomarlos, deberá retirarlos sin causar daño alguno al inmueble. ¿Qué se considera una mejora del arrendamiento? Hay ciertos criterios que deben cumplirse para que los cambios califiquen como mejoras de arrendamiento. Se deben realizar modificaciones interiores para satisfacer las necesidades específicas del inquilino, incluido cualquiera de los siguientes: Modificaciones estructuralesNuevos paneles de yeso y pisosActualizaciones de sistemas de iluminación, eléctricos, tecnológicos.Ampliación de habitaciones, oficinas, mamparas.Estanterías y encimeras No todos los cambios se consideran mejoras del arrendamiento. Los cambios realizados para un inquilino no son válidos para otros inquilinos, incluidos sus vecinos. Las renovaciones exteriores de edificios, como paisajismo, renovaciones de estacionamientos o techos, tampoco califican. Incluso los cambios interiores, como mejoras en el ascensor o en el sistema HVAC, no se consideran mejoras en las propiedades de alquiler. Esto se debe a que no benefician al inquilino específico. Según la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017, las mejoras a los locales arrendados se consideran mejoras a la propiedad calificadas a efectos fiscales junto con las mejoras a los edificios, las propiedades de restaurantes calificadas y las mejoras minoristas calificadas. Tipos de mejoras de arrendamiento Subsidio de mejora para inquilinos Este tipo de mejora del contrato de arrendamiento le da al inquilino control sobre el proyecto, eliminando la carga del propietario, especialmente si el proceso lleva mucho tiempo. El propietario normalmente incluye disposiciones en el contrato de arrendamiento que cubren el presupuesto de mejora de beneficios del inquilino. Por lo general, esto se expresa como una suma global o por pie cuadrado. Los propietarios pueden pagarle directamente a la empresa de reparación/construcción o reembolsarle al inquilino directamente. Si el proyecto supera el presupuesto, el inquilino cubre el saldo. Descuento de alquiler El arrendador puede ofrecer al inquilino descuentos en el alquiler por mejoras a la propiedad arrendada. Si esta opción está incluida en el contrato de arrendamiento, el inquilino podrá recibir ciertos beneficios de alquiler, como un mes gratis o alquiler reducido durante determinadas épocas del año. Esto permite al inquilino ahorrar en la remodelación del local. Al igual que con una TIA, el inquilino supervisa el proyecto y controla las mejoras del contrato de arrendamiento. El inquilino también es responsable si los costos exceden el presupuesto. Asignaciones estándar de construcción Esta opción también se llama complemento. En este caso, el propietario presenta al inquilino un paquete de mejoras u otras opciones. El propietario suele gestionar el proyecto, lo que permite al inquilino dedicar más tiempo a su negocio. En la mayoría de los casos, es posible que los inquilinos no obtengan los cambios que realmente necesitan para ayudar a que su negocio crezca. Si deciden realizar cambios, deberán cubrir los costos adicionales. Construcción completa Este tipo de mejora del arrendamiento generalmente se completa al comienzo del plazo del arrendamiento. En la mayoría de los casos, las estimaciones de costos y los planes los proporciona el inquilino, y el propietario controla y paga todo el trabajo. Reglas para mejorar la propiedad arrendada. En diciembre de 2015, el Congreso de los Estados Unidos aprobó la Ley de Protección a los Estadounidenses contra los Aumentos de Impuestos (PATH), que cambió y amplió muchas disposiciones fiscales relacionadas con la depreciación, incluidas las mejoras a los arrendamientos. El proyecto de ley hizo permanente una disposición de ahorro fiscal que permitía el reembolso en línea recta de mejoras calificadas a los arrendamientos durante 15 años. Según estas pautas: A propietarios e inquilinos no se les permitía estar relacionadosLas mejoras califican sólo si se realizaron dentro del edificio y las instalaciones estaban ocupadas únicamente por ese inquilino.Las mejoras a los bienes arrendados debían completarse tres años después de que el edificio fuera ocupado por primera vez. La aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos en 2017 cambió la forma en que los propietarios e inquilinos pueden reclamar deducciones relacionadas con las mejoras de las propiedades de alquiler. La nueva ley ha cambiado algunos requisitos. El interior del edificio todavía necesita mejoras, lo que significa que las ampliaciones del edificio, los ascensores y escaleras mecánicas, los tejados, los sistemas de protección contra incendios, alarma y seguridad y los sistemas HVAC siguen siendo inadecuados. Las mejoras a la propiedad calificadas ya no requieren que ambas partes (propietarios e inquilinos) no estén relacionadas. Según el IRS, también renunció al requisito de tres años, diciendo que todas las mejoras se pueden realizar «después de la fecha en que la propiedad se puso en servicio por primera vez». La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica contra el Coronavirus (CARES) realizó algunos cambios en las propiedades de mejora calificadas (QIP) cuando se promulgó en 2020. La ley estableció un período de recuperación de 15 años para QIP y permitió a los reclamantes reclamar la depreciación del primer año. para cualquier QIP. La mayoría de los prestamistas no permitirán plazos de pago al final del plazo del arrendamiento si se requiere financiamiento para pagar cualquier mejora a la propiedad arrendada. Contabilidad de mejoras de arrendamiento El IRS no permite deducciones por mejoras. Pero como las mejoras se consideran parte del edificio, están sujetas a depreciación. El IRS permite deducciones por depreciación siempre que se cumplan estas condiciones. Quien realiza el trabajo tiene derecho a recibir una deducción por depreciación, ya sea el arrendador o el arrendatario. La nueva ley tributaria aumentó la cantidad máxima permitida de $500,000 a $1 millón. Los expertos en contabilidad sugieren contabilizar como gastos cualquier mejora realizada que sea inferior al límite de capitalización de la empresa para el mismo período. Si exceden este monto, el monto total deberá capitalizarse y amortizarse durante el plazo del arrendamiento o la vida más corta de las mejoras. Mejora de propiedades arrendadas versus mejora de edificios Si bien en realidad pueden mejorar los edificios, las mejoras a las propiedades de alquiler son completamente diferentes. Esto se debe a que realmente sólo afectan el espacio de un inquilino específico. Por otro lado, las mejoras en los edificios benefician a todos los habitantes de la propiedad y, en general, cambian la estructura general del edificio. Ejemplos de mejoras al edificio incluyen la instalación de un techo nuevo, pavimentar el camino de entrada y/o el estacionamiento, agregar estacionamiento, renovar el vestíbulo, instalar un ascensor nuevo o renovar uno existente y actualizar el sistema HVAC. Por tanto, las mejoras en la construcción ayudan a prolongar la vida útil general de la estructura. Ejemplos de mejoras de arrendamiento Los propietarios pueden pagar mejoras en los locales arrendados para alentar a los inquilinos…
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