Definicion de IRA de Pensión Simplificada para Empleados (SEP): qué es, cómo funciona
El Plan de IRA de Pensión Simplificada para Empleados (SEP) es un plan de pensiones disponible para empleados y empleadores que permite contribuciones de empleadores a cuentas individuales de empleados. Funciona como un plan de pensiones financiado por el empleador que permite contribuciones deducibles de impuestos y crecimiento libre de impuestos.
¿Qué es una Pensión Simplificada para Empleados (SEP)?
Una Pensión de Empleado Simplificada (SEP) es una cuenta de jubilación individual (IRA) que puede abrir un empleador o un trabajador independiente. Al empleador se le permite una deducción de impuestos por las contribuciones realizadas a una cuenta IRA SEP y realiza contribuciones al plan de cada empleado elegible de forma discrecional.
Además, según la Ley para asegurar cada edad de jubilación comunitaria (SECURE), aprobada el 20 de diciembre de 2019, los pequeños empleadores reciben una exención de impuestos para compensar el costo de iniciar un plan 401(k) o una IRA SIMPLE con inscripción automática. Esto se suma al préstamo inicial que ya han recibido.
Las IRA SEP suelen tener límites de contribución anual más altos que las IRA estándar. En cierto modo, son un cruce entre una IRA tradicional y un 401(k); como este último, pueden recibir contribuciones del empleador; esas contribuciones del empleador se transfieren de inmediato.
Resultados clave
- Una Pensión de Empleado Simplificada (SEP) es una cuenta de jubilación individual (IRA) que puede abrir un empleador o un trabajador independiente.
- Las pequeñas empresas y los trabajadores autónomos pueden utilizar una IRA SEP para satisfacer sus necesidades de ahorro para la jubilación.
- Los límites de contribución de SEP IRA son anuales y, a menudo, son más altos que los de las IRA estándar y los 401 (k).
Wikieconomia / Xiaojie Liu
¿Cómo funciona la Pensión Simplificada de Empleados (SEP)?
Una SEP IRA es una opción atractiva para muchos propietarios de empresas porque no requiere muchos de los costos iniciales y operativos asociados con la mayoría de los planes de jubilación tradicionales patrocinados por el empleador. Muchos empleadores también crean una IRA SEP para contribuir a su jubilación a un nivel más alto que el que permite una IRA tradicional.
Las organizaciones más pequeñas prefieren las IRA SEP debido a los requisitos de los participantes, incluida una edad mínima de 21 años, al menos tres años de servicio y una compensación mínima de $650 para 2022 ($750 para 2023). Además, una SEP IRA permite a los empleadores omitir contribuciones durante los años en que el negocio está inactivo.
Las IRA SEP se tratan como IRA tradicionales a efectos fiscales y permiten las mismas opciones de inversión. Las mismas reglas de transferencia y reinversión que se aplican a las IRA tradicionales también se aplican a las IRA SEP. Cuando un empleador realiza contribuciones a cuentas SEP IRA, el empleador recibe una deducción de impuestos por el monto aportado. Además, la empresa no está vinculada al requisito de contribución anual: decisiones sobre si hacer contribuciones y cuánto pueden cambiar cada año.
El empleador no es responsable de tomar decisiones de inversión. En cambio, el administrador de la IRA determina las inversiones elegibles y los titulares de cuentas de empleados individuales toman decisiones de inversión específicas. El administrador también paga tarifas, envía informes anuales y presenta toda la documentación necesaria ante el IRS.
Adquisición inmediata
Las contribuciones a una IRA SEP se otorgan inmediatamente al 100% y el propietario de la IRA dirige la inversión. Un empleado elegible (incluido el propietario de un negocio) que participa en el plan SEP de su empleador debe establecer un plan de jubilación individual (IRA) tradicional al que el empleador realizará contribuciones SEP.
Algunas instituciones financieras requieren que una IRA tradicional sea designada como IRA SEP antes de permitir que la cuenta reciba contribuciones SEP. Otros pueden permitir que las contribuciones SEP se realicen en una IRA tradicional independientemente de si la IRA está etiquetada como SEP IRA.
Las contribuciones a una cuenta IRA SEP son 100 % adquiridas y los titulares de cuentas deben seleccionar sus inversiones de una lista proporcionada por el custodio de la cuenta.
Límites de contribución de SEP IRA
Las contribuciones del empleador no pueden exceder el menor entre el 25% de la compensación del empleado o $66,000 en 2023 (frente a $61,000 en 2022). Al igual que con una IRA tradicional, los retiros de una IRA SEP se gravan como ingresos ordinarios durante la jubilación.
Cuando la empresa es unipersonal, el empleado-propietario se paga a sí mismo un salario y también puede hacer un aporte a la SEP, que se limita al 25% de los salarios (o ganancias) menos el aporte a la SEP. Para una tasa de contribución (CR) determinada, la tasa reducida es CR ÷ (1 + CR) para una tasa de contribución del 25%. Esto da como resultado una reducción de tarifas del 20%, como en el ejemplo anterior.
Debido a que el vehículo de financiamiento para un plan SEP es una IRA tradicional, una vez realizadas, las contribuciones a la SEP se convierten en activos de la IRA tradicional y están sujetas a muchas reglas de la IRA tradicional, incluidas las siguientes:
- Reglas de distribución
- Reglas de inversión
- Reglas de contribución y deducción para las contribuciones IRA tradicionales que se aplican a las contribuciones IRA regulares de un empleado y no a las contribuciones SEP del empleador.
- Requisitos de documentación para configurar una IRA
Además de los documentos necesarios para crear un plan SEP (que se analizan más adelante), cada IRA SEP debe cumplir con los requisitos de documentación para una IRA tradicional.
Reglas IRA SEP
Las SEP IRA se diseñaron principalmente para promover los beneficios de jubilación entre empresas que de otro modo no establecerían planes patrocinados por el empleador. Sin embargo, no todas las empresas pueden crearlos. Sólo son elegibles las empresas unipersonales, las sociedades colectivas y las corporaciones.
Límites de ingresos
Para los participantes, unos ingresos demasiado elevados pueden ser una limitación: el límite de compensación en 2023 será de 330.000 dólares. Sin embargo, a diferencia de los planes de jubilación calificados, un SEP no permite a los participantes, incluido el propietario de la empresa, pedir prestado menos del 50% o $50,000 de su saldo adquirido.
Exclusión de empleados
Un empleador puede descalificar a empleados específicos para participar en una cuenta IRA SEP incluso si, de otro modo, serían elegibles según las reglas del plan. Por ejemplo, los trabajadores que están cubiertos por un convenio colectivo sindical sobre beneficios de pensión pueden quedar excluidos. Los empleados no residentes también pueden ser excluidos si no reciben salarios estadounidenses u otra compensación por servicios del empleador.
Conclusiones y aportes
Las contribuciones y ganancias de la SEP se guardan en la IRA SEP y se pueden retirar en cualquier momento, sujeto a las limitaciones generales de las IRA tradicionales. Los retiros se gravan en el año en que se reciben. Si un participante retira fondos antes de los 59 años y medio, generalmente se debe pagar un impuesto adicional del 10 %.
Rollover y distribuciones
Las contribuciones y ganancias del SEP se pueden transferir a otras cuentas IRA y planes de jubilación similares libres de impuestos. Además, las contribuciones y ganancias de la SEP deben, en última instancia, distribuirse de acuerdo con las reglas de distribución mínima requeridas por la IRA.
SEP IRA frente a 401(k) individual
Las cuentas IRA SEP y las 401(k) individuales, también conocidas como 401(k) individuales, son cuentas de jubilación que permiten contribuciones del empleador. Sin embargo, tienen dos diferencias principales.
Primero, aunque ambas cuentas tienen el mismo límite máximo de contribución, usted puede contribuir el monto máximo a una cuenta 401(k) individual con ingresos más bajos que una cuenta IRA SEP. En 2023, las personas que ganen $150,000 o más podrán contribuir un máximo de $66,000 a un 401(k), mientras que los propietarios de SEP IRA deben ganar $264,000 o más para contribuir la misma cantidad. En segundo lugar, puede pedir prestado contra su 401(k), lo cual no está permitido con una cuenta IRA SEP.
Si es propietario de una pequeña empresa con empleados y una cuenta IRA SEP, debe contribuir a sus planes de la misma manera que contribuye al suyo.
Sin embargo, una SEP IRA es algo más fácil de configurar y mantener. Un 401(k) individual requiere que el propietario esté más involucrado en sus responsabilidades administrativas y también puede pagar tarifas más altas que una IRA SEP.
SEP IRA frente a IRA tradicional frente a Roth IRA
Existen diferencias importantes entre estas tres cuentas de jubilación. Con una IRA tradicional, usted contribuye con dinero libre de impuestos, lo que reduce su factura de impuestos en el año en que realiza la contribución. Sin embargo, cuando retira fondos durante la jubilación, se les grava como ingreso ordinario y debe realizar distribuciones una vez que cumpla 73 años (frente a 72 y 70½ en años anteriores). Esto lo convierte en una mejor opción para las personas que esperan estar en una categoría impositiva más baja durante la jubilación.
Cuenta IRA Roth
Una Roth IRA invierte este proceso. Ya pagó impuestos sobre la renta sobre el dinero que aporta, por lo que los retiros durante la jubilación están libres de impuestos. Esto hace que una Roth IRA sea más adecuada para personas que esperan estar en una categoría impositiva más alta durante la jubilación. Además, no existen requisitos mínimos de distribución para una Roth IRA, por lo que si no necesita el dinero, puede dejarlo allí y pasar la cuenta a sus herederos.
IRA DE SEPTIEMBRE
La SEP IRA está disponible para cualquier empleador, incluidos los trabajadores autónomos. Permite contribuciones del empleador, algo que las IRA tradicionales y las Roth IRA no permiten, y todas las contribuciones son deducibles de impuestos, lo que significa que las distribuciones durante la jubilación se gravarán como ingresos ordinarios. El límite máximo de contribución para una IRA SEP es significativamente más alto que el de una IRA tradicional o una Roth IRA. Los empleadores pueden obtener un crédito fiscal por su contribución, lo que significa que cuando un trabajador autónomo es a la vez empleador y empleado, puede obtener este crédito fiscal. Las SEP IRA se inventaron como una forma de ayudar a las pequeñas empresas a ofrecer planes de jubilación patrocinados por el empleador a sus empleados y propietarios.
¿Cómo funciona una IRA SEP?
Una SEP IRA permite a los propietarios de pequeñas empresas establecer contribuciones a sus cuentas y a las de sus empleados.
¿Cuáles son los beneficios de una IRA SEP?
Las IRA SEP permiten a los titulares reducir los ingresos imponibles y beneficiarse de la capitalización con impuestos diferidos. Las IRA SEP también tienen límites de contribución más altos que otras IRA.
¿Cuál es la diferencia entre una IRA SEP y una IRA tradicional?
La diferencia más significativa es el límite de contribución, ya que una IRA tradicional permite una contribución anual total de $6,500 (con una contribución adicional de $7,500 para los mayores de 50 años). En 2023, puedes contribuir hasta $66,000.
Línea de fondo
El SEP IRA es una opción de plan de jubilación para propietarios de pequeñas empresas y empleados calificados. Tiene límites de contribución e ingresos más altos. Para configurar uno, los propietarios de pequeñas empresas deben seleccionar un proveedor del plan y pagar primas. Si tienen empleados, deben contribuir en partes iguales a sus planes.
Preguntas Frecuentes
Las respuestas a estas preguntas están en el texto:
1. ¿Qué es una Pensión Simplificada para Empleados (SEP)?
– Una Pensión de Empleado Simplificada (SEP) es una cuenta de jubilación individual (IRA) que puede abrir un empleador o un trabajador independiente. Al empleador se le permite una deducción de impuestos por las contribuciones realizadas a una cuenta IRA SEP y realiza contribuciones al plan de cada empleado elegible de forma discrecional. También se menciona que las IRA SEP suelen tener límites de contribución anual más altos que las IRA estándar.
2. ¿Cómo funciona la Pensión Simplificada de Empleados (SEP)?
– Una SEP IRA permite a los empleadores omitir contribuciones durante los años en que el negocio está inactivo. Las contribuciones del empleador no pueden exceder el menor entre el 25% de la compensación del empleado o $66,000 en 2023. También se menciona que las contribuciones y ganancias de la SEP se pueden transferir a otras cuentas IRA y planes de jubilación similares libres de impuestos.
3. ¿Cuál es la diferencia entre una SEP IRA, un 401(k) individual, una IRA tradicional y una Roth IRA?
– Una de las principales diferencias entre ellas es que mientras una IRA tradicional permite contribuir con dinero libre de impuestos, reduciendo la factura de impuestos, una SEP IRA y un 401(k) individual permiten contribuir a una cuenta de jubilación con ingresos más altos. También se menciona que una diferencia clave entre una SEP IRA y un 401(k) individual es que este último permite pedir prestado contra la cuenta, lo cual no está permitido con una SEP IRA.
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