Definicion de Inversiones intercorporativas: significado, tipos, contabilidad.
Inversiones intercorporativas: significado, tipos, contabilidad.
¿Qué es la inversión entre empresas?
Las inversiones entre empresas pueden ocurrir cuando una empresa invierte en otra empresa. Este tipo de inversiones se pueden contabilizar de varias maneras según la inversión.
Normalmente, la forma más común y completa de contabilizar este tipo de inversiones es como porcentaje de propiedad.
Resultados clave
- Una inversión entre empresas es cualquier inversión que una empresa realiza en otra empresa.
- La contabilización de las inversiones entre compañías se basa principalmente en el monto de propiedad atribuible a la inversión.
- La contabilidad de propiedad generalmente se divide en tres categorías: contabilidad minoritaria pasiva, control minoritario activo y control.
Comprensión de las inversiones entre empresas
La inversión intercorporativa ocurre cuando una empresa invierte en otra empresa. En general, existen tres categorías para clasificar las inversiones entre compañías que pueden ayudar a definir y determinar el tratamiento contable utilizado. Estas tres categorías generalmente incluyen: minoría pasiva (menos del 20% de propiedad), minoría activa (20-50% de propiedad) e interés controlador (más del 50% de propiedad). Estas clasificaciones son divisiones generales, pero las empresas también deben revisar la Codificación de Normas de Contabilidad (ASC), en particular la ASC 805, que detalla los principios de contabilidad generalmente aceptados para combinaciones de negocios. Las empresas pueden desviarse de las tres clasificaciones principales dependiendo de los controles de participación.
Una empresa puede elegir varias formas de realizar inversiones entre empresas. Esto podría ser una compra de acciones de una empresa pública en una bolsa pública o una transacción privada de acciones de una empresa que no cotiza en bolsa. Una inversión también puede implicar la compra de deuda de otra empresa, pública o no. El control de la propiedad de una empresa suele ser el resultado de una fusión o adquisición.
Tipos de inversiones intercorporativas
A continuación se muestra información adicional sobre cada una de las tres clasificaciones de inversiones de empresa a empresa:
Minoría pasiva: El pasivo minoritario incluye inversiones que resultan en la adquisición de menos del 20% de las acciones de la empresa. Esto puede abarcar una amplia gama de inversiones, incluida la deuda, ya que las inversiones en deuda no suelen otorgar derechos de propiedad ni de voto. Cuando se asume un interés minoritario pasivo, la inversión se trata sustancialmente de la misma manera que otros valores propiedad de la empresa con fines de inversión.
Minoría activa: Un activo minoritario incluye inversiones que resultan en una propiedad del 20-50%. En este segmento, las empresas suelen utilizar el método de la participación. Este es un segmento importante porque muchas empresas realizan una inversión significativa en la propiedad de otra empresa, pero no necesariamente quieren consolidar el negocio a través de estados financieros consolidados, como lo requiere una participación controladora. Tomar una participación de propiedad del 20-50% abre muchas oportunidades para cosas como empresas conjuntas, así como informes fuera de balance.
Control de acciones: Las empresas que poseen el 50% o más de una participación accionaria en otra empresa generalmente deben utilizar el método de consolidación. El método de consolidación requiere que las empresas combinen sus estados financieros y presenten estados financieros consolidados. En el nivel superior, esto requiere un balance detallado, una cuenta de resultados y un estado de flujo de caja con resultados integrados.
Contabilidad de inversiones intercorporativas
La propiedad de una inversión entre empresas ayuda a proporcionar orientación general sobre la metodología utilizada para contabilizar las inversiones en el desempeño financiero de una empresa. En general, existen tres metodologías principales que corresponden a tres amplias clasificaciones de inversión. Tenga en cuenta que las inversiones en deuda generalmente no conllevan intereses de propiedad ni derechos de voto.
método de costo
El método del costo puede utilizarse ampliamente porque cubre una amplia gama de inversiones vinculadas a una participación de propiedad inferior al 20%. Las inversiones en deuda intercorporativa generalmente se contabilizan utilizando el método del costo porque la deuda no suele incluir derechos de propiedad o de voto.
Dentro del método de costes también se puede hacer una mayor diferenciación de las inversiones. Generalmente, estas inversiones recibirán el mismo tratamiento que otros valores mantenidos por la empresa con fines de inversión. Los valores pueden designarse como mantenidos hasta su vencimiento (bonos), mantenidos para negociación (bonos y acciones), disponibles para la venta (bonos y acciones) o mantenidos estrictamente a su valor razonable declarado.
Método de la equidad
Según el método de la participación, la inversión inicial en la empresa objetivo se refleja en el balance. El valor de la inversión se ajusta en función del porcentaje de ganancia o pérdida del propietario. Los dividendos no se cuentan como ingresos. Más bien, los dividendos aumentan el flujo de caja y reducen el valor de la inversión para el inversor.
La plusvalía también puede estar asociada con una inversión si se utiliza el método de participación. Si un inversor paga más que el importe en libros de la inversión, la empresa objetivo puede reconocer el fondo de comercio por la diferencia.
Fortalecimiento
Poseer el 50% o más de una participación en otra empresa generalmente requiere un método de consolidación. Utilizando el método de consolidación, las empresas deben combinar sus resultados financieros en estados financieros consolidados. El método de consolidación es común después de una fusión o adquisición.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag
¿Qué es la inversión entre empresas?
Las inversiones entre empresas pueden ocurrir cuando una empresa invierte en otra empresa. Este tipo de inversiones se pueden contabilizar de varias maneras según la inversión.
Normalmente, la forma más común y completa de contabilizar este tipo de inversiones es como porcentaje de propiedad.
Resultados clave
- Una inversión entre empresas es cualquier inversión que una empresa realiza en otra empresa.
- La contabilización de las inversiones entre compañías se basa principalmente en el monto de propiedad atribuible a la inversión.
- La contabilidad de propiedad generalmente se divide en tres categorías: contabilidad minoritaria pasiva, control minoritario activo y control.
Comprensión de las inversiones entre empresas
La inversión intercorporativa ocurre cuando una empresa invierte en otra empresa. En general, existen tres categorías para clasificar las inversiones entre compañías que pueden ayudar a definir y determinar el tratamiento contable utilizado. Estas tres categorías generalmente incluyen: minoría pasiva (menos del 20% de propiedad), minoría activa (20-50% de propiedad) e interés controlador (más del 50% de propiedad). Estas clasificaciones son divisiones generales, pero las empresas también deben revisar la Codificación de Normas de Contabilidad (ASC), en particular la ASC 805, que detalla los principios de contabilidad generalmente aceptados para combinaciones de negocios. Las empresas pueden desviarse de las tres clasificaciones principales dependiendo de los controles de participación.
Una empresa puede elegir varias formas de realizar inversiones entre empresas. Esto podría ser una compra de acciones de una empresa pública en una bolsa pública o una transacción privada de acciones de una empresa que no cotiza en bolsa. Una inversión también puede implicar la compra de deuda de otra empresa, pública o no. El control de la propiedad de una empresa suele ser el resultado de una fusión o adquisición.
Tipos de inversiones intercorporativas
A continuación se muestra información adicional sobre cada una de las tres clasificaciones de inversiones de empresa a empresa:
Minoría pasiva: El pasivo minoritario incluye inversiones que resultan en la adquisición de menos del 20% de las acciones de la empresa. Esto puede abarcar una amplia gama de inversiones, incluida la deuda, ya que las inversiones en deuda no suelen otorgar derechos de propiedad ni de voto. Cuando se asume un interés minoritario pasivo, la inversión se trata sustancialmente de la misma manera que otros valores propiedad de la empresa con fines de inversión.
Minoría activa: Un activo minoritario incluye inversiones que resultan en una propiedad del 20-50%. En este segmento, las empresas suelen utilizar el método de la participación. Este es un segmento importante porque muchas empresas realizan una inversión significativa en la propiedad de otra empresa, pero no necesariamente quieren consolidar el negocio a través de estados financieros consolidados, como lo requiere una participación controladora. Tomar una participación de propiedad del 20-50% abre muchas oportunidades para cosas como empresas conjuntas, así como informes fuera de balance.
Control de acciones: Las empresas que poseen el 50% o más de una participación accionaria en otra empresa generalmente deben utilizar el método de consolidación. El método de consolidación requiere que las empresas combinen sus estados financieros y presenten estados financieros consolidados. En el nivel superior, esto requiere un balance detallado, una cuenta de resultados y un estado de flujo de caja con resultados integrados.
Contabilidad de inversiones intercorporativas
La propiedad de una inversión entre empresas ayuda a proporcionar orientación general sobre la metodología utilizada para contabilizar las inversiones en el desempeño financiero de una empresa. En general, existen tres metodologías principales que corresponden a tres amplias clasificaciones de inversión. Tenga en cuenta que las inversiones en deuda generalmente no conllevan intereses de propiedad ni derechos de voto.
método de costo
El método del costo puede utilizarse ampliamente porque cubre una amplia gama de inversiones vinculadas a una participación de propiedad inferior al 20%. Las inversiones en deuda intercorporativa generalmente se contabilizan utilizando el método del costo porque la deuda no suele incluir derechos de propiedad o de voto.
Dentro del método de costes también se puede hacer una mayor diferenciación de las inversiones. Generalmente, estas inversiones recibirán el mismo tratamiento que otros valores mantenidos por la empresa con fines de inversión. Los valores pueden designarse como mantenidos hasta su vencimiento (bonos), mantenidos para negociación (bonos y acciones), disponibles para la venta (bonos y acciones) o mantenidos estrictamente a su valor razonable declarado.
Método de la equidad
Según el método de la participación, la inversión inicial en la empresa objetivo se refleja en el balance. El valor de la inversión se ajusta en función del porcentaje de ganancia o pérdida del propietario. Los dividendos no se cuentan como ingresos. Más bien, los dividendos aumentan el flujo de caja y reducen el valor de la inversión para el inversor.
La plusvalía también puede estar asociada con una inversión si se utiliza el método de participación. Si un inversor paga más que el importe en libros de la inversión, la empresa objetivo puede reconocer el fondo de comercio por la diferencia.
Fortalecimiento
Poseer el 50% o más de una participación en otra empresa generalmente requiere un método de consolidación. Utilizando el método de consolidación, las empresas deben combinar sus resultados financieros en estados financieros consolidados. El método de consolidación es común después de una fusión o adquisición.
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