Definicion de Impuesto sobre Sucesiones: Tasas, Excepciones e Impacto en los Impuestos sobre Donaciones y Sucesiones
Impuesto sobre Sucesiones: Tasas, Excepciones e Impacto en los Impuestos sobre Donaciones y Sucesiones
¿Qué es el impuesto a la propiedad?
El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto federal que se aplica a la transferencia de la propiedad de una persona fallecida. El impuesto a la herencia se aplica cuando el valor excede el límite de exclusión establecido por la ley. Sólo el importe superior a este umbral mínimo está sujeto a impuestos.
El gobierno federal y varios gobiernos estatales estiman que estas tarifas se calculan en función del valor justo de mercado (FMV) de la propiedad, en lugar de lo que el fallecido pagó originalmente por sus activos. El impuesto lo recauda el estado en el que residía el causante en el momento de su muerte.
Resultados clave
- El impuesto a la herencia es un gravamen financiero sobre un patrimonio basado en el valor actual de sus activos.
- Los impuestos federales sobre el patrimonio se aplican a activos valorados en más de $12,06 millones en 2022 y $12,92 millones en 2023.
- Los bienes transferidos a los cónyuges están exentos del impuesto sobre sucesiones.
- Los destinatarios de bienes patrimoniales pueden estar sujetos al impuesto sobre sucesiones.
Cómo funcionan los impuestos federales sobre el patrimonio
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige que los patrimonios cuyos activos brutos combinados y donaciones previamente sujetas a impuestos excedieran los $12,06 millones en 2022 y los $12,92 millones en 2023 presenten una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio y paguen el impuesto sobre el patrimonio de acuerdo con los requisitos. Para un patrimonio valorado en $13 millones con un límite de exclusión de $12,92 millones para 2023, se adeudarían impuestos sobre el patrimonio por $80,000.
La deducción conyugal ilimitada elimina los impuestos sobre los activos transferidos al cónyuge supérstite. Sin embargo, si el cónyuge sobreviviente que hereda la propiedad muere, los beneficiarios pueden deber impuestos sobre el patrimonio si el patrimonio excede el límite de exclusión.
Cómo funcionan los impuestos estatales a la propiedad
Los patrimonios que no están sujetos a impuestos federales aún pueden estar sujetos a impuestos en el estado en el que residía el difunto en el momento de su muerte, pero los patrimonios valorados en menos de $1,000,000 no están sujetos a impuestos en ninguna jurisdicción.
Jurisdicciones con impuestos a la herencia
A partir de 2022, estas jurisdicciones tienen impuestos sobre sucesiones con los siguientes umbrales mínimos. Connecticut aprobó un proyecto de ley de exención de impuestos que iguala la exención federal en 2023.
- Connecticut ($12,920,000 para 2023 para igualar la exención federal)
- Distrito de Columbia ($4,254,800)
- Hawái (5.490.000 dólares)
- Illinois ($4,000,000)
- Maine (6.010.000 dólares)
- Maryland ($5,000,000)
- Massachusetts ($1,000,000)
- Minnesota ($3.000.000)
- Nueva York (6.110.000 dólares)
- Oregón ($1,000,000)
- Rhode Island ($1,648,611)
- Vermont ($5,000,000)
- Estado de Washington ($2,193,000)
Impuesto sobre sucesiones y donaciones
Debido a que los impuestos sobre el patrimonio se aplican a los activos y al patrimonio de una persona después de su muerte, se pueden evitar si dona los activos antes de su muerte. Sin embargo, el impuesto federal sobre donaciones se aplica a los activos que se regalan dentro de ciertos límites durante la vida del contribuyente. Según el IRS, los impuestos sobre donaciones se aplican independientemente de si el donante pretendía que la transferencia fuera una donación o no.
Exclusión del impuesto sobre donaciones
El IRS ofrece generosas exclusiones para obsequios. En 2022, la exclusión anual será de $16,000. Esto significa que los contribuyentes pueden donar hasta $16,000 a cada persona que quieran sin pagar impuestos sobre ninguna de esas donaciones. Para el año fiscal 2023, la exclusión anual aumenta a $17,000.
Estas disposiciones hacen de la donación una forma eficaz de evitar impuestos sobre los activos transferidos a personas, como personas que no son miembros de la familia, que pueden estar sujetas al impuesto sobre el patrimonio si los activos se transfirieron como parte de una herencia.
Límite de exclusión de regalos
Si sus donaciones exceden el límite de exclusión de donaciones, no están inmediatamente sujetas a impuestos y es posible que nunca estén sujetas a impuestos a menos que su patrimonio sea significativo. El monto que excede el límite de donación se toma en cuenta y se agrega al valor imponible de su patrimonio al calcular su impuesto sobre el patrimonio en caso de su muerte.
Si hace una donación de $37,000 en 2023, menos $17,000, los $20,000 restantes deberán declararse en una declaración de impuestos sobre donaciones 709. Esos $20,000 reducirán su exclusión de por vida a $12,9 millones, así como su exclusión de impuestos sobre el patrimonio a $12,9 millones.
El impuesto a la herencia a veces se denomina peyorativamente “impuesto a la sucesión” porque se aplica a los activos de una persona fallecida.
Impuesto de sucesiones e impuesto de sucesiones
El impuesto a la herencia se aplica a un patrimonio antes de que los activos se distribuyan a los beneficiarios. Por el contrario, el impuesto a la herencia se aplica a los activos después de que hayan sido heredados y pagados por el heredero.
¿Cómo funciona el impuesto a la herencia?
No existe un impuesto federal sobre el patrimonio, pero algunos estados, incluidos Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania, imponen impuestos sobre el patrimonio. Maryland tiene un impuesto al patrimonio y un impuesto al patrimonio.
El impuesto a la herencia lo calcula el estado en el que reside el beneficiario. Si su herencia estará sujeta a impuestos y a qué tasa depende de su valor, su relación con el fallecido y las reglas y tasas vigentes en el lugar donde vive.
Al igual que con el impuesto a la herencia, el impuesto a la herencia, si se debe, solo se aplica al monto que excede la exención. Por encima de estos umbrales, el impuesto suele calcularse de forma continua. Las tasas suelen comenzar en un solo dígito y aumentar hasta el 15-18% a partir de 2022. La exención que reciba y la tarifa que se le cobre pueden variar según su relación con el fallecido.
Exclusiones del impuesto de sucesiones
El seguro de vida pagado a un beneficiario designado generalmente no está sujeto al impuesto sobre el patrimonio, aunque el seguro de vida pagado a una persona fallecida o su patrimonio generalmente está sujeto al impuesto sobre el patrimonio.
Normalmente, cuanto más cerca esté del fallecido, menor será la tarifa que pagará. Los cónyuges sobrevivientes están exentos de impuestos sobre el patrimonio en los seis estados. Las parejas de hecho en Nueva Jersey también están exentas. Los descendientes no pagan impuestos sobre el patrimonio excepto en Nebraska y Pensilvania.
Jurisdicciones con impuesto a la herencia
Estas son las jurisdicciones que tienen impuestos sobre el patrimonio y sus umbrales para 2022. Iowa eliminará el impuesto al patrimonio para 2025.
- Iowa ($25,000)
- Kentucky ($500–$1000)
- Maryland ($50,000–$100,000)
- Nebraska ($42,500–$150,000) para 2023.
- Nueva Jersey ($0 a $25,000)
- Pensilvania ($0 a $3500)
Debido a que las tasas de impuestos sobre el patrimonio pueden ser bastante altas, se recomienda una planificación patrimonial cuidadosa para las personas que tienen patrimonios por valor de millones de dólares que desean dejar a sus herederos u otros beneficiarios.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Qué es el impuesto a la propiedad? El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto federal que se aplica a la transferencia de la propiedad de una persona fallecida. El impuesto a la herencia se aplica cuando el valor excede el límite de exclusión establecido por la ley. Sólo el importe superior a este umbral mínimo está sujeto a impuestos. El gobierno federal y varios gobiernos estatales estiman que estas tarifas se calculan en función del valor justo de mercado (FMV) de la propiedad, en lugar de lo que el fallecido pagó originalmente por sus activos. El impuesto lo recauda el estado en el que residía el causante en el momento de su muerte. Resultados clave El impuesto a la herencia es un gravamen financiero sobre un patrimonio basado en el valor actual de sus activos. Los impuestos federales sobre el patrimonio se aplican a activos valorados en más de $12,06 millones en 2022 y $12,92 millones en 2023.Los bienes transferidos a los cónyuges están exentos del impuesto sobre sucesiones.Los destinatarios de bienes patrimoniales pueden estar sujetos al impuesto sobre sucesiones. Cómo funcionan los impuestos federales sobre el patrimonio El Servicio de Impuestos Internos (IRS) exige que los patrimonios cuyos activos brutos combinados y donaciones previamente sujetas a impuestos excedieran los $12,06 millones en 2022 y los $12,92 millones en 2023 presenten una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio y paguen el impuesto sobre el patrimonio de acuerdo con los requisitos. Para un patrimonio valorado en $13 millones con un límite de exclusión de $12,92 millones para 2023, se adeudarían impuestos sobre el patrimonio por $80,000. La deducción conyugal ilimitada elimina los impuestos sobre los activos transferidos al cónyuge supérstite. Sin embargo, si el cónyuge sobreviviente que hereda la propiedad muere, los beneficiarios pueden deber impuestos sobre el patrimonio si el patrimonio excede el límite de exclusión. Cómo funcionan los impuestos estatales a la propiedad Los patrimonios que no están sujetos a impuestos federales aún pueden estar sujetos a impuestos en el estado en el que residía el difunto en el momento de su muerte, pero los patrimonios valorados en menos de $1,000,000 no están sujetos a impuestos en ninguna jurisdicción. Jurisdicciones con impuestos a la herencia A partir de 2022, estas jurisdicciones tienen impuestos sobre sucesiones con los siguientes umbrales mínimos. Connecticut aprobó un proyecto de ley de exención de impuestos que iguala la exención federal en 2023. Connecticut ($12,920,000 para 2023 para igualar la exención federal)Distrito de Columbia ($4,254,800)Hawái (5.490.000 dólares)Illinois ($4,000,000)Maine (6.010.000 dólares)Maryland ($5,000,000)Massachusetts ($1,000,000)Minnesota ($3.000.000)Nueva York (6.110.000 dólares)Oregón ($1,000,000)Rhode Island ($1,648,611)Vermont ($5,000,000)Estado de Washington ($2,193,000) Impuesto sobre sucesiones y donaciones Debido a que los impuestos sobre el patrimonio se aplican a los activos y al patrimonio de una persona después de su muerte, se pueden evitar si dona los activos antes de su muerte. Sin embargo, el impuesto federal sobre donaciones se aplica a los activos que se regalan dentro de ciertos límites durante la vida del contribuyente. Según el IRS, los impuestos sobre donaciones se aplican independientemente de si el donante pretendía que la transferencia fuera una donación o no. Exclusión del impuesto sobre donaciones El IRS ofrece generosas exclusiones para obsequios. En 2022, la exclusión anual será de $16,000. Esto significa que los contribuyentes pueden donar hasta $16,000 a cada persona que quieran sin pagar impuestos sobre ninguna de esas donaciones. Para el año fiscal 2023, la exclusión anual aumenta a $17,000. Estas disposiciones hacen de la donación una forma eficaz de evitar impuestos sobre los activos transferidos a personas, como personas que no son miembros de la familia, que pueden estar sujetas al impuesto sobre el patrimonio si los activos se transfirieron como parte de una herencia. Límite de exclusión de regalos Si sus donaciones exceden el límite de exclusión de donaciones, no están inmediatamente sujetas a impuestos y es posible que nunca estén sujetas a impuestos a menos que su patrimonio sea significativo. El monto que excede el límite de donación se toma en cuenta y se agrega al valor imponible de su patrimonio al calcular su impuesto sobre el patrimonio en caso de su muerte. Si hace una donación de $37,000 en 2023, menos $17,000, los $20,000 restantes deberán declararse en una declaración de impuestos sobre donaciones 709. Esos $20,000 reducirán su exclusión de por vida a $12,9 millones, así como su exclusión de impuestos sobre el patrimonio a $12,9 millones. El impuesto a la herencia a veces se denomina peyorativamente “impuesto a la sucesión” porque se aplica a los activos de una persona fallecida. Impuesto de sucesiones e impuesto de sucesiones El impuesto a la herencia se aplica a un patrimonio antes de que los activos se distribuyan a los beneficiarios. Por el contrario, el impuesto a la herencia se aplica a los activos después de que hayan sido heredados y pagados por el heredero. ¿Cómo funciona el impuesto a la herencia? No existe un impuesto federal sobre el patrimonio, pero algunos estados, incluidos Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania, imponen impuestos sobre el patrimonio. Maryland tiene un impuesto al patrimonio y un impuesto al patrimonio. El impuesto a la herencia lo calcula el estado en el que reside el beneficiario. Si su herencia estará sujeta a impuestos y a qué tasa depende de su valor, su relación con el fallecido y las reglas y tasas vigentes en el lugar donde vive. Al igual que con el impuesto a la herencia, el impuesto a la herencia, si se debe, solo se aplica al monto que excede la exención. Por encima de estos umbrales, el impuesto suele calcularse de forma continua. Las tasas suelen comenzar en un solo dígito y aumentar hasta el 15-18% a partir de 2022. La exención que reciba y la tarifa que se le cobre pueden variar según su relación con el fallecido. Exclusiones del impuesto de sucesiones El seguro de vida pagado a un beneficiario designado generalmente no está sujeto al impuesto sobre el patrimonio, aunque el seguro de vida pagado a una persona fallecida o su patrimonio generalmente está sujeto al impuesto sobre el patrimonio. Normalmente, cuanto más cerca esté del fallecido, menor será la tarifa que pagará. Los cónyuges sobrevivientes están exentos de impuestos sobre el patrimonio en los seis estados. Las parejas de hecho en Nueva Jersey también están exentas. Los descendientes no pagan impuestos sobre el patrimonio excepto en Nebraska y Pensilvania. Jurisdicciones con impuesto a la herencia Estas son las jurisdicciones que tienen impuestos sobre el patrimonio y sus umbrales para 2022. Iowa eliminará el impuesto al patrimonio para 2025. Iowa ($25,000)Kentucky ($500–$1000)Maryland ($50,000–$100,000)Nebraska ($42,500–$150,000) para 2023.Nueva Jersey ($0 a $25,000)Pensilvania ($0 a $3500) Debido a que las tasas de impuestos sobre el patrimonio pueden ser bastante altas, se recomienda una planificación patrimonial cuidadosa para las personas que tienen patrimonios por valor de millones de dólares que desean dejar a sus herederos u otros beneficiarios.
¿Problemas o dudas? Te ayudamos
Si quieres estar al día, suscríbete a nuestra newsletter y síguenos en Instagram. Si quieres recibir soporte para cualquier duda o problema, no dude en ponerse en contacto con nosotros en info@wikieconomia.org.