Definicion de Impuesto sobre donaciones explicado: qué es y cuánto se puede donar libre de impuestos
Impuesto sobre donaciones explicado: qué es y cuánto se puede donar libre de impuestos
| Regalos y no regalos | |
|---|---|
| Como un regalo | excluido de regalos |
| Dinero | Gastos de educación de otra persona. |
| Valores como acciones y bonos. | Gastos médicos de otra persona |
| Bienes inmuebles y vehículos. | Regalos para el cónyuge |
| Arte | Regalos y donaciones a organizaciones políticas. |
El IRS establece límites a la cantidad que las personas pueden donar cada año y durante su vida. Puede donar hasta $17,000 a la mayoría de las personas en 2023 y $18,000 en 2024 libres de impuestos. No hay límite para la cantidad de personas que puedes donar de esta manera en un año.
Por lo tanto, si tiene tres hijos, puede donar hasta $18 000 por hijo en 2024 para un total de $54 000 sin tener que pagar impuestos sobre donaciones durante el año (a menos que exceda el límite de por vida). El límite vitalicio es de 13,61 millones de dólares para 2024.
Si es una pareja casada que presenta una declaración conjunta, puede transferir hasta $34,000 por persona en 2023 o $36,000 en 2024. Se le aplican impuestos si excede su límite de exclusión anual, y esa cantidad cuenta para su límite de por vida.
Como donante, usted es responsable de informar cualquier donación que realice mediante la presentación del Formulario 709: Declaración de impuestos de EE. UU. para donaciones (y transferencias generacionales), incluso si la donación está sujeta al límite anual. Este formulario debe incluirse con su declaración de impuestos anual antes de la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos del año posterior a la realización de la donación (generalmente el 15 de abril). Tenga en cuenta que no tendrá que pagar impuestos por esto.
Las tasas del impuesto sobre donaciones dependen del tamaño de la donación sujeta a impuestos y pueden oscilar entre el 18% y el 40%. En los casos en los que el valor no sea inmediatamente obvio, como en el caso de obras de arte o acciones, debe utilizar el valor justo de mercado (FMV) del activo para estimar su obligación tributaria.
Puede donar una cantidad ilimitada libre de impuestos si su cónyuge es ciudadano estadounidense. Si el cónyuge no es ciudadano estadounidense, el valor libre de impuestos de las donaciones se limita a un valor ajustado anual de $175,000 en 2023 y $185,000 en 2024.
Estrategias de impuestos sobre donaciones
Existen estrategias para evitar o minimizar los impuestos sobre donaciones. A continuación enumeramos algunas de las principales formas de evitar este impuesto.
Compartir regalos
Estar casado te permite duplicar tus dones. Recuerde que la exclusión anual se aplica al monto de un regalo que una persona puede hacer a otra. Esto significa que incluso si presentan una declaración de impuestos conjunta, cada cónyuge puede transferir $17,000 en 2023 y $18,000 en 2024 al mismo destinatario. Esto efectivamente duplica la donación libre de impuestos permitida a un individuo por parte de una pareja casada.
Esta estrategia se conoce como compartir regalos y permite a las parejas adineradas dar obsequios importantes a sus hijos, nietos y otras personas cada año. Esta donación podría ser adicional a, por ejemplo, el pago de la matrícula directamente a la escuela o universidad de un nieto, que está completamente exenta de impuestos sobre donaciones.
Nota
Se aplica un impuesto de transferencia de salto generacional (GSTT) del 40% cuando se hace un obsequio superior a una determinada cantidad a alguien 37,5 años menor que usted. Este límite es una exclusión de por vida que es de $12,92 millones para 2023 y $13,61 millones para 2024.
Regalo en confianza
La exención del impuesto sobre donaciones generalmente no se aplica al dinero transferido como donación a un fideicomiso. Pero los donantes pueden hacer donaciones que superen la exclusión anual libre de impuestos estableciendo un tipo especial de fideicomiso para recibir y distribuir los fondos. Un fideicomiso Crummie es un acuerdo común.
Este tipo de fideicomiso permite al beneficiario retirar activos dentro de un período de tiempo limitado, como 90 días o seis meses. Esto le da al beneficiario lo que el IRS llama un interés actual en el fideicomiso, y la distribución puede calificar como una donación libre de impuestos. Por supuesto, el beneficiario sólo puede recibir una cantidad igual al obsequio otorgado al fideicomiso.
Puede donar más que la exclusión anual sin reducir su exclusión del impuesto sobre donaciones de por vida para ciertas contribuciones a un plan de ahorro para la universidad 529. En estos casos, declara esa donación grande en su declaración de impuestos distribuida en cinco años y presenta el formulario cada año. . El único inconveniente es que no podrás hacer obsequios adicionales al mismo destinatario durante este período. Si es así, se aplicará a su exclusión de por vida.
Ejemplos de impuestos sobre donaciones
A continuación se muestran algunos ejemplos de cómo funciona el impuesto sobre donaciones.
Digamos que el contribuyente A hizo donaciones por un total de $100,000, dividido entre cinco personas en 2023, o $20,000 cada una. Debido a que el límite de exclusión anual para este año es $17,000 por persona, la donación de $3,000 de cada persona o $15,000 del total no está excluida y reducirá la exención de por vida en esa cantidad.
Aquí hay otro ejemplo. En 2023, la abuela pagó 20 mil dólares por la educación anual de su nieta. Ese mismo año, también le dio a la joven 17.000 dólares para libros, útiles y equipos. Ninguno de los pagos es elegible para efectos del impuesto sobre donaciones: la matrícula está completamente excluida y $17,000 es el máximo permitido bajo la exclusión anual.
Si la abuela le envió a su nieto $30,000 y el nieto ya había pagado la escuela, entonces la abuela habría hecho una donación declarable (pero libre de impuestos) de $13,000 ($30,000 menos la exclusión anual de $17,000). La donación reduciría en 13.000 dólares su exclusión de por vida de 12,92 millones de dólares en 2023.
¿A cuánto asciende el impuesto sobre donaciones?
Los impuestos sobre donaciones se aplican según una escala móvil según el tamaño de la donación. Solo se aplica a obsequios que superen un cierto umbral establecido por el IRS. Primero se evalúa una cantidad fija; Luego se aplica un impuesto adicional a un tipo del 18% al 40%.
¿Cuánto puedo regalarle a alguien libre de impuestos?
Puede darle a alguien hasta $17,000 en el año fiscal 2023 y $18,000 en 2024. Todo lo que supere estos montos reducirá su beneficio de donación de por vida ($12,92 millones en 2023 y $13,61 millones en 2024), que, si se agota, resultará en una obligación tributaria sobre donaciones. No hay límite para la cantidad de personas a las que puedes hacerles un regalo de esta manera.
¿Paga impuestos el destinatario del obsequio?
La persona que recibe el obsequio generalmente no tiene que pagar impuestos sobre donaciones. Sin embargo, el destinatario puede hacerlo, especialmente si el monto excluye los impuestos sobre donaciones sobre más de su donación vitalicia.
¿Cuánto puedo darle a mi hijo?
Puedes regalar a tu hijo o nieto la misma cantidad que puedes regalar a otros familiares o amigos sin estar sujeto a impuestos sobre donaciones, a saber:
- 17.000 dólares en 2023 por destinatario y 18.000 dólares en 2024.
- $12,92 millones en 2023 durante su vida y $13,61 millones en 2024.
El IRS ajusta periódicamente estos máximos según la inflación. Dado que el umbral anual se aplica a un donante, cada matrimonio puede donar esta cantidad al mismo niño.
Línea de fondo
El impuesto sobre donaciones es un cargo federal que se aplica cuando se entrega a otra persona o personas, de forma gratuita, una cantidad de dinero o activos (tangibles o intangibles) que tienen un valor intrínseco. Se impone al que da, no al que recibe.
Sin embargo, el impuesto sobre donaciones se diseñó de tal manera que muy pocas personas lo pagan. Numerosos tipos de obsequios están exentos de impuestos, incluidos los obsequios al cónyuge. Además, puede donar una cantidad de ocho cifras durante su vida antes de que entre en vigor el impuesto sobre donaciones, y luego el impuesto solo se aplicará a la cantidad que supere ese umbral.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag Regalos y no regalos Como un regalo excluido de regalos Dinero Gastos de educación de otra persona. Valores como acciones y bonos. Gastos médicos de otra persona Bienes inmuebles y vehículos. Regalos para el cónyuge Arte Regalos y donaciones a organizaciones políticas. El IRS establece límites a la cantidad que las personas pueden donar cada año y durante su vida. Puede donar hasta $17,000 a la mayoría de las personas en 2023 y $18,000 en 2024 libres de impuestos. No hay límite para la cantidad de personas que puedes donar de esta manera en un año. Por lo tanto, si tiene tres hijos, puede donar hasta $18 000 por hijo en 2024 para un total de $54 000 sin tener que pagar impuestos sobre donaciones durante el año (a menos que exceda el límite de por vida). El límite vitalicio es de 13,61 millones de dólares para 2024. Si es una pareja casada que presenta una declaración conjunta, puede transferir hasta $34,000 por persona en 2023 o $36,000 en 2024. Se le aplican impuestos si excede su límite de exclusión anual, y esa cantidad cuenta para su límite de por vida. Como donante, usted es responsable de informar cualquier donación que realice mediante la presentación del Formulario 709: Declaración de impuestos de EE. UU. para donaciones (y transferencias generacionales), incluso si la donación está sujeta al límite anual. Este formulario debe incluirse con su declaración de impuestos anual antes de la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos del año posterior a la realización de la donación (generalmente el 15 de abril). Tenga en cuenta que no tendrá que pagar impuestos por esto. Las tasas del impuesto sobre donaciones dependen del tamaño de la donación sujeta a impuestos y pueden oscilar entre el 18% y el 40%. En los casos en los que el valor no sea inmediatamente obvio, como en el caso de obras de arte o acciones, debe utilizar el valor justo de mercado (FMV) del activo para estimar su obligación tributaria. Puede donar una cantidad ilimitada libre de impuestos si su cónyuge es ciudadano estadounidense. Si el cónyuge no es ciudadano estadounidense, el valor libre de impuestos de las donaciones se limita a un valor ajustado anual de $175,000 en 2023 y $185,000 en 2024. Estrategias de impuestos sobre donaciones Existen estrategias para evitar o minimizar los impuestos sobre donaciones. A continuación enumeramos algunas de las principales formas de evitar este impuesto. Compartir regalos Estar casado te permite duplicar tus dones. Recuerde que la exclusión anual se aplica al monto de un regalo que una persona puede hacer a otra. Esto significa que incluso si presentan una declaración de impuestos conjunta, cada cónyuge puede transferir $17,000 en 2023 y $18,000 en 2024 al mismo destinatario. Esto efectivamente duplica la donación libre de impuestos permitida a un individuo por parte de una pareja casada. Esta estrategia se conoce como compartir regalos y permite a las parejas adineradas dar obsequios importantes a sus hijos, nietos y otras personas cada año. Esta donación podría ser adicional a, por ejemplo, el pago de la matrícula directamente a la escuela o universidad de un nieto, que está completamente exenta de impuestos sobre donaciones. Nota Se aplica un impuesto de transferencia de salto generacional (GSTT) del 40% cuando se hace un obsequio superior a una determinada cantidad a alguien 37,5 años menor que usted. Este límite es una exclusión de por vida que es de $12,92 millones para 2023 y $13,61 millones para 2024. Regalo en confianza La exención del impuesto sobre donaciones generalmente no se aplica al dinero transferido como donación a un fideicomiso. Pero los donantes pueden hacer donaciones que superen la exclusión anual libre de impuestos estableciendo un tipo especial de fideicomiso para recibir y distribuir los fondos. Un fideicomiso Crummie es un acuerdo común. Este tipo de fideicomiso permite al beneficiario retirar activos dentro de un período de tiempo limitado, como 90 días o seis meses. Esto le da al beneficiario lo que el IRS llama un interés actual en el fideicomiso, y la distribución puede calificar como una donación libre de impuestos. Por supuesto, el beneficiario sólo puede recibir una cantidad igual al obsequio otorgado al fideicomiso. Puede donar más que la exclusión anual sin reducir su exclusión del impuesto sobre donaciones de por vida para ciertas contribuciones a un plan de ahorro para la universidad 529. En estos casos, declara esa donación grande en su declaración de impuestos distribuida en cinco años y presenta el formulario cada año. . El único inconveniente es que no podrás hacer obsequios adicionales al mismo destinatario durante este período. Si es así, se aplicará a su exclusión de por vida. Ejemplos de impuestos sobre donaciones A continuación se muestran algunos ejemplos de cómo funciona el impuesto sobre donaciones. Digamos que el contribuyente A hizo donaciones por un total de $100,000, dividido entre cinco personas en 2023, o $20,000 cada una. Debido a que el límite de exclusión anual para este año es $17,000 por persona, la donación de $3,000 de cada persona o $15,000 del total no está excluida y reducirá la exención de por vida en esa cantidad. Aquí hay otro ejemplo. En 2023, la abuela pagó 20 mil dólares por la educación anual de su nieta. Ese mismo año, también le dio a la joven 17.000 dólares para libros, útiles y equipos. Ninguno de los pagos es elegible para efectos del impuesto sobre donaciones: la matrícula está completamente excluida y $17,000 es el máximo permitido bajo la exclusión anual. Si la abuela le envió a su nieto $30,000 y el nieto ya había pagado la escuela, entonces la abuela habría hecho una donación declarable (pero libre de impuestos) de $13,000 ($30,000 menos la exclusión anual de $17,000). La donación reduciría en 13.000 dólares su exclusión de por vida de 12,92 millones de dólares en 2023. ¿A cuánto asciende el impuesto sobre donaciones? Los impuestos sobre donaciones se aplican según una escala móvil según el tamaño de la donación. Solo se aplica a obsequios que superen un cierto umbral establecido por el IRS. Primero se evalúa una cantidad fija; Luego se aplica un impuesto adicional a un tipo del 18% al 40%. ¿Cuánto puedo regalarle a alguien libre de impuestos? Puede darle a alguien hasta $17,000 en el año fiscal 2023 y $18,000 en 2024. Todo lo que supere estos montos reducirá su beneficio de donación de por vida ($12,92 millones en 2023 y $13,61 millones en 2024), que, si se agota, resultará en una obligación tributaria sobre donaciones. No hay límite para la cantidad de personas a las que puedes hacerles un regalo de esta manera. ¿Paga impuestos el destinatario del obsequio? La persona que recibe el obsequio generalmente no tiene que pagar impuestos sobre donaciones. Sin embargo, el destinatario puede hacerlo, especialmente si el monto excluye los impuestos sobre donaciones sobre más de su donación vitalicia. ¿Cuánto puedo darle a mi hijo? Puedes regalar a tu hijo o nieto la misma cantidad que puedes regalar a otros familiares o amigos sin estar sujeto a impuestos sobre donaciones, a saber:17.000 dólares en 2023 por destinatario y 18.000 dólares en 2024.$12,92 millones en 2023 durante su vida y $13,61 millones en 2024.El IRS ajusta periódicamente estos máximos según la inflación. Dado que el umbral anual se aplica a un donante, cada matrimonio puede donar esta cantidad al mismo niño. Línea de fondo El impuesto sobre donaciones es un cargo federal que se aplica cuando se entrega a otra persona o personas, de forma gratuita, una cantidad de dinero o activos (tangibles o intangibles) que tienen un valor intrínseco. Se impone al que da, no al que recibe. Sin embargo, el impuesto sobre donaciones se diseñó de tal manera que muy pocas personas lo pagan. Numerosos tipos de obsequios están exentos de impuestos, incluidos los obsequios al cónyuge. Además, puede donar una cantidad de ocho cifras durante su vida antes de que entre en vigor el impuesto sobre donaciones, y luego el impuesto solo se aplicará a la cantidad que supere ese umbral.
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