Definicion de Impuesto de Sucesiones: qué es, cómo se calcula y quién lo paga
Impuesto de Sucesiones: qué es, cómo se calcula y quién lo paga
¿Qué es el impuesto a la herencia?
El impuesto al patrimonio es un impuesto que imponen algunos estados a los destinatarios de activos heredados. A diferencia del impuesto a la herencia, el impuesto a la herencia lo paga el beneficiario de un testamento, no el patrimonio del fallecido.
Los impuestos a la herencia no son comunes en los Estados Unidos. De hecho, a partir de 2023, solo seis estados tienen un impuesto al patrimonio, y los impuestos dependen del estado en el que el difunto vivía o poseía propiedades, el valor del patrimonio y la relación del beneficiario con el difunto.
Resultados clave
- El impuesto sobre sucesiones es un gravamen sobre los bienes heredados de una persona fallecida.
- El impuesto de sucesiones grava el valor de la herencia recibida por el beneficiario y lo paga el heredero.
- No hay impuesto federal sobre el patrimonio.
- Los activos heredados pueden estar sujetos a impuestos para los residentes de Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania.
- El hecho de pagar el impuesto a la herencia depende del monto de la herencia y de su relación con el fallecido.
Comprender los impuestos a la herencia
El impuesto de sucesiones no es lo mismo que el impuesto de sucesiones. El impuesto a la herencia se aplica al propio patrimonio antes de que se distribuyan sus activos, y el impuesto a la herencia se puede imponer a los beneficiarios de un testamento.
No existe ningún impuesto federal sobre el patrimonio en los Estados Unidos. Aunque el gobierno de los Estados Unidos grava directamente a los grandes patrimonios (imponiendo impuestos sobre el patrimonio y, si corresponde, impuestos sobre la renta sobre cualquier ingreso del patrimonio), no impone impuestos sobre el patrimonio a quienes reciben activos del patrimonio. .
Los impuestos sobre el patrimonio se recaudan en seis estados de EE. UU.: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania. Si su herencia estará sujeta a impuestos y a qué tasa depende de su valor, su relación con la persona fallecida y las reglas vigentes del lugar donde vive.
Los impuestos a la herencia pueden ser impuestos por el estado o estados donde el fallecido residía o poseía propiedades.
¿Cómo se calcula el impuesto a la herencia?
El impuesto a la herencia, si se debe, se aplica solo a la parte de la herencia que excede el monto de la exención. Por encima de estos umbrales, el impuesto suele calcularse de forma continua. Las tasas suelen comenzar en un solo dígito y aumentar hasta el 15-18%. Tanto la exención que recibe como la tasa que se le cobra pueden variar según su relación con el fallecido, más que el valor de los bienes que heredó.
Generalmente, cuanto más cercana sea su relación familiar con el fallecido, mayor será el beneficio y menor la tasa que pagará. Los cónyuges sobrevivientes están exentos de impuestos sobre el patrimonio en los seis estados. Las parejas de hecho en Nueva Jersey también están exentas. Los descendientes están sujetos a impuestos sobre el patrimonio sólo en Nebraska y Pensilvania.
El seguro de vida pagado a un beneficiario designado generalmente no está sujeto al impuesto sobre el patrimonio. Puede estar sujeto al impuesto sobre el patrimonio si el patrimonio o fideicomiso revocable fue el beneficiario de la póliza.
Umbrales del impuesto de sucesiones
La mayoría de los estados imponen un impuesto al patrimonio sobre los legados que superen una determinada cantidad. En algunos casos, el tamaño del patrimonio importa mucho. Por ejemplo:
- En Iowa, si la propiedad está valorada en menos de $25,000, no hay impuestos sobre la transferencia de la propiedad a los destinatarios.
- Maryland también exime las herencias de patrimonios valorados en menos de $50,000.
Hay excepciones adicionales para los herederos dependiendo de qué tan estrechamente relacionados estaban con el fallecido. Aquí están los detalles por estado:
- Iowa: Están exentos del impuesto los cónyuges, los ascendientes directos (padres, abuelos, bisabuelos) y los descendientes directos (hijos, hijastros, nietos y bisnietos); Las organizaciones benéficas están exentas hasta $500. El tipo impositivo para otros oscila entre el 2% y el 6% de la herencia. El impuesto al patrimonio de Iowa se eliminará en 2025.
- Kentucky: Están exentos los familiares directos (cónyuges, padres, hijos, hermanos y hermanas); otros destinatarios están exentos hasta $500 o $1,000. El impuesto se fija según una escala móvil en función del tamaño de la herencia e incluye un importe mínimo más un porcentaje que oscila entre el 4% y el 16%.
- Maryland: Los familiares inmediatos (padres, abuelos, cónyuges, hijos, nietos, hermanos) y las organizaciones caritativas están exentos de impuestos; otros destinatarios están exentos hasta $1,000. La tasa impositiva es del 10%.
- Nebraska: Los cónyuges y las organizaciones caritativas están completamente exentos de impuestos; Los familiares inmediatos (padres, abuelos, hermanos, hijos, nietos) están exentos hasta $100,000 a partir de 2023. Otros familiares están exentos hasta $40,000 y los herederos que no son familiares están exentos hasta $25,000. Nebraska ha reducido las tasas impositivas al 1%, 11% y 15% en 2023.
- New Jersey: Los familiares directos (cónyuge, hijos, padres, abuelos, nietos) y las organizaciones benéficas están exentos de impuestos. Los hermanos y yernos/nueras están exentos hasta $25,000. El tipo impositivo oscila entre el 11% y el 16%, dependiendo del tamaño de la herencia y de los vínculos familiares.
- Pensilvania: El cónyuge y los hijos menores están exentos de impuestos. Los hijos adultos, abuelos y padres están exentos hasta $3,500. El tipo impositivo es del 4,5%, 12% o 15%, según la relación.
Considere dar dinero a los beneficiarios gradualmente mientras esté vivo, en lugar de hacer un legado único después de su muerte. Con la excepción de Connecticut, los estados generalmente no gravan las donaciones.
Impuesto sobre sucesiones versus impuesto sobre sucesiones
Los impuestos sobre sucesiones y los impuestos sobre sucesiones suelen combinarse. Sin embargo, se trata de dos formas diferentes de tributación.
Ambas tarifas se basan en el valor justo de mercado de los activos de la persona fallecida, generalmente en la fecha de su muerte. Pero el impuesto a la herencia se aplica sobre el valor del patrimonio del difunto, y el patrimonio lo paga. Por el contrario, el impuesto a la herencia se aplica sobre el valor de la herencia recibida por el beneficiario y es pagado por el beneficiario.
La diferencia entre impuesto de sucesiones e impuesto de sucesiones con tipos y beneficios idénticos no puede suponer ninguna diferencia para el heredero único. Pero en algunas situaciones excepcionales, una herencia puede estar sujeta tanto al impuesto a la herencia como al impuesto a la herencia.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), las declaraciones de impuestos federales sobre la propiedad solo se requieren para propiedades valoradas en más de $12,92 millones en 2023 ($13,61 en 2024). Si la propiedad pasa al cónyuge del fallecido, no hay impuesto a la herencia.
Si una persona heredó un patrimonio lo suficientemente grande como para generar un impuesto federal sobre el patrimonio, el difunto vivía o poseía una propiedad en un estado con un impuesto sobre el patrimonio, y el testamento no está completamente exento según las leyes de ese estado, el beneficiario también enfrenta el impuesto federal sobre el patrimonio. como impuesto estatal sobre sucesiones. Las sucesiones se gravan antes de su distribución y las herencias luego se gravan a nivel estatal.
Los herederos también pueden enfrentar impuestos estatales sobre el patrimonio. En 2023, 12 estados y un distrito todavía recaudan impuestos sobre el patrimonio: Connecticut, Distrito de Columbia, Hawái, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, Nueva York, Oregón, Minnesota, Rhode Island, Vermont y Washington.
Si vive en un estado que impone un impuesto al patrimonio, es más probable que sienta la presión que pague impuestos federales al patrimonio. Todos los beneficios del impuesto al patrimonio estatal y del condado ascienden a menos de la mitad del monto del impuesto federal. Algunas exenciones estatales de impuestos a la propiedad pueden ser tan bajas como $1 millón.
Maryland es actualmente el único estado que impone tanto un impuesto al patrimonio como un impuesto al patrimonio.
Cómo evitar el impuesto a la herencia
Si bien existen muchas excepciones y exenciones de los impuestos sobre el patrimonio, especialmente para cónyuges e hijos, es posible que los residentes del estado con activos importantes aún quieran minimizar el riesgo para los herederos.
Una estrategia común es comprar una póliza de seguro de vida por el monto que desea legar y transferirlo al beneficiario de la póliza a la persona que desea dejar atrás. El beneficio por fallecimiento de una póliza de seguro no está sujeto al impuesto sobre el patrimonio.
También puede colocar activos en un fideicomiso, preferiblemente irrevocable. Esto efectivamente los despoja de su propiedad y los clasifica como un patrimonio tras su muerte. Puede configurar un cronograma de distribución cuando crea el fideicomiso.
Los fideicomisos son complejos y deben crearse y redactarse cuidadosamente para cumplir con las leyes fiscales estatales. Cree un fideicomiso con la ayuda de un abogado de fideicomisos y herencias.
¿Cuánto puedes heredar libre de impuestos?
Los seis estados de EE. UU. que tienen impuestos sobre el patrimonio brindan diferentes beneficios según el tamaño de la herencia y la relación familiar del heredero con el fallecido. La exención del impuesto federal sobre el patrimonio exime $12,92 millones durante toda la vida en 2023 y $13,61 millones durante toda la vida a partir de 2024. No hay impuesto sobre la renta sobre la herencia.
¿Cuál es la tasa del impuesto federal sobre el patrimonio?
No existe un impuesto federal sobre el patrimonio, que es un impuesto sobre la cantidad de activos que una persona recibe de una persona fallecida. Sin embargo, el impuesto federal sobre el patrimonio se aplica a patrimonios con un valor de más de $12,92 millones en 2023 y más de $13,61 millones en 2024. El impuesto se cobra únicamente sobre la parte de la propiedad que excede estos montos. La tasa está en una escala móvil del 18% al 40%.
¿Los beneficiarios tienen que pagar impuestos sobre sucesiones?
El hecho de que los beneficiarios deban pagar impuestos sobre el patrimonio depende de su relación familiar con el fallecido y del estado en el que el fallecido residía o era propietario de la propiedad. Sólo pueden aplicarse a herencias o bienes inmuebles ubicados en uno de los seis estados que imponen un impuesto al patrimonio.
Los cónyuges supérstites siempre están exentos del impuesto a la herencia. Otros familiares directos, como padres, hijos y hermanos del fallecido, están exentos en diversos grados, según el estado. Los impuestos sobre sucesiones afectan principalmente a los parientes más lejanos y a los herederos no emparentados.
¿Cómo se calcula el impuesto a la herencia?
Las reglas del impuesto al patrimonio varían según el estado. La mayoría de los estados dividen a los beneficiarios en diferentes clases según su relación familiar con el fallecido (inmediata, directa, no relacionada) y establecen beneficios y tasas impositivas en función de estas categorías. La mayoría de los estados sólo aplican el impuesto a las herencias superiores a una determinada cantidad. Luego cobran un porcentaje de esa cantidad, ya sea como tarifa fija o tarifa gradual.
Línea de fondo
Los impuestos sobre el patrimonio sólo afectan a los residentes de seis estados. Y se refieren principalmente a parientes lejanos o parientes completamente ajenos al fallecido. Los cónyuges siempre están exentos del impuesto a la herencia, al igual que los familiares directos, como los hijos y los padres. Sin embargo, los impuestos sobre el patrimonio pueden aplicarse a cantidades de herencia relativamente pequeñas, a veces tan solo $500. Quienes estén considerando testamentos, que pueden estar sujetos a impuestos sobre el patrimonio, pueden considerar estrategias de planificación patrimonial que incluyan donaciones, pólizas de seguro y fideicomisos irrevocables.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Qué es el impuesto a la herencia? El impuesto al patrimonio es un impuesto que imponen algunos estados a los destinatarios de activos heredados. A diferencia del impuesto a la herencia, el impuesto a la herencia lo paga el beneficiario de un testamento, no el patrimonio del fallecido. Los impuestos a la herencia no son comunes en los Estados Unidos. De hecho, a partir de 2023, solo seis estados tienen un impuesto al patrimonio, y los impuestos dependen del estado en el que el difunto vivía o poseía propiedades, el valor del patrimonio y la relación del beneficiario con el difunto. Resultados clave El impuesto sobre sucesiones es un gravamen sobre los bienes heredados de una persona fallecida.El impuesto de sucesiones grava el valor de la herencia recibida por el beneficiario y lo paga el heredero.No hay impuesto federal sobre el patrimonio.Los activos heredados pueden estar sujetos a impuestos para los residentes de Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania.El hecho de pagar el impuesto a la herencia depende del monto de la herencia y de su relación con el fallecido. Comprender los impuestos a la herencia El impuesto de sucesiones no es lo mismo que el impuesto de sucesiones. El impuesto a la herencia se aplica al propio patrimonio antes de que se distribuyan sus activos, y el impuesto a la herencia se puede imponer a los beneficiarios de un testamento. No existe ningún impuesto federal sobre el patrimonio en los Estados Unidos. Aunque el gobierno de los Estados Unidos grava directamente a los grandes patrimonios (imponiendo impuestos sobre el patrimonio y, si corresponde, impuestos sobre la renta sobre cualquier ingreso del patrimonio), no impone impuestos sobre el patrimonio a quienes reciben activos del patrimonio. . Los impuestos sobre el patrimonio se recaudan en seis estados de EE. UU.: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania. Si su herencia estará sujeta a impuestos y a qué tasa depende de su valor, su relación con la persona fallecida y las reglas vigentes del lugar donde vive. Los impuestos a la herencia pueden ser impuestos por el estado o estados donde el fallecido residía o poseía propiedades. ¿Cómo se calcula el impuesto a la herencia? El impuesto a la herencia, si se debe, se aplica solo a la parte de la herencia que excede el monto de la exención. Por encima de estos umbrales, el impuesto suele calcularse de forma continua. Las tasas suelen comenzar en un solo dígito y aumentar hasta el 15-18%. Tanto la exención que recibe como la tasa que se le cobra pueden variar según su relación con el fallecido, más que el valor de los bienes que heredó. Generalmente, cuanto más cercana sea su relación familiar con el fallecido, mayor será el beneficio y menor la tasa que pagará. Los cónyuges sobrevivientes están exentos de impuestos sobre el patrimonio en los seis estados. Las parejas de hecho en Nueva Jersey también están exentas. Los descendientes están sujetos a impuestos sobre el patrimonio sólo en Nebraska y Pensilvania. El seguro de vida pagado a un beneficiario designado generalmente no está sujeto al impuesto sobre el patrimonio. Puede estar sujeto al impuesto sobre el patrimonio si el patrimonio o fideicomiso revocable fue el beneficiario de la póliza. Umbrales del impuesto de sucesiones La mayoría de los estados imponen un impuesto al patrimonio sobre los legados que superen una determinada cantidad. En algunos casos, el tamaño del patrimonio importa mucho. Por ejemplo: En Iowa, si la propiedad está valorada en menos de $25,000, no hay impuestos sobre la transferencia de la propiedad a los destinatarios.Maryland también exime las herencias de patrimonios valorados en menos de $50,000. Hay excepciones adicionales para los herederos dependiendo de qué tan estrechamente relacionados estaban con el fallecido. Aquí están los detalles por estado: Iowa: Están exentos del impuesto los cónyuges, los ascendientes directos (padres, abuelos, bisabuelos) y los descendientes directos (hijos, hijastros, nietos y bisnietos); Las organizaciones benéficas están exentas hasta $500. El tipo impositivo para otros oscila entre el 2% y el 6% de la herencia. El impuesto al patrimonio de Iowa se eliminará en 2025.Kentucky: Están exentos los familiares directos (cónyuges, padres, hijos, hermanos y hermanas); otros destinatarios están exentos hasta $500 o $1,000. El impuesto se fija según una escala móvil en función del tamaño de la herencia e incluye un importe mínimo más un porcentaje que oscila entre el 4% y el 16%.Maryland: Los familiares inmediatos (padres, abuelos, cónyuges, hijos, nietos, hermanos) y las organizaciones caritativas están exentos de impuestos; otros destinatarios están exentos hasta $1,000. La tasa impositiva es del 10%.Nebraska: Los cónyuges y las organizaciones caritativas están completamente exentos de impuestos; Los familiares inmediatos (padres, abuelos, hermanos, hijos, nietos) están exentos hasta $100,000 a partir de 2023. Otros familiares están exentos hasta $40,000 y los herederos que no son familiares están exentos hasta $25,000. Nebraska ha reducido las tasas impositivas al 1%, 11% y 15% en 2023.New Jersey: Los familiares directos (cónyuge, hijos, padres, abuelos, nietos) y las organizaciones benéficas están exentos de impuestos. Los hermanos y yernos/nueras están exentos hasta $25,000. El tipo impositivo oscila entre el 11% y el 16%, dependiendo del tamaño de la herencia y de los vínculos familiares.Pensilvania: El cónyuge y los hijos menores están exentos de impuestos. Los hijos adultos, abuelos y padres están exentos hasta $3,500. El tipo impositivo es del 4,5%, 12% o 15%, según la relación. Considere dar dinero a los beneficiarios gradualmente mientras esté vivo, en lugar de hacer un legado único después de su muerte. Con la excepción de Connecticut, los estados generalmente no gravan las donaciones. Impuesto sobre sucesiones versus impuesto sobre sucesiones Los impuestos sobre sucesiones y los impuestos sobre sucesiones suelen combinarse. Sin embargo, se trata de dos formas diferentes de tributación. Ambas tarifas se basan en el valor justo de mercado de los activos de la persona fallecida, generalmente en la fecha de su muerte. Pero el impuesto a la herencia se aplica sobre el valor del patrimonio del difunto, y el patrimonio lo paga. Por el contrario, el impuesto a la herencia se aplica sobre el valor de la herencia recibida por el beneficiario y es pagado por el beneficiario. La diferencia entre impuesto de sucesiones e impuesto de sucesiones con tipos y beneficios idénticos no puede suponer ninguna diferencia para el heredero único. Pero en algunas situaciones excepcionales, una herencia puede estar sujeta tanto al impuesto a la herencia como al impuesto a la herencia. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), las declaraciones de impuestos federales sobre la propiedad solo se requieren para propiedades valoradas en más de $12,92 millones en 2023 ($13,61 en 2024). Si la propiedad pasa al cónyuge del fallecido, no hay impuesto a la herencia. Si una persona heredó un patrimonio lo suficientemente grande como para generar un impuesto federal sobre el patrimonio, el difunto vivía o poseía una propiedad en un estado con un impuesto sobre el patrimonio, y el testamento no está completamente exento según las leyes de ese estado, el beneficiario también enfrenta el impuesto federal sobre el patrimonio. como impuesto estatal sobre sucesiones. Las sucesiones se gravan antes de su distribución y las herencias luego se gravan a nivel estatal. Los herederos también pueden enfrentar impuestos estatales sobre el patrimonio. En 2023, 12 estados y un distrito todavía recaudan impuestos sobre el patrimonio: Connecticut, Distrito de Columbia, Hawái, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, Nueva York, Oregón, Minnesota, Rhode Island, Vermont y Washington. Si vive en un estado que impone un impuesto al patrimonio, es más probable que sienta la presión que pague impuestos federales al patrimonio. Todos los beneficios del impuesto al patrimonio estatal y del condado ascienden a menos de la mitad del monto del impuesto federal. Algunas exenciones estatales de impuestos a la propiedad pueden ser tan bajas como $1 millón. Maryland es actualmente el único estado que impone tanto un impuesto al patrimonio como un impuesto al patrimonio. Cómo evitar el impuesto a la herencia Si bien existen muchas excepciones y exenciones de los impuestos sobre el patrimonio, especialmente para cónyuges e hijos, es posible que los residentes del estado con activos importantes aún quieran minimizar el riesgo para los herederos. Una estrategia común es comprar una póliza de seguro de vida por el monto que desea legar y transferirlo al beneficiario…
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