Hecho Imponible: Qué es y cómo funciona

Hecho imponible: descripción general

Un hecho imponible es cualquier acción o transacción que pueda resultar en el pago de impuestos al gobierno. Ejemplos comunes de hechos sujetos a impuestos federales incluyen recibir pagos de intereses y dividendos, vender acciones para obtener ganancias y ejercer opciones sobre acciones. Recibir un salario es un hecho imponible.

Comprender un hecho imponible

Las reglas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) determinan qué eventos tienen consecuencias fiscales federales para individuos y empresas.

Generalmente, tanto el pagador como el beneficiario deben informar los hechos imponibles, independientemente de si en última instancia se adeuda algún impuesto. Por ejemplo, un banco paga intereses sobre sus cuentas de ahorro a los titulares de cuentas. El banco informa el pago al gobierno. Luego, el propietario de la cuenta informa esto en su declaración de impuestos. Es posible que se deban o no impuestos sobre los intereses, dependiendo del ingreso neto total del titular de la cuenta.

Hay varias categorías amplias de hechos imponibles.

Recibir ingresos del trabajo

El gobierno federal, la mayoría de los gobiernos estatales y varios gobiernos locales exigen que las empresas y los individuos paguen un porcentaje de sus ingresos del trabajo en impuestos. El empleador retiene una parte de los ingresos recibidos de cada cheque de pago y la transfiere al gobierno o gobiernos.

Los impuestos federales sobre la nómina retenidos incluyen una parte de los impuestos del Seguro Social y Medicare adeudados al empleado. Los empleadores también pagan una parte de los impuestos del Seguro Social y Medicare en nombre de cada empleado.

Los montos retenidos son una estimación de lo que debe el empleado. En el momento de la declaración de impuestos, el empleado presenta una declaración de impuestos, que puede resultar en un reembolso o pago adicional dependiendo de los ingresos netos imponibles del individuo.

Recibir dividendos

El pago de un dividendo en acciones a un accionista es generalmente un hecho imponible.

El gobierno federal grava los dividendos con diferentes tasas según los ingresos del accionista y el tipo de dividendo recibido. Los dividendos ordinarios tributan al 22%. Los dividendos calificados se gravan con tasas de ganancias de capital más bajas.

A partir de 2020, las personas con ingresos del trabajo inferiores a $38,600 no están obligadas a pagar impuestos federales sobre dividendos.

Obtener ganancias de la venta de un activo

Los activos de capital como acciones, bonos, materias primas, automóviles, bienes raíces, objetos de colección y antigüedades generan ganancias de capital cuando se venden con ganancias. Parte o la totalidad de estos ingresos están sujetos a impuestos.

Para el IRS, las ganancias por la venta de activos son ganancias de capital a corto plazo o ganancias de capital a largo plazo, y están gravadas a tasas diferentes.

Las ganancias obtenidas por la venta de un activo que se mantuvo durante menos de un año están sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo. Este impuesto es el mismo porcentaje que la tasa impositiva sobre los ingresos regulares de una persona. A partir de 2020 oscilará entre el 10% y el 37%, dependiendo de los ingresos de la persona.

Mantener un activo durante al menos un año antes de venderlo genera impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo que a menudo son más bajos que las tasas del impuesto sobre la renta personal. A partir de 2020, esto significa que las ganancias se gravarán al 0%, 15% o 20%, dependiendo del tramo impositivo sobre la renta de la persona.

La venta de bienes inmuebles, como una casa o un terreno, es un hecho imponible, pero las leyes fiscales brindan un mayor beneficio a los propietarios. Las personas pueden excluir los primeros $250,000 de ganancias de su ingreso imponible, o $500,000 para las parejas que presentan una declaración conjunta. En la mayoría de los casos, las ganancias superiores a estos niveles están sujetas a impuestos.

Compra de productos al por menor

En la mayoría de los estados y algunas ciudades, el minorista que vende los productos está sujeto al impuesto sobre las ventas local sobre la mayoría de los artículos vendidos.

Este impuesto se añade a la factura del cliente. Cada mes o trimestre, el vendedor informa el monto total recaudado y lo remite al gobierno, quien cobra la tarifa.

Generalmente, los productos tangibles están sujetos a impuestos, pero no los servicios. Cada estado y localidad establece sus propias tasas, y la mayoría excluye de los impuestos artículos esenciales como los alimentos.

Retiro de fondos de pensiones

El dinero que se ahorra para la jubilación en cuentas aprobadas por el IRS, como los planes 401(k), está sujeto a impuestos. El tipo de cuenta determina cuándo ocurre el hecho imponible y qué parte del dinero está sujeto a impuestos.

Con una cuenta de jubilación tradicional, el contribuyente no paga impuestos sobre el monto ahorrado en el momento en que se deposita la cuenta. Después de la jubilación, se pagan impuestos sobre el dinero que ahorra y sobre las ganancias que recibe al retirar el dinero.

En una cuenta Roth, el contribuyente paga los impuestos sobre la renta adeudados cuando el dinero ingresa a la cuenta. No se deben pagar impuestos adicionales si este dinero y las ganancias que genera se retiran después de que el contribuyente se jubile.

Realizar un retiro anticipado de una cuenta de jubilación también genera un hecho imponible. Es decir, si una persona menor de 59,5 años retira dinero de la cuenta, tendrá que pagar tanto el impuesto sobre la renta como una multa. (Hay algunas excepciones a esta regla.)

Cuando un contribuyente convierte una IRA tradicional en una Roth IRA, los impuestos sobre la renta se deben pagar sobre el saldo transferido. Se agrega a la factura del impuesto sobre la renta de la persona para ese año. 

Redención de bonos de ahorro de EE. UU.

Los intereses de los bonos de ahorro estadounidenses están sujetos a impuestos federales. Un hecho imponible ocurre cuando el bono vence o vence.

Cómo minimizar los hechos imponibles

Los inversores exitosos trabajan para limitar sus hechos imponibles, o al menos minimizar sus hechos imponibles más costosos mientras maximizan sus hechos imponibles menos costosos.

Mantener acciones rentables durante más de un año es una de las formas más fáciles de minimizar el impacto de los hechos imponibles porque significa pagar impuestos a una tasa impositiva más baja sobre las ganancias de capital a largo plazo.

Además, la recolección de pérdidas fiscales, que consiste en vender activos con pérdidas para compensar las ganancias de capital en el mismo año, puede ayudar a minimizar los hechos imponibles.

Para evitar impuestos y multas por retirarse de un plan de jubilación, los empleados que cambian de trabajo deben transferir los saldos de sus antiguos planes 401(k) directamente al plan o cuenta de jubilación individual (IRA) del nuevo empleador. Puede ocurrir un hecho imponible si ese dinero se paga directamente al propietario de la cuenta, incluso durante un corto período de tiempo.