Definicion de Gastos fiscales: definición, cálculo e impacto en el beneficio
Los **gastos fiscales** son los costos que una empresa debe pagar al Estado, que afectan su beneficio ya que reducen los ingresos netos. Su **cálculo** incluye impuestos, tasas y contribuciones. Tienen un **impacto** directo en la rentabilidad de la empresa.
¿Qué son los gastos fiscales?
Los gastos tributarios son obligaciones que se deben al gobierno federal, estatal o local durante un período de tiempo específico, generalmente un año.
Los gastos tributarios se calculan multiplicando la tasa impositiva de una persona o empresa por los ingresos recibidos o recibidos antes de impuestos. Esto ocurre después de contabilizar variables como partidas no deducibles, activos fiscales y pasivos fiscales.
Resultados clave
- El gasto fiscal es el monto total de impuestos adeudados por un individuo, corporación u otra entidad a la autoridad tributaria.
- El gasto por impuesto a la renta se calcula multiplicando la renta imponible por la tasa impositiva efectiva.
- Se pueden imponer otros impuestos sobre el valor del activo, como impuestos sobre el patrimonio o la herencia.
Comprender los gastos fiscales
El gasto fiscal es la tasa impositiva efectiva multiplicada por la renta imponible. Pero calcular los costos impositivos puede resultar complicado porque las empresas y los individuos están sujetos a impuestos diferentes, cada uno de ellos a una tasa diferente.
Por ejemplo, una empresa debe pagar varios impuestos, entre ellos:
Una persona paga diferentes tasas de impuesto sobre la renta sobre los salarios y sobre su contribución FICA (Ley Federal de Contribuciones al Seguro), que se destina al Seguro Social, Medicare, Medicaid y el seguro de desempleo. Además del rango de tasas impositivas aplicables a diferentes niveles de ingresos, las diferentes tasas impositivas en diferentes jurisdicciones y los múltiples niveles de impuestos sobre la renta hacen que sea difícil determinar el gasto fiscal de una empresa.
En los Estados Unidos, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) detalla la determinación de la tasa impositiva adecuada y los métodos contables correctos para los elementos que afectan el gasto del impuesto sobre la renta y están estandarizados por los Principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP). Los estándares GAAP establecen cierto tratamiento contable de ingresos y gastos, que a veces pueden diferir de las disposiciones permitidas por los códigos tributarios gubernamentales aplicables.
Esto significa que es poco probable que el monto del gasto fiscal reconocido coincida exactamente con el porcentaje estándar del impuesto sobre la renta que se aplica a los ingresos comerciales. En otras palabras, las diferencias en la contabilidad financiera y los códigos tributarios pueden hacer que sus gastos tributarios difieran de su factura tributaria real.
Por ejemplo, muchas empresas utilizan la depreciación lineal para calcular la depreciación informada en sus estados financieros, pero se les permite utilizar la forma acelerada de depreciación para obtener ingresos imponibles. El resultado es una cifra de ingresos imponibles inferior a la cifra de ingresos declarada.
El gasto fiscal afecta los ingresos netos de una empresa porque es un pasivo que debe pagarse al gobierno federal o estatal. Los gastos reducen las ganancias distribuidas a los accionistas en forma de dividendos.
Esto es aún más desventajoso para las corporaciones C, que deben pagar impuestos sobre las ganancias obtenidas y los accionistas deben pagar impuestos sobre los dividendos recibidos.
Los gastos tributarios se reconocen únicamente cuando la empresa tiene ingresos gravables. Si se reconoce una pérdida, una empresa puede trasladar sus pérdidas a años futuros para compensar o reducir los gastos fiscales posteriores.
Gastos tributarios versus impuestos a pagar
El gasto fiscal es la cantidad de dinero que una empresa u otra organización determina que debe pagar en impuestos según las reglas contables estándar. Estos gastos se reflejan en el estado de pérdidas y ganancias de la empresa.
El impuesto a pagar representa el monto real de impuestos adeudados de acuerdo con las reglas del Código de Rentas Internas. El importe a pagar se reconoce en el balance como un pasivo hasta que la empresa pague la factura de impuestos.
Si el gasto tributario excede el pasivo tributario, la diferencia crea otro pasivo, llamado pasivo tributario diferido, que debe pagarse en algún momento en el futuro. Por otro lado, si el impuesto a pagar excede el gasto fiscal, la diferencia crea una categoría de activo llamada activo por impuesto diferido que puede utilizarse para compensar cualquier gasto fiscal futuro.
¿Cuáles son los gastos fiscales para un contribuyente individual?
Para la mayoría de las personas, el gasto fiscal es la cantidad de dinero que se debe a los gobiernos federal, estatal y local en forma de impuestos anuales sobre la renta. Estos gastos tributarios se reflejan anualmente en la declaración de impuestos, en la que el individuo especifica la diferencia entre el monto de los impuestos ya pagados y el monto adeudado.
¿Cuáles son los gastos fiscales de una empresa?
La contabilidad de los gastos fiscales suele ser más difícil para las empresas que para los particulares. Una empresa paga impuestos sobre sus ingresos netos, o los ingresos que recibe menos los gastos comerciales. Contabilizar correctamente los gastos comerciales a efectos fiscales requiere seguir las reglas establecidas por el IRS y los estándares llamados Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados o GAAP.
¿Qué incluye mi gasto de impuestos federales?
Su declaración de impuestos anual muestra sus ingresos del año y los impuestos que debe en varias categorías, que incluyen:
- Ingresos del trabajo, incluidos sueldos, salarios, propinas y comisiones.
- Ingresos no derivados del trabajo, como ganancias de capital por la venta de acciones o intereses sobre bonos.
- Impuesto sobre la nómina FICA, que se deduce de su cheque de pago.
Línea de fondo
Un gasto fiscal es la cantidad de dinero que una empresa o un individuo debe a una agencia gubernamental, ya sea federal, estatal o local. Este término cubre todos los impuestos, incluidos los impuestos sobre las ganancias de capital, los impuestos sobre la nómina y las ventas, y los impuestos sobre la renta.
Cada uno de estos impuestos tiene su propia tasa impositiva, que se utiliza para calcular el monto adeudado. En la mayoría de los casos, esto significa multiplicar la tasa impositiva aplicable por los ingresos imponibles de la empresa o del individuo. La excepción notable, por supuesto, es el impuesto sobre las ventas. El monto del impuesto sobre las ventas adeudado se calcula multiplicando la tasa del impuesto sobre las ventas aplicable por el precio de venta de los bienes o servicios adquiridos.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué son los gastos fiscales?
Los gastos tributarios son obligaciones que se deben al gobierno federal, estatal o local durante un período de tiempo específico, generalmente un año.
2. ¿Cuáles son los gastos fiscales para un contribuyente individual?
Para la mayoría de las personas, el gasto fiscal es la cantidad de dinero que se debe a los gobiernos federal, estatal y local en forma de impuestos anuales sobre la renta. Estos gastos tributarios se reflejan anualmente en la declaración de impuestos, en la que el individuo especifica la diferencia entre el monto de los impuestos ya pagados y el monto adeudado.
3. ¿Cuáles son los gastos fiscales de una empresa?
La contabilidad de los gastos fiscales suele ser más difícil para las empresas que para los particulares. Una empresa paga impuestos sobre sus ingresos netos, o los ingresos que recibe menos los gastos comerciales. Contabilizar correctamente los gastos comerciales a efectos fiscales requiere seguir las reglas establecidas por el IRS y los estándares llamados Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados o GAAP.
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