Definicion de Ganancias de Capital: Definición, Normas, Impuestos y Tipos de Activos
Ganancias de capital es la diferencia positiva entre el precio de compra y venta de un activo, sujeta a ciertas normas y regulaciones. Las ganancias pueden estar sujetas a impuestos y se aplican a diversos tipos de activos, como acciones, propiedades y bienes raíces.
¿Qué es la ganancia de capital?
El término ganancia de capital se refiere al aumento en el valor de un activo de capital cuando se vende. En pocas palabras, una ganancia de capital se produce cuando vende un activo por más de lo que pagó originalmente por él.
Casi cualquier tipo de activo que posea es un activo de capital. Esto podría incluir el tipo de inversión (como acciones, bonos o bienes raíces) o algo comprado para uso personal (como muebles o un bote).
Las ganancias de capital se obtienen cuando se vende un activo restando el precio de compra original del precio de venta. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) impone impuestos sobre las ganancias de capital a las personas en determinadas circunstancias.
Resultados clave
- La ganancia de capital es un aumento en el valor de un activo de capital que se realiza cuando se vende el activo.
- Las ganancias de capital se aplican a cualquier tipo de activo, incluidas las inversiones y los adquiridos para uso personal.
- Las ganancias pueden ser a corto plazo (un año o menos) o a largo plazo (más de un año) y deben declararse contra el impuesto sobre la renta.
- Las ganancias y pérdidas no realizadas reflejan aumentos o disminuciones en el valor de la inversión, pero no se consideran ganancias de capital sujetas a impuestos.
- Una pérdida de capital ocurre cuando el valor de un activo de capital disminuye en relación con el precio de compra del activo.
Wikieconomia / Mira Norian
Comprender las ganancias de capital
Como se señaló anteriormente, una ganancia de capital es un aumento en el valor de un activo. Esta ganancia generalmente se realiza cuando se vende el activo. Las ganancias de capital suelen estar asociadas con inversiones como acciones y fondos debido a la volatilidad inherente de sus precios. Pero también se pueden negociar contra cualquier valor o propiedad que se venda por más del precio de compra original, como una casa, muebles o un vehículo.
Las ganancias de capital se dividen en dos categorías:
- Ganancia de capital a corto plazo: Beneficios obtenidos de los activos que vende después de conservarlos durante un año o menos.
- Ganancias de capital a largo plazo: Beneficio obtenido de los activos que vende después de conservarlos durante más de un año.
Tanto las ganancias a corto como a largo plazo deben declararse en su declaración de impuestos anual. Comprender esta diferencia e incorporarla a una estrategia de inversión es especialmente importante para los comerciantes intradía y otras personas que aprovechan las operaciones en el mercado en línea más sencillas.
Una ganancia de capital realizada ocurre cuando se vende un activo, lo que desencadena un hecho imponible. Las ganancias no realizadas, a veces llamadas ganancias y pérdidas en papel, reflejan aumentos o disminuciones en el valor de una inversión, pero no se consideran ganancias de capital, que deben tratarse como un hecho imponible. Por ejemplo, si tiene una acción cuyo valor está subiendo pero aún no la ha vendido, se trata de una ganancia de capital no realizada.
Las tasas impositivas sobre las ganancias de capital se muestran a continuación.
Una pérdida de capital es lo opuesto a una ganancia de capital. Ocurre cuando el valor de un activo de capital disminuye en comparación con el precio de compra del activo.
Impuesto sobre las ganancias de capital
Las ganancias de capital a corto y largo plazo se gravan de manera diferente. Recuerde que las ganancias a corto plazo provienen de activos mantenidos durante un año o menos. Por lo tanto, estas ganancias se gravan como ingresos ordinarios según la situación fiscal del individuo y el ingreso bruto ajustado (AGI).
Por otro lado, las ganancias de capital a largo plazo se gravan a un tipo inferior al de las rentas ordinarias. La tasa exacta depende de los ingresos y el estado civil del solicitante, como se muestra a continuación:
| Tasas impositivas sobre las ganancias de capital a largo plazo para 2022 y 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Estado de presentación | Gravado al 0% | Gravado al 15% | Gravado al 20% |
| Solitario | Hasta $40,400 | 40.401 dólares estadounidenses – 445.850 dólares estadounidenses | $445,851 y más |
| Casados declarando conjuntamente | Hasta $80,800 | $80,801 – $501,600 | $501,601 y más |
| Casado servido por separado | Hasta $40,400 | 40.401 a 250.800 dólares estadounidenses | $250,801 y más |
| Cabeza de familia | Hasta $54,400 | 54.401 a 473.750 dólares estadounidenses | $473,751 y más |
Normas especiales para la tributación de las ganancias de capital
Tenga en cuenta que existen algunas advertencias. Ciertos tipos de acciones o objetos de colección pueden estar sujetos a impuestos a una tasa de ganancias de capital más alta del 28%, y las ganancias de bienes raíces pueden llegar hasta el 25%. Además, si la ganancia de capital hace que sus ingresos excedan el umbral de la tasa de ganancias de capital del 15%, el exceso se gravará a una tasa más alta del 20%.
Además, ciertos tipos de pérdidas de capital no son deducibles. Si vende su casa o su automóvil con pérdidas, no podrá deducir la diferencia en sus impuestos. Sin embargo, cuando vende su vivienda principal, los primeros $250,000 están exentos de impuestos sobre las ganancias de capital. Para las parejas casadas, esa cifra se duplica a 500.000 dólares.
Las personas cuyos ingresos superan estos umbrales y se encuentran en una categoría impositiva más alta pagan impuestos a una tasa del 20% sobre las ganancias de capital a largo plazo. Es posible que los inversores ricos tengan que pagar impuestos adicionales sobre los ingresos netos de las inversiones, además del 20% que ya pagan sobre las ganancias de capital.
Activos elegibles para ganancias de capital
No todas las inversiones califican para tasas de ganancia de capital más bajas. A continuación se muestran algunos activos que son adecuados y no adecuados.
| Elegibilidad de ciertos activos para el impuesto a las ganancias de capital | |
|---|---|
| Activos elegibles | No tienen derecho a |
| Existencias | Inventario de negocios |
| Cautiverio | Propiedad comercial depreciable |
| Joyas | Propiedad utilizada por su negocio o alquilada |
| Criptomoneda (incluidas NFT) | Derechos de autor, patentes e invenciones. |
| Hogares y electrodomésticos | Composiciones literarias o artísticas |
| Vehículos | |
| Coleccionando | |
| Madera | |
| Bellas obras de arte | |
Ganancias de capital y fondos mutuos
Los fondos mutuos que acumulan ganancias de capital realizadas durante el año fiscal deben distribuir esas ganancias a los accionistas. Muchos fondos mutuos distribuyen ganancias de capital justo antes de que finalice el año calendario.
Los accionistas reciben distribuciones de las ganancias de capital del fondo y un Formulario 1099-DIV, que muestra el monto de la ganancia y si es a corto o largo plazo. Cuando un fondo mutuo recibe una ganancia de capital o distribuye un dividendo, su valor liquidativo (NAV) cae en el monto de la distribución. Las distribuciones de ganancias de capital no afectan el rendimiento total del fondo.
Los inversionistas de fondos mutuos preocupados por los impuestos deben determinar la ganancia de capital acumulada no realizada de un fondo mutuo, expresada como un porcentaje de sus activos netos, antes de invertir en un fondo con un componente significativo de ganancia de capital no realizada. Esto se denomina exposición del fondo al riesgo de ganancias de capital. Cuando el fondo la distribuye, la ganancia de capital es una obligación imponible para los inversores del fondo.
Ejemplo de ganancias de capital
A continuación se muestra un ejemplo hipotético que muestra cómo funcionan las ganancias de capital y cómo se gravan. Digamos que Jeff compró 100 acciones de Amazon (AMZN) el 30 de enero de 2016 a 350 dólares por acción. Luego decide vender todas las acciones el 30 de enero de 2018, a un precio de 833 dólares cada una. Suponiendo que no hubo comisiones por la venta, Jeff obtuvo una ganancia de capital de $48,300 (833 x $100 – 350 x $100 = $48,300).
Jeff gana $80,000 al año, lo que lo coloca en el enorme nivel de ingresos ($40,001 a $441,500 para los contribuyentes solteros y $80,001 a $496,600 para los casados que presentan una declaración conjunta) que cumple con la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo del 15%.
Por lo tanto, Jeff debe pagar impuestos de $7245 ($48300 x 0,15 = $7245) sobre esta transacción.
¿Cómo se gravan las plusvalías?
Las ganancias de capital se clasifican en de corto y largo plazo. Las ganancias de capital a corto plazo, definidas como ingresos de valores mantenidos durante un año o menos, se gravan como ingresos ordinarios según la situación fiscal del individuo y el ingreso bruto ajustado. Las ganancias de capital a largo plazo, definidas como ingresos de valores mantenidos durante más de un año, generalmente se gravan a una tasa más baja que los ingresos ordinarios.
¿Cuál será la tasa impositiva sobre las ganancias de capital en 2023?
En 2023, las ganancias de capital a largo plazo podrán tributar al 0%, 15%, 20% o 25%. La tasa a la que se gravan sus ganancias dependerá de sus ingresos, estado civil y tipo de activo. Las ganancias de capital a corto plazo se gravan a las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta.
¿Cómo contabilizan los fondos mutuos las ganancias de capital?
Los fondos mutuos que acumulan ganancias de capital realizadas deben distribuir ganancias a los accionistas y, a menudo, lo hacen justo antes de que finalice el año calendario. Los accionistas reciben la distribución de ganancias de capital del fondo junto con el Formulario 1099-DIV, que detalla el monto de la distribución de ganancias de capital y qué monto se considera a corto y largo plazo. Esta distribución reduce el valor liquidativo del fondo mutuo por el monto de la distribución, pero no afecta el rendimiento general del fondo.
¿Qué es la ganancia neta de capital?
El IRS define la ganancia de capital neta como la cantidad por la cual las ganancias de capital netas a largo plazo (ganancias de capital a largo plazo menos pérdidas de capital a largo plazo y cualquier pérdida de capital no utilizada arrastrada de años anteriores) excede las ganancias de capital netas a corto plazo (ganancias de capital a corto plazo). plusvalías a plazo arrastradas de ejercicios anteriores). (ganancias de capital a plazo menos pérdidas de capital a corto plazo). Las ganancias netas de capital pueden estar sujetas a una tasa impositiva más baja que la tasa impositiva sobre la renta ordinaria.
¿Cómo puedo evitar el impuesto a las ganancias de capital en mi casa?
Puede reducir los impuestos sobre las ganancias de capital de su vivienda si vive en ella durante más de dos años y conserva los recibos de cualquier mejora que realice en la vivienda. El costo de estas mejoras puede agregarse al valor de su casa y reducir sus ingresos generales, que estarán sujetos a impuestos.
Línea de fondo
Las ganancias de capital son ganancias obtenidas por la venta de inversiones como acciones, bonos o bienes raíces. Los impuestos a las ganancias de capital son más bajos que los impuestos a la renta regulares, lo que brinda a los inversores una ventaja sobre los empleados. Además, las pérdidas de capital a veces pueden deducirse del total de sus impuestos.
Por estas razones, un conocimiento profundo de los impuestos sobre las ganancias de capital puede ser de gran importancia para un inversor.
Preguntas Frecuentes
Las ganancias de capital se gravan de manera diferente según si son a corto o largo plazo. Las ganancias de capital a corto plazo, que son las obtenidas de activos vendidos después de poseerlos durante un año o menos, se gravan como ingresos ordinarios.
Las ganancias de capital a largo plazo, que son las obtenidas de activos vendidos después de poseerlos por más de un año, se gravan a una tasa más baja en comparación con las rentas ordinarias. La tasa exacta depende de los ingresos y el estado civil del contribuyente.
¿Qué tipos de activos son elegibles para ganancias de capital? Los activos elegibles para ganancias de capital incluyen acciones, bonos, bienes raíces, muebles, barcos y otros activos de inversión o para uso personal. Sin embargo, no todos los activos son elegibles, por ejemplo, el inventario de un negocio o la propiedad comercial depreciable no califican para tasas de ganancia de capital más bajas.
¿Cuál es la diferencia entre una ganancia de capital realizada y una ganancia de capital no realizada? Una ganancia de capital realizada ocurre cuando se vende un activo, lo que genera una ganancia sujeta a impuestos. Por otro lado, una ganancia de capital no realizada ocurre cuando el valor de un activo aumenta, pero aún no se ha vendido. Las ganancias de capital no realizadas no están sujetas a impuestos hasta que el activo se venda.
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