Definicion de Fundación privada: significado, tipos, ejemplos.
Una fundación privada es una organización sin fines de lucro que se establece con fondos privados para promover causas benéficas, educativas o de otro tipo. Existen diferentes tipos de fundaciones privadas, como fundaciones familiares o corporativas, y ejemplos incluyen la Fundación Bill y Melinda Gates y la Fundación Rockefeller.
¿Qué es una fundación privada?
Una fundación privada puede ser una organización benéfica que, aunque sirve a una buena causa, no califica como una organización benéfica pública según los estándares gubernamentales. Las fundaciones privadas también pueden ser organizaciones sin fines de lucro cuyos fideicomisarios o directores administran los fondos y programas. Por lo general, se crean a través de una única donación inicial, llamada dotación, de un individuo, familia o empresa.
Por lo tanto, en lugar de financiar sus operaciones en curso mediante donaciones periódicas, como lo hace una organización benéfica pública, una fundación privada genera ingresos invirtiendo sus donaciones y distribuyendo una parte de sus ingresos por inversiones cada año a la organización benéfica deseada.
Resultados clave
- Las fundaciones privadas están clasificadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) como organizaciones 501(c)(3) y están exentas de impuestos.
- La fundación privada más grande de Estados Unidos es la Fundación Bill y Melinda Gates.
- Puedes ganar un salario trabajando para una fundación privada.
- Los fondos operativos privados y los fondos privados no operativos son las dos categorías incluidas en el fondo privado.
- Las universidades y hospitales son ejemplos de organizaciones excluidas según la clasificación del IRS, lo que significa que no se consideran fundaciones privadas.
¿Cómo funciona una fundación privada?
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), las fundaciones privadas están clasificadas como organizaciones 501(c)(3), que están exentas de impuestos, al igual que las donaciones a ellas. Generalmente se dividen en dos categorías: fondos operativos privados y fondos privados no operativos.
Las fundaciones operativas privadas en realidad administran las organizaciones benéficas u organizaciones que financian con sus ganancias de inversiones. Sin embargo, deben gastar al menos el 85% de su ingreso neto ajustado o su ingreso mínimo de inversión, lo que sea menor.
Las fundaciones privadas no operativas simplemente distribuyen fondos a otras organizaciones benéficas de acuerdo con sus propósitos, y el IRS exige un «monto de distribución» anual que es «igual al ingreso mínimo de inversión del fondo, con ciertos ajustes». Aunque también pueden controlar programas, esta no es su función principal. Este es el tipo más común de fundación privada.
Existe un límite a la propiedad de empresas de fundaciones privadas, que generalmente es “hasta el 20% de las acciones con derecho a voto de la corporación, reducido por el porcentaje de acciones con derecho a voto propiedad real o implícita de personas descalificadas”. Además, las inversiones de fundaciones privadas no deben poner en peligro el propósito exento de la organización.
Fundaciones privadas y el IRS
Si una organización califica como 501(c)(3), los reguladores la consideran por defecto una fundación privada a menos que esté designada en otra categoría que esté expresamente excluida del derecho a ser llamada fundación privada. Las entidades excluidas incluyen universidades, hospitales y organizaciones y sus elementos auxiliares que gozan de un amplio apoyo público.
La mayoría de los fondos privados nacionales están sujetos a un impuesto especial sobre sus ingresos netos por inversiones. También se pueden aplicar impuestos a ciertos fondos privados extranjeros que reciben ingresos brutos por inversiones de fuentes estadounidenses.
El IRS también exige que las fundaciones privadas cumplan con otros requisitos y reglas. Por ejemplo, existen restricciones a las fundaciones privadas que prohíben la negociación por cuenta propia, o actuar para beneficio personal en lugar de los intereses de los beneficiarios, entre la fundación y los inversores materiales. En otras palabras, los administradores de fondos no pueden utilizar su posición para realizar transacciones para enriquecerse a expensas de los beneficiarios del fondo.
La mayoría de las fundaciones privadas se crean para financiar programas y actividades caritativos que sean consistentes con la misión o las actividades filantrópicas de la fundación. El dinero suele proporcionarse en forma de obsequios y subvenciones.
Ahorro de impuestos
Los donantes que donan dinero a fundaciones privadas tienen tres beneficios principales de ahorro de impuestos:
- Impuestos de sucesión—El dinero donado a una fundación privada no se incluye en el patrimonio del donante, lo que exime a cualquier activo donado de impuestos estatales o federales sobre el patrimonio. Las personas ricas pueden cumplir sus deseos caritativos mientras ahorran dinero en impuestos a la herencia.
- Impuesto sobre la renta— Cualquier persona que haga una donación a una fundación privada recibe una deducción del impuesto sobre la renta por el monto que aporta, hasta el 30% del ingreso bruto ajustado (AGI) del donante.
- Impuesto sobre las ganancias de capital— Los donantes pueden evitar tener que pagar impuestos sobre las ganancias de capital si donan activos muy valiosos, como acciones o bienes raíces, en lugar de efectivo a una fundación privada.
Donar a una fundación privada a menudo proporciona una deducción de impuestos y puede reducir su factura de impuestos.
Tipos y ejemplos de fundaciones privadas
Hay muchos tipos diferentes de fundaciones privadas aprobadas por el IRS y cada una difiere en cómo se administra y financia. Los diferentes tipos no son necesariamente clasificaciones legales.
- Fundación Familiar—Es creada por familiares que dirigen la organización en beneficio de causas benéficas o causas cercanas y queridas para ellos. Un ejemplo es la Walton Family Foundation, que trabaja en tres áreas: “mejorar la educación escolar, proteger los ríos y océanos y las comunidades que apoyan, e invertir en nuestra región de origen del noroeste de Arkansas y el delta de Arkansas-Mississippi”.
- Fondo Internacional– Se trata de una fundación privada (generalmente con sede en el extranjero) que otorga subvenciones y se dedica a la filantropía transfronteriza. Un ejemplo es la Fundación Mastercard, que trabaja principalmente en Canadá y África “para promover la educación y promover la inclusión financiera en los países en desarrollo, así como apoyar a los jóvenes indígenas”.
- fondo corporativo— Es una organización creada y mantenida por una corporación como una entidad legal separada, aunque adscrita a la empresa, diseñada para beneficiar a la sociedad, especialmente a las comunidades locales. Un ejemplo es la Prudential Foundation, la rama de la compañía de seguros de vida, que proporciona «subvenciones a organizaciones sin fines de lucro que ayudan a cerrar la brecha financiera creando empleos y comunidades inclusivos y acelerando la movilidad económica para todos», incluso en su ciudad natal de Newark. , New Jersey
En lugar de crear una fundación corporativa, algunas empresas optan por crear un programa de donaciones corporativas en el que se puede pagar dinero en efectivo o en subvenciones a organizaciones benéficas.
La fundación privada más grande de EE. UU.
La fundación privada más grande de Estados Unidos es la Fundación Bill y Melinda Gates, que proporcionó 5.800 millones de dólares directamente a sus beneficiarios en 2020. Los objetivos de la fundación son ampliar las oportunidades educativas y el acceso a la tecnología de la información en los Estados Unidos, así como reducir la pobreza extrema y mejorar la atención médica en todo el mundo.
Algunas de sus actividades incluyen brindar acceso a servicios financieros como cuentas de ahorro y seguros para personas que viven en pobreza extrema en todo el mundo, así como financiamiento para mejorar el saneamiento, el desarrollo agrícola y otras iniciativas importantes en el mundo en desarrollo.
Fundaciones privadas versus organizaciones benéficas públicas
Tanto las fundaciones privadas como las organizaciones benéficas públicas hacen cosas buenas, pero operan de manera diferente y cada una tiene sus propias leyes fiscales. Una organización benéfica pública generalmente recauda fondos a través de donaciones del público, mientras que una fundación privada se financia invirtiendo sus donaciones o, a veces, mediante un grupo limitado de donantes específicos.
La ley federal exige que una organización benéfica pública obtenga un tercio o más de sus activos de donaciones del público en general o cumpla con la prueba de hechos y circunstancias del 10% establecida por el IRS.
Ventajas de una fundación privada
Las ventajas de las fundaciones privadas incluyen:
- Fortalecer el control sobre la caridad
- Mayor coherencia en las donaciones caritativas a lo largo del tiempo porque la fundación puede durar para siempre.
- Crear un legado visible y duradero para el fundador, familia o corporación.
- Elegibilidad para diversos beneficios fiscales
- No es necesario buscar constantemente donaciones del público.
Desventajas de una fundación privada
Las desventajas de los fondos privados incluyen:
- Empezar es caro tanto en términos de dinero como de tiempo.
- Requisitos regulatorios y de mantenimiento de registros onerosos
- Límites deducibles más bajos para donaciones que para organizaciones benéficas públicas (30% del ingreso bruto ajustado para donaciones en efectivo y 20% para donaciones de activos apreciados versus 60% y 30%, respectivamente)
- Trata las donaciones de propiedad de manera menos favorable que las donaciones a organizaciones benéficas públicas (medidas al costo en lugar del valor justo de mercado)
- Impuestos especiales aplicados sobre el exceso de tenencias empresariales
¿Cuál es la diferencia entre una fundación privada y una organización sin fines de lucro?
Una organización sin fines de lucro suele ser una organización benéfica con un propósito específico para el cual utiliza sus ingresos para financiar. Una organización sin fines de lucro puede ofrecer servicios y subvenciones, y recibir donaciones de gobiernos, individuos y fundaciones. Las organizaciones sin fines de lucro están exentas de impuestos y pueden asociarse con la ciencia, las artes, la educación, la religión u otros campos específicos.
Una fundación privada es administrada y financiada generalmente por un donante individual, familiar o corporativo y puede crear subvenciones para otras organizaciones benéficas u organizaciones. Además, la fundación privada es una organización benéfica exenta de impuestos 501(c)(3), lo que significa que no califica como una organización benéfica pública según la prueba de apoyo gubernamental. Sin embargo, muchas organizaciones sin fines de lucro también se forman como organizaciones exentas de impuestos 501(c)(3).
¿Cuánto cuesta crear una fundación privada?
El costo de crear una fundación privada depende del tipo de fundación que se cree. Según Foundation Source, una empresa que se especializa en la creación de fundaciones privadas, la cifra solía ser de 5 millones de dólares, pero ahora puede ayudarte a crear una fundación por menos de 1 millón de dólares.
¿Es posible recibir salario de un fondo privado?
Puede recibir un salario de una fundación privada si está calificado para realizar cierto trabajo para la fundación, como asesoramiento legal o financiero, redacción de subvenciones, gestión de carteras o algo similar. El IRS reconoce los salarios de una fundación privada, pero sólo si los pagos no son excesivos y los servicios brindados al empleado compensado son «razonables y necesarios para lograr los propósitos de exención de impuestos de la fundación».
Preguntas Frecuentes
1. ¿Cuál es la diferencia entre una fundación privada y una organización benéfica pública?
Una diferencia clave es que una fundación privada financia sus operaciones a través de la inversión de sus donaciones, mientras que una organización benéfica pública depende de donaciones periódicas del público en general. Además, las leyes fiscales federales difieren para cada tipo de organización.
2. ¿Cuáles son los beneficios fiscales de donar a una fundación privada?
Los donantes que donan a una fundación privada pueden beneficiarse de ahorros significativos en impuestos. Estos beneficios incluyen la exclusión de activos donados del patrimonio del donante, una deducción del impuesto sobre la renta por el monto de la donación, y la posibilidad de evitar impuestos sobre las ganancias de capital si se donan activos valiosos.
3. ¿Qué ejemplos hay de tipos de fundaciones privadas aprobadas por el IRS?
Algunos ejemplos de tipos de fundaciones privadas aprobadas por el IRS incluyen las fundaciones familiares, los fondos internacionales y los fondos corporativos. Cada tipo tiene sus propias características y objetivos filantrópicos específicos. Algunos ejemplos de fundaciones privadas conocidas son la Walton Family Foundation, la Mastercard Foundation y la Prudential Foundation.
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