Fraude financiero: qué significa y cómo funciona

Definicion de Fraude financiero: qué significa y cómo funciona

Fraude financiero: qué significa y cómo funciona

Preguntas Frecuentes

Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Qué es el fraude financiero? El fraude financiero es un acto destinado a distorsionar el verdadero desempeño financiero o la situación financiera de una empresa u organización. El fraude financiero puede abarcar desde irregularidades relativamente menores que involucran una simple interpretación de las reglas contables hasta un fraude total que continúa durante muchos años. El fraude financiero también puede incluir transacciones por cuenta propia, creación de organizaciones fraudulentas o creación de esquemas Ponzi. En casi todos los casos, el descubrimiento de que el desempeño de una empresa fue impulsado por un fraude financiero tendrá un impacto catastrófico en el precio de sus acciones, sus perspectivas futuras y posiblemente en su gestión. Dependiendo del alcance del fraude, las consecuencias podrían incluir venta masiva de acciones, quiebra, disolución, demandas de accionistas o posiblemente penas de cárcel para los involucrados. Resultados clave El fraude financiero generalmente implica tergiversar el desempeño financiero real o la situación financiera de una empresa u organización.El fraude financiero puede incluir fraude contable, organizaciones fraudulentas o estafas diseñadas para robar información financiera.La Ley Sarbanes-Oxley se aprobó en 2002 para mejorar la estructura de gobierno de la información financiera y la auditoría corporativa. Explicando el fraude financiero El fraude financiero se puede dividir en varios tipos: Esquemas que manipulan estados financieros a través de medios agresivos, creativos o fraudulentos.Organizaciones fundadas de manera fraudulenta o que operan como fachada para actividades fraudulentas.Estafadores independientes o grupos fraudulentos que buscan robar información financiera como tarjetas de crédito o números de cuentas. Hay muchas formas en que las personas físicas y jurídicas pueden participar en el fraude financiero. Manipular el desempeño financiero para obtener una ventaja competitiva, obtener tasas de capital más altas o mejorar la eficiencia de la gestión es a menudo una motivación importante en los esquemas creativos de presentación de informes corporativos. Esto se ha repetido a lo largo de la historia, con muchas empresas apareciendo en los titulares y recibiendo multas por manipular sus finanzas. Algunos de casos más famosos Entre ellos se encontraban Enron, WorldCom, Lehman Brothers y el escándalo de Bernie Madoff. Se han escrito varios libros para votantes e inversores interesados ​​para brindar información sobre esta dudosa actividad. Los libros populares incluyen: Estafadores Los estafadores pueden ser una de las cosas más básicas a tener en cuenta. Realizan el trabajo de forma individual o en grupo. Normalmente, los estafadores buscan robar información importante para su propio beneficio. Los objetivos suelen incluir información de tarjetas de crédito, números de seguridad social, todo tipo de información personal, números y contraseñas de cuentas de inversión, números de cuentas bancarias y más. Los estafadores pueden hacerse pasar por organizaciones que buscan información por teléfono, correo electrónico o comunicación directa. La tecnología llamada «skimmers» también se puede conectar a puntos de dinero como cajeros automáticos y lectores de tarjetas en gasolineras para robar información personal que puede utilizarse de forma fraudulenta para obtener ganancias financieras. Ser consciente de estas estafas y tener cuidado al proporcionar información personal puede ser a menudo la clave para mitigar estos problemas. Organizaciones fraudulentas Crear una organización fraudulenta para obtener ganancias financieras puede ser otra forma de fraude financiero. En esta industria, los profesionales de negocios se hacen pasar por empresarios o gurús de la inversión y crean negocios que a menudo apuntan a inversores adinerados. Estos negocios pueden denominarse esquemas Ponzi. En general, suelen estafar a los inversores ofreciéndoles presentaciones de inversiones inventadas. Los primeros inversores son recompensados ​​con dinero de los inversores posteriores para crear la ilusión de éxito. Después de esto, los ingresos disminuyen a medida que los estafadores comienzan a lavar dinero en sus cuentas. El esquema Bernard L. Madoff Investment Securities LLC de Bernie Madoff es el esquema Ponzi más grande de la historia. Madoff robó alrededor de 65 mil millones de dólares a inversionistas durante 17 años. La crisis financiera de 2008-2009 ayudó a exponer el escándalo cuando las pérdidas financieras invertidas por la empresa se volvieron demasiado exorbitantes para sostener todo el plan. Manipulación de estados financieros. El fraude financiero también puede incluir la manipulación de estados financieros, lo que brinda oportunidades prácticamente ilimitadas para realizar acciones agresivas, creativas y fraudulentas para obtener ganancias financieras. Las dos áreas en las que la manipulación de los estados financieros puede ser más evidente son la presentación de informes sobre activos y pasivos. Recursos Los activos de una empresa incluyen propiedades, planta y equipo, incluidas propiedades, planta y equipo, inventario, cuentas por cobrar, gastos pagados por adelantado, efectivo y equivalentes de efectivo y valores negociables. Exagerar cualquiera de estos activos puede hacer que el balance se infle, lo que refleja una posición financiera más sólida de lo que realmente es. Inflar los activos puede ser una forma de demostrar niveles más altos de garantía para calificar para un préstamo. En esta área, los ingresos también pueden estar exagerados, lo que resulta en una sobreestimación de los activos y un cambio hacia mayores ingresos brutos y netos en el estado de resultados. Reconocer los ingresos anticipadamente, registrar las ventas a una subsidiaria, registrar las ventas de mercancías no enviadas y reclasificar las partidas del balance para generar ingresos son algunas de las técnicas contables creativas que utilizan las empresas para aumentar los ingresos. Todos los tipos de inflación de activos, en igualdad de condiciones, mejorarán la posición de capital de la empresa, lo que potencialmente puede tener un impacto positivo en el índice de rentabilidad sobre el capital. El aumento de los ingresos, en igualdad de condiciones, aumentará los ingresos netos y las EPS informadas sobre las ganancias trimestrales. En general, un desempeño mejor que el real a menudo puede atribuirse al aumento de los precios de las acciones y a una mayor remuneración de la gerencia, así como a bonificaciones en forma de efectivo, acciones u opciones sobre acciones. Pasivo En la categoría de responsabilidad, las empresas también tienen muchos gastos que podrían subestimarse. Subestimar los gastos reduce los pasivos en el balance y también reduce los gastos en el estado de resultados. Reducir los gastos puede tener un efecto similar al de inflar los activos. Las empresas con gastos subestimados reportarán niveles más altos de capital contable, mayores ingresos netos y mayores ganancias netas por acción. La combinación de estos efectos también puede mejorar potencialmente el ROE. Otro esquema, más avanzado, para subestimar los gastos específicamente puede estar relacionado con la presentación de informes fuera de balance, principalmente mediante el uso de inversiones de propiedad activa minoritaria en subsidiarias o empresas conjuntas. Este tipo de inversiones utilizan el método de participación, que ajusta los valores de las ganancias y pérdidas de la subsidiaria, lo que hace que las empresas estén más dispuestas a traspasar algunos gastos a subsidiarias o entidades de propósito especial. Las reglas contables de propiedad minoritaria que se aplican a las empresas que poseen entre el 20% y el 50% de las acciones de una subsidiaria, empresa conjunta o entidad de propósito especial pueden crear varias oportunidades para el fraude financiero y la manipulación de los estados financieros. Ley Sarbanes-Oxley En Estados Unidos, en 2001 y 2002 se descubrió una cantidad significativa de fraude financiero en empresas como Enron, WorldCom y Tyco. En los casos de Enron y WorldCom, los ejecutivos fueron declarados culpables y sentenciados a prisión por mentir a inversores y empleados. Una ola de fraude corporativo durante este período llevó a la aprobación de la Ley Sarbanes-Oxley en julio de 2002, que estableció estándares nuevos y mejorados para todas las juntas directivas, gerencias y firmas de auditoría de las empresas públicas estadounidenses. Uno de los objetivos de esta ley era facilitar a los auditores que antes desconocían la manipulación contable la identificación de problemas contables creativos.

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