Formación de IRA: definición, reglas y limitaciones, vs. Plano 529

¿Qué es una IRA educativa?

Una IRA para educación es una cuenta de inversión en educación superior con ventajas impositivas que ahora se conoce más formalmente como Cuenta de Ahorros para Educación Coverdell (ESA). En virtud de este servicio de ahorro educativo, los padres y tutores pueden realizar contribuciones no deducibles a una cuenta de jubilación individual (IRA) para la educación de un niño menor de 18 años.

Comprensión de las IRA en la educación

Los fondos ahorrados en una IRA educativa están destinados a cubrir gastos educativos futuros, como matrícula, libros y uniformes en los niveles de educación primaria, secundaria y superior. Los fondos de la IRA para educación se pueden retirar libres de impuestos cuando sean necesarios para fines educativos.

Las IRA para educación también se denominan “cuentas Coverdell” o simplemente “ESA”. A pesar del apodo de “IRA”, están diseñadas para gastos de educación en lugar de ahorros para la jubilación, aunque funcionan de manera similar.

Las IRA para educación existían antes de que pasaran a llamarse Coverdell ESA en 2002, y se volvieron aún más atractivas como medio de ahorro para la educación cuando la lista de gastos calificados se amplió a ciertos gastos K-12. Funcionan de manera similar a una Roth IRA en el sentido de que ambas permiten contribuciones anuales no deducibles a una cuenta de inversión designada. Estas inversiones crecen libres de impuestos y los retiros también lo están, siempre que se cumplan ciertos requisitos de contribuciones y retiros anuales.

Consideraciones Especiales

Las IRA para educación tienen muchos términos y condiciones, tales como:

• La ley tributaria prohíbe la financiación de una ESA una vez que el beneficiario cumple 18 años.
• Las empresas de Coverdell ESA realizan evaluaciones anuales límite de contribución 2000 dólares estadounidensespero se podrá imponer una penalización si el titular del plan excede esta cantidad.
• Los límites de contribución bajos pueden significar que incluso una pequeña tarifa de mantenimiento de cualquier institución que posea una ESA podría limitar las ganancias.
• A diferencia de un plan 529, el monto de la IRA educativa debe distribuirse al niño a menos que se utilice para la universidad.
• El tratamiento de las ESA bajo asistencia financiera federal es similar al de los planes 529: como un activo de la empresa matriz (el custodio). Los retiros no se cuentan como ingresos a menos que estén sujetos a impuestos a nivel federal.
• Dicha cuenta debe estar completamente liquidada cuando el beneficiario cumpla 30 años. De lo contrario, estará sujeto a impuestos y sanciones.

IRA para educación frente a planes 529

Tanto una IRA educativa como un plan 529 permiten a los titulares del plan crear una cuenta para el beneficiario de su elección. El tratamiento fiscal de las IRA educativas es similar al de los planes de ahorro 529, aunque con algunas diferencias notables. Son similares en que ambos permiten el aplazamiento de impuestos del crecimiento y la capacidad de retirar ingresos libres de impuestos para gastos educativos calificados en una institución calificada. Las IRA educativas están sujetas al título 26, subtítulo A, capítulo 1, subcapítulo F, parte VIII, subcapítulo 530 del Código de los Estados Unidos.

No hay límite para la cantidad de planes 529 que el propietario de un plan puede configurar. Sin embargo, las contribuciones se limitan al costo de la educación establecido por el estado en el que se mantienen las cuentas. Aunque se abren cuentas para los beneficiarios, estos no pueden reclamar los fondos. Estos planes pueden cubrir varias cosas diferentes:

• costo de la educación
• Gastos educativos elegibles, como equipo.
• Gastos relacionados, como planes de alimentación y alojamiento.

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017 realizó cambios en las reglas que afectan a 529 planes. Los propietarios de planes pueden utilizar un máximo de $10,000 para costos de educación K-12 en instituciones públicas, privadas o religiosas por beneficiario cada año, sin multas ni impuestos.

Los cambios adicionales ampliaron las reglas para los planes 529 cuando la Ley de Mejora de la Jubilación de Todas las Comunidades (SECURE) se promulgó en diciembre de 2019. El propietario de la cuenta puede retirar hasta $10,000 se utilizará para pagar la matrícula y otros gastos relacionados para los programas de aprendizaje registrados del beneficiario. Otro cambio incluye la posibilidad de que los titulares de planes retiren un máximo de por vida de $10,000 para pagar la deuda estudiantil calificada de un beneficiario.