Crédito fiscal para la educación: significado y requisitos

¿Qué es el Crédito Fiscal por Educación?

Los créditos fiscales para la educación están disponibles para los contribuyentes que pagan gastos calificados de educación superior para un estudiante elegible en una institución educativa elegible, como un colegio o universidad. Los dos tipos de créditos fiscales para la educación son el Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense (AOTC) y el Crédito de Aprendizaje Vitalicio (LLC).

Cómo funcionan los créditos fiscales para la educación

Aquellos que incurran en gastos educativos calificados, como matrícula y cuotas, pueden reclamar créditos fiscales para la educación. Los padres que pagan estos gastos por sus hijos pueden reclamar este tipo de crédito en sus declaraciones de impuestos, sujeto a ciertos límites de ingresos.

Hay dos tipos de créditos fiscales para la educación: el Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense (AOTC) y el Crédito Vitalicio por Aprendizaje. El AOTC se aplica a los primeros cuatro años de educación postsecundaria, con algunas restricciones. El Crédito Vitalicio por Aprendizaje se aplica a todos los estudiantes de pregrado, posgrado y nivel profesional. No puede reclamar tanto el AOTC como el Crédito Vitalicio por Aprendizaje para el mismo estudiante en el mismo año fiscal.

Requisitos del crédito fiscal para la educación

Ambos créditos también tienen sus propias reglas de elegibilidad, pero el contribuyente debe cumplir con estos tres requisitos para ambos:

1. Usted, su dependiente o un tercero deben pagar los gastos de educación superior que califiquen.
2. Usted, su cónyuge o un dependiente que figura en su declaración de impuestos son elegibles para participar como estudiantes.
3. Un estudiante elegible (ver arriba) debe estar matriculado en una institución elegible.

Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense (AOTC)

El Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense (AOTC) es para estudiantes elegibles que aún no han completado los primeros cuatro años de educación superior. No deben haber reclamado el AOTC o el Crédito Hope heredado durante más de cuatro años fiscales. Un estudiante debe estar matriculado durante al menos la mitad de un período académico dentro de un período académico, según lo determine la escuela, durante el año fiscal. Además, no deben haber tenido una condena por un delito grave de drogas al final del año fiscal.

Existen restricciones de ingresos para recibir AOTC. El crédito comienza a eliminarse gradualmente a un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) de $80,000 para contribuyentes solteros y $160,000 para contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta para el crédito completo. Los contribuyentes solteros con un MAGI superior a $90,000 o los MFJ con un MAGI superior a $180,000 no califican para el crédito. Los ingresos entre estos tramos le permiten calificar para un crédito reducido.

Los estudiantes elegibles pueden reclamar el 100% de los primeros $2000 gastados en gastos escolares y otro 25% de los siguientes $2000. Por lo tanto, la cantidad máxima que un estudiante elegible puede reclamar es $2,500: (100% × $2,000) + (25% × $2,000). En otras palabras, el AOTC máximo de $2,500 puede compensar $4,000 gastados en gastos calificados de educación superior.

El AOTC es un crédito fiscal parcialmente reembolsable. Esto significa que si el crédito reduce su carga tributaria a menos de cero, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) le enviará un cheque por hasta el 40% del crédito restante. Por lo tanto, la porción máxima reembolsable del préstamo es $1000 (40% × $2500).

Crédito de aprendizaje de por vida

El Crédito Vitalicio por Aprendizaje tiene requisitos más amplios que el AOTC porque se aplica a los contribuyentes en todos los niveles de educación. El Crédito de Aprendizaje Vitalicio se puede utilizar para una amplia gama de escuelas, incluidos cursos vocacionales o vocacionales, así como para escuelas de pregrado y posgrado de cuatro años más tradicionales.

Para ser elegible para recibir Crédito Vitalicio por Aprendizaje, un estudiante debe estar inscrito en un curso para obtener crédito educativo o desarrollo profesional en una institución elegible durante al menos un período académico, según lo determine la escuela. El estudiante recibirá el Formulario 1098-T, Declaración de matrícula, de la institución si es elegible según lo define el IRS.

Después del 31 de diciembre de 2020, el MAGI utilizado por los solicitantes conjuntos para obtener el Crédito Vitalicio no se ajusta por inflación. El crédito se elimina gradualmente para los contribuyentes con un MAGI de entre $80,000 y $90,000 para declaraciones individuales y entre $160,000 y $180,000 para declaraciones conjuntas.

Los estudiantes elegibles pueden calificar para el 20% de los primeros $10,000 de gastos educativos calificados. Por lo tanto, la cantidad máxima que un estudiante elegible puede reclamar es $2,000 (20% × $10,000). El crédito de aprendizaje vitalicio no es reembolsable. Esto significa que el crédito puede reducir su obligación tributaria a cero, pero después de eso no se le puede devolver.

Críticas a las exenciones fiscales para la educación

Los críticos de los subsidios a la educación superior han argumentado durante mucho tiempo que las exenciones fiscales a la educación son una de las razones por las que el costo de la educación superior está aumentando muchas veces más rápido que la inflación. Según estos críticos, las exenciones fiscales a la educación simplemente aumentan el costo total de la universidad sin aumentar realmente el acceso a ella. Las exenciones fiscales proporcionan más dinero para el gasto en educación, pero no hacen nada para aumentar la oferta o la calidad de la educación escolar.