Definicion de Fideicomisos otorgantes intencionalmente defectuosos (IDGT) en la planificación patrimonial
Fideicomisos otorgantes intencionalmente defectuosos (IDGT) en la planificación patrimonial
¿Qué es un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso?
Un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT) es una herramienta de planificación patrimonial que se utiliza para congelar ciertos activos de un individuo a efectos del impuesto sobre el patrimonio, pero no a efectos del impuesto sobre la renta. Un fideicomiso intencionalmente defectuoso se crea como un fideicomiso otorgante con un vacío legal que permite al otorgante recibir ingresos de ciertos activos del fideicomiso.
El otorgante paga impuesto sobre la renta sobre cualquier ingreso recibido, pero el patrimonio no está sujeto a ningún impuesto sobre el patrimonio si el otorgante fallece.
Resultados clave
- Un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT) permite a una persona aislar ciertos activos del fideicomiso para separar el tratamiento del impuesto sobre la renta del tratamiento del impuesto al patrimonio.
- Esencialmente, es un fideicomiso otorgante con una deficiencia intencionada que garantiza que el individuo continúe pagando impuestos sobre la renta.
- Los IDGT se utilizan con mayor frecuencia cuando los beneficiarios del fideicomiso son hijos o nietos si el otorgante ha pagado impuestos sobre la renta sobre el crecimiento de los activos que heredarán.
Comprensión de los fideicomisos otorgantes intencionalmente defectuosos
Las reglas del fideicomiso otorgante especifican ciertas condiciones bajo las cuales un fideicomiso irrevocable puede recibir el mismo tratamiento que un fideicomiso revocable del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Estas situaciones a veces conducen a la creación de lo que se denominan fideicomisos otorgantes intencionalmente defectuosos.
En estos casos, el otorgante es responsable de pagar impuestos sobre los ingresos del fideicomiso, pero los activos del fideicomiso no se cuentan contra el patrimonio del propietario. Sin embargo, dichos activos se aplicarán a la propiedad del otorgante si el individuo administra un fideicomiso revocable, ya que el individuo seguirá siendo propietario de la propiedad.
Impuestos de propiedad
A efectos del impuesto sobre sucesiones, el valor del patrimonio del otorgante se reduce por el importe del bien transferido. La persona «venderá» activos al fideicomiso a cambio de un pagaré, también llamado pagaré a plazos, de cierta duración, como 10 o 15 años.
Los pagarés pagarán suficiente interés para clasificar el fideicomiso como superior al de mercado, pero se espera que los activos subyacentes se aprecien a un ritmo más rápido.
Beneficiarios
Los beneficiarios de un IDGT suelen ser hijos o nietos, quienes recibirán activos que pueden crecer sin reducir los impuestos sobre la renta que pagó el otorgante.
Un IDGT puede ser una herramienta eficaz de planificación patrimonial cuando se estructura correctamente, lo que permite a una persona reducir su patrimonio imponible y al mismo tiempo donar activos a los beneficiarios por un valor fijo.
El otorgante del fideicomiso también puede reducir su patrimonio imponible pagando impuestos sobre la renta sobre los activos del fideicomiso, esencialmente regalando riqueza adicional a los beneficiarios.
Venta de activos a un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso
La estructura IDGT permite al otorgante transferir activos al fideicomiso ya sea mediante una donación o una venta. Transferir un activo a un IDGT puede resultar en un cargo de impuesto sobre donaciones, por lo que una mejor alternativa sería vender el activo a un fideicomiso. Cuando los activos se venden a IDGT, no se reconoce ninguna ganancia de capital, lo que significa que no se adeudan impuestos.
Esta es una solución ideal para retirar activos valiosos de un patrimonio. En la mayoría de los casos, la transacción se estructura como una venta a un fideicomiso, con el pago a plazos a lo largo de varios años. El otorgante que recibe los pagos del préstamo puede cobrar una tasa de interés baja, que no se reconoce como ingreso por intereses imponible.
Sin embargo, el otorgante es responsable de cualquier ingreso que obtenga el IDGT. Si el activo vendido al fideicomiso produce ingresos, como una propiedad de alquiler o un negocio, los ingresos generados dentro del fideicomiso están sujetos a impuestos para el otorgante.
Preguntas más frecuentes
¿Qué hace que un fideicomiso otorgante sea intencionalmente defectuoso?
Intencionalmente defectuoso se refiere al hecho de que el otorgante ya no es propietario de los activos del fideicomiso (se retiran del patrimonio), pero aún paga impuestos sobre la renta sobre cualquier ingreso recibido de los activos del fideicomiso.
¿Cómo se gravan los fideicomisos otorgantes intencionalmente defectuosos?
Los IDGT no están sujetos a impuestos cuando los activos se venden o se aprecian en valor porque no se reconocen ganancias de capital. Sin embargo, el otorgante paga el impuesto sobre la renta si hay ingresos procedentes del IDGT.
¿Qué sucede con un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso cuando el otorgante fallece?
Si hubiera un plan de pagos a plazos, el monto del capital y los intereses acumulados se incluyen en el patrimonio imponible del otorgante. Sin embargo, si los activos se vendieron en un IDGT, no se incluyen en el patrimonio imponible y pueden transferirse a los beneficiarios.
Preguntas Frecuentes
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¿Qué es un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso?
Un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT) es una herramienta de planificación patrimonial que se utiliza para congelar ciertos activos de un individuo a efectos del impuesto sobre el patrimonio, pero no a efectos del impuesto sobre la renta. Un fideicomiso intencionalmente defectuoso se crea como un fideicomiso otorgante con un vacío legal que permite al otorgante recibir ingresos de ciertos activos del fideicomiso.
El otorgante paga impuesto sobre la renta sobre cualquier ingreso recibido, pero el patrimonio no está sujeto a ningún impuesto sobre el patrimonio si el otorgante fallece.
Resultados clave
- Un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso (IDGT) permite a una persona aislar ciertos activos del fideicomiso para separar el tratamiento del impuesto sobre la renta del tratamiento del impuesto al patrimonio.
- Esencialmente, es un fideicomiso otorgante con una deficiencia intencionada que garantiza que el individuo continúe pagando impuestos sobre la renta.
- Los IDGT se utilizan con mayor frecuencia cuando los beneficiarios del fideicomiso son hijos o nietos si el otorgante ha pagado impuestos sobre la renta sobre el crecimiento de los activos que heredarán.
Comprensión de los fideicomisos otorgantes intencionalmente defectuosos
Las reglas del fideicomiso otorgante especifican ciertas condiciones bajo las cuales un fideicomiso irrevocable puede recibir el mismo tratamiento que un fideicomiso revocable del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Estas situaciones a veces conducen a la creación de lo que se denominan fideicomisos otorgantes intencionalmente defectuosos.
En estos casos, el otorgante es responsable de pagar impuestos sobre los ingresos del fideicomiso, pero los activos del fideicomiso no se cuentan contra el patrimonio del propietario. Sin embargo, dichos activos se aplicarán a la propiedad del otorgante si el individuo administra un fideicomiso revocable, ya que el individuo seguirá siendo propietario de la propiedad.
Impuestos de propiedad
A efectos del impuesto sobre sucesiones, el valor del patrimonio del otorgante se reduce por el importe del bien transferido. La persona «venderá» activos al fideicomiso a cambio de un pagaré, también llamado pagaré a plazos, de cierta duración, como 10 o 15 años.
Los pagarés pagarán suficiente interés para clasificar el fideicomiso como superior al de mercado, pero se espera que los activos subyacentes se aprecien a un ritmo más rápido.
Beneficiarios
Los beneficiarios de un IDGT suelen ser hijos o nietos, quienes recibirán activos que pueden crecer sin reducir los impuestos sobre la renta que pagó el otorgante.
Un IDGT puede ser una herramienta eficaz de planificación patrimonial cuando se estructura correctamente, lo que permite a una persona reducir su patrimonio imponible y al mismo tiempo donar activos a los beneficiarios por un valor fijo.
El otorgante del fideicomiso también puede reducir su patrimonio imponible pagando impuestos sobre la renta sobre los activos del fideicomiso, esencialmente regalando riqueza adicional a los beneficiarios.
Venta de activos a un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso
La estructura IDGT permite al otorgante transferir activos al fideicomiso ya sea mediante una donación o una venta. Transferir un activo a un IDGT puede resultar en un cargo de impuesto sobre donaciones, por lo que una mejor alternativa sería vender el activo a un fideicomiso. Cuando los activos se venden a IDGT, no se reconoce ninguna ganancia de capital, lo que significa que no se adeudan impuestos.
Esta es una solución ideal para retirar activos valiosos de un patrimonio. En la mayoría de los casos, la transacción se estructura como una venta a un fideicomiso, con el pago a plazos a lo largo de varios años. El otorgante que recibe los pagos del préstamo puede cobrar una tasa de interés baja, que no se reconoce como ingreso por intereses imponible.
Sin embargo, el otorgante es responsable de cualquier ingreso que obtenga el IDGT. Si el activo vendido al fideicomiso produce ingresos, como una propiedad de alquiler o un negocio, los ingresos generados dentro del fideicomiso están sujetos a impuestos para el otorgante.
Preguntas más frecuentes
¿Qué hace que un fideicomiso otorgante sea intencionalmente defectuoso?
Intencionalmente defectuoso se refiere al hecho de que el otorgante ya no es propietario de los activos del fideicomiso (se retiran del patrimonio), pero aún paga impuestos sobre la renta sobre cualquier ingreso recibido de los activos del fideicomiso.
¿Cómo se gravan los fideicomisos otorgantes intencionalmente defectuosos?
Los IDGT no están sujetos a impuestos cuando los activos se venden o se aprecian en valor porque no se reconocen ganancias de capital. Sin embargo, el otorgante paga el impuesto sobre la renta si hay ingresos procedentes del IDGT.
¿Qué sucede con un fideicomiso otorgante intencionalmente defectuoso cuando el otorgante fallece?
Si hubiera un plan de pagos a plazos, el monto del capital y los intereses acumulados se incluyen en el patrimonio imponible del otorgante. Sin embargo, si los activos se vendieron en un IDGT, no se incluyen en el patrimonio imponible y pueden transferirse a los beneficiarios.
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