Definicion de Exclusión de dividendos
La exclusión de dividendos se refiere a la eliminación de la distribución de ganancias o beneficios a los accionistas de una empresa como resultado de ciertas circunstancias o decisiones tomadas por la empresa.
¿Qué es la exclusión de dividendos?
La exclusión de dividendos se refiere a una disposición del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que permite a las corporaciones deducir una parte de los dividendos recibidos al calcular su renta imponible. La exclusión de dividendos se aplica únicamente a las personas jurídicas y sus inversiones en otras empresas, pero no se aplica a los accionistas individuales. El objetivo de la exclusión de dividendos es evitar la doble imposición.
Resultados clave
- La exclusión de dividendos es una disposición del IRS que permite a las corporaciones deducir una parte de los dividendos recibidos al calcular la renta imponible.
- La exclusión de dividendos se aplica únicamente a las personas jurídicas y sus inversiones y no se aplica a los accionistas individuales.
- La razón para excluir los dividendos es evitar que las corporaciones incurran en doble imposición.
- La ley actual, promulgada por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, establece que si una corporación posee menos de una quinta parte de las acciones de otra empresa, puede deducir el 50% de los dividendos. Si una corporación posee el 20% o más de la empresa, puede deducir el 65% de los dividendos.
- De manera similar a la exclusión de dividendos, la deducción de dividendos recibidos es una cancelación de impuestos para las corporaciones que reciben dividendos de entidades relacionadas. Esto se hace para evitar la triple imposición.
Comprender la exclusión de dividendos
La exclusión de dividendos esencialmente permite a las corporaciones deducir los dividendos recibidos de sus inversiones, asegurando que los dividendos de la entidad receptora solo se graven una vez. Antes de la norma, las corporaciones podían pagar impuestos sobre las ganancias y luego nuevamente sobre los dividendos. En particular, la exclusión de dividendos se aplica sólo a empresas clasificadas como entidades nacionales, no a entidades extranjeras. Además, sólo están exentos los dividendos pagados por otras empresas nacionales.
De manera similar a la exclusión de dividendos, se aplica la deducción de dividendos recibidos, también conocida como DRD. La deducción de dividendos recibidos es una cancelación de impuestos federales para corporaciones estadounidenses elegibles que reciben dividendos de entidades relacionadas. Esta disposición del IRS tiene como objetivo mitigar los efectos potenciales de la triple imposición en las empresas que cotizan en bolsa, es decir, cuando se gravan los mismos ingresos para la empresa que paga el dividendo, la empresa que recibe el dividendo y cuando el dividendo se paga al accionista.
Ley de exclusión de dividendos y recortes de impuestos y empleos
La aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) a finales de 2017 cambió algunas disposiciones de la exclusión de dividendos. Anteriormente, las corporaciones que poseían menos de una quinta parte de las acciones de otra empresa podían deducir el 70% de los dividendos. Si una corporación poseyera hasta el 80% de la empresa, podría deducir el 75% de los dividendos. Las corporaciones que poseían más del 80% de otra empresa tenían derecho a deducir todos los dividendos.
A partir del 1 de enero de 2018, el nuevo régimen fiscal redujo el estándar de deducción de dividendos del 70% al 50%. También redujo la deducción por dividendos recibidos del 80% al 65%, que se aplica a los dividendos de sociedades en las que al menos el 20% de las acciones son propiedad de la sociedad receptora.
La nueva ley tributaria también reemplaza el esquema de tasa impositiva corporativa progresiva, que tenía una tasa máxima del 35%, con una tasa impositiva fija del 21% para todas las corporaciones C. Dado esto, la reducción de las exclusiones y la tasa impositiva más baja probablemente resultarán en aproximadamente la misma tasa impositiva efectiva impuesto adeudado sobre los dividendos recibidos.
Una tasa impositiva más baja puede alentar a más empresas a operar bajo la clasificación corporativa, especialmente aquellas que no planean pagar dividendos a sus accionistas actuales. Anteriormente, las sociedades tenían una ventaja tarifaria sobre las corporaciones C, pero esta ventaja ha sido mitigada por la nueva estructura tributaria, especialmente si la deducción de ingresos arrastrados resulta ser de alcance limitado o inexistente.
Beneficios de excluir dividendos
La exclusión de dividendos beneficia enormemente a las empresas al evitar la doble imposición; pagar impuestos sobre los dividendos y luego pagar impuestos sobre sus ganancias, que incluirán el valor de los dividendos.
Por lo tanto, esta excepción deja a la empresa con dinero adicional que puede utilizar para mejorar su situación financiera, lo que a su vez aumentará el valor de sus acciones para los accionistas. Las empresas pueden utilizar el efectivo adicional con fines de inversión, para ampliar el crecimiento o mejorar las operaciones actuales.
Si una empresa estaba considerando financiar mediante deuda cualquier actividad relacionada con el negocio, el efectivo adicional generado al eliminar los dividendos puede hacerlo innecesario, evitando así la carga de la deuda y los pagos de intereses.
Preguntas Frecuentes
¿Qué es la exclusión de dividendos?
La exclusión de dividendos se refiere a una disposición del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que permite a las corporaciones deducir una parte de los dividendos recibidos al calcular su renta imponible. La exclusión de dividendos se aplica únicamente a las personas jurídicas y sus inversiones en otras empresas, pero no se aplica a los accionistas individuales. El objetivo de la exclusión de dividendos es evitar la doble imposición.
Resultados clave
- La exclusión de dividendos es una disposición del IRS que permite a las corporaciones deducir una parte de los dividendos recibidos al calcular la renta imponible.
- La exclusión de dividendos se aplica únicamente a las personas jurídicas y sus inversiones y no se aplica a los accionistas individuales.
- La razón para excluir los dividendos es evitar que las corporaciones incurran en doble imposición.
- La ley actual, promulgada por la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, establece que si una corporación posee menos de una quinta parte de las acciones de otra empresa, puede deducir el 50% de los dividendos. Si una corporación posee el 20% o más de la empresa, puede deducir el 65% de los dividendos.
- De manera similar a la exclusión de dividendos, la deducción de dividendos recibidos es una cancelación de impuestos para las corporaciones que reciben dividendos de entidades relacionadas. Esto se hace para evitar la triple imposición.
Comprender la exclusión de dividendos
La exclusión de dividendos esencialmente permite a las corporaciones deducir los dividendos recibidos de sus inversiones, asegurando que los dividendos de la entidad receptora solo se graven una vez. Antes de la norma, las corporaciones podían pagar impuestos sobre las ganancias y luego nuevamente sobre los dividendos. En particular, la exclusión de dividendos se aplica sólo a empresas clasificadas como entidades nacionales, no a entidades extranjeras. Además, sólo están exentos los dividendos pagados por otras empresas nacionales.
De manera similar a la exclusión de dividendos, se aplica la deducción de dividendos recibidos, también conocida como DRD. La deducción de dividendos recibidos es una cancelación de impuestos federales para corporaciones estadounidenses elegibles que reciben dividendos de entidades relacionadas. Esta disposición del IRS tiene como objetivo mitigar los efectos potenciales de la triple imposición en las empresas que cotizan en bolsa, es decir, cuando se gravan los mismos ingresos para la empresa que paga el dividendo, la empresa que recibe el dividendo y cuando el dividendo se paga al accionista.
Ley de exclusión de dividendos y recortes de impuestos y empleos
La aprobación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) a finales de 2017 cambió algunas disposiciones de la exclusión de dividendos. Anteriormente, las corporaciones que poseían menos de una quinta parte de las acciones de otra empresa podían deducir el 70% de los dividendos. Si una corporación poseyera hasta el 80% de la empresa, podría deducir el 75% de los dividendos. Las corporaciones que poseían más del 80% de otra empresa tenían derecho a deducir todos los dividendos.
A partir del 1 de enero de 2018, el nuevo régimen fiscal redujo el estándar de deducción de dividendos del 70% al 50%. También redujo la deducción por dividendos recibidos del 80% al 65%, que se aplica a los dividendos de sociedades en las que al menos el 20% de las acciones son propiedad de la sociedad receptora.
La nueva ley tributaria también reemplaza el esquema de tasa impositiva corporativa progresiva, que tenía una tasa máxima del 35%, con una tasa impositiva fija del 21% para todas las corporaciones C. Dado esto, la reducción de las exclusiones y la tasa impositiva más baja probablemente resultarán en aproximadamente la misma tasa impositiva efectiva impuesto adeudado sobre los dividendos recibidos.
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