Escasez: qué significa, cómo funciona, ejemplos

¿Qué es una desventaja?

Una deficiencia es la diferencia numérica entre la cantidad de impuestos que un contribuyente o contribuyente declara en una declaración de impuestos y la cantidad que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) cree que realmente se debe. Este término se aplica sólo a los déficits y no a los superávits. Los contribuyentes son notificados de las deficiencias mediante cartas de deficiencia.

Comprender la brecha en la declaración de impuestos

La deficiencia se identifica mediante una auditoría interna realizada por el IRS, que compara varios formularios presentados. Las organizaciones que informan las obligaciones de los contribuyentes incluyen bancos, empleadores y otras empresas.

Se evalúa una deficiencia cuando el monto o la obligación tributaria reportada por el contribuyente al IRS es menor que el monto reclamado por terceros. Las declaraciones de terceros son una indicación para el IRS de que el contribuyente ha recibido una forma particular de ingreso.

Las deficiencias pueden convertirse fácilmente en deuda tributaria si los contribuyentes no toman medidas inmediatas. Denunciar violaciones no equivale automáticamente a una inspección o acción disciplinaria, pero debe tomarse en serio. Los contribuyentes pueden utilizar la información de contacto proporcionada en la carta de deficiencia para comunicarse con el IRS y obtener más información.

Los avisos de deficiencia tampoco son facturas del IRS. Según el IRS, “Esta es una propuesta para informarle sobre la información que hemos recibido y cómo afecta sus impuestos. También le brinda la oportunidad de aceptar, proporcionar información adicional para su consideración si no está de acuerdo o información para enviar una solicitud. petición al Tribunal Fiscal de EE.UU.

Ejemplos de eventos que conducen a escasez

Se produce una deficiencia cuando el contribuyente no declara el formulario W-2 presentado por el empleador como ingreso. Cuando el IRS revisa la documentación proporcionada por los empleadores, los elementos se comparan con los declarados por el contribuyente. Si el IRS encuentra un formulario W-2 proporcionado por el empleador pero no informado por el empleado, se evalúa una deficiencia.

También se evalúan las desventajas debido a datos contradictorios. Esto incluye casos en los que los ingresos declarados en el formulario W-2 y los ingresos declarados en documentos fiscales como el 1040 no coinciden. Independientemente de si es intencional o accidental, cualquier responsabilidad adicional se considera una desventaja. Una auditoría formal también puede revelar deficiencias. Durante una auditoría, el IRS revisará toda la información y documentación incluida con la declaración de un año fiscal en particular. Si se determina que se deben pagar impuestos adicionales, surge una deficiencia.

El IRS enumera la siguiente lista de verificación para evitar avisos de deficiencia:

• Mantenga registros precisos y completos.
• Espere hasta haber recibido todos sus informes de ingresos antes de presentar sus impuestos.
• Verifique los registros que reciba de su empleador, compañía hipotecaria, banco u otras fuentes de ingresos (W-2, 1098, 1099, etc.) para asegurarse de que sean correctos.
• Incluya todos sus ingresos en su declaración de impuestos.
• Siga las instrucciones sobre cómo declarar ingresos, gastos y deducciones.
• Presente una declaración enmendada, incluida cualquier información que reciba después de presentar su declaración.

Refiriéndose a notificaciones de escasez

El formulario CP3219A Aviso de deficiencia se envía después del primer aviso y el informe de examen se envía y se ignora. El aviso, que no es una factura de impuestos, identifica discrepancias entre la obligación tributaria declarada del contribuyente y la obligación evaluada por el IRS.

Después de recibir el documento, si el contribuyente está de acuerdo en que la deficiencia reportada por el IRS es exacta, el contribuyente debe responder dentro de los 90 días en el Formulario 5564, Aviso de Deficiencia – Denegación. Si el contribuyente no está de acuerdo con la evaluación, puede impugnar la deficiencia presentando una petición ante el Tribunal Fiscal de los EE. UU. a más tardar en la fecha especificada en el aviso. Tenga en cuenta que el tribunal no podrá escuchar su caso si lo presenta tarde y no hay prórrogas.

Si ignora el Aviso de deficiencia y no paga su obligación tributaria, existen varias consecuencias. El IRS puede hacer cumplir e imponer gravámenes fiscales sobre su salario o cuenta bancaria, gravámenes fiscales mediante la incautación de su propiedad u otros activos, o incluso iniciar una investigación criminal que podría resultar en prisión.

Escasez por fraude o robo de identidad

Si la deficiencia es resultado de fraude o robo de identidad, el contribuyente debe reportar esta información al IRS enviándoles Formulario 14039, Declaración Jurada de Robo de Identidad.

Puede ocurrir fraude si un empleador informó intencionalmente una cantidad incorrecta en el formulario W-2 de un contribuyente. El robo de identidad puede ocurrir cuando una persona que no es contribuyente opera afirmando falsamente que el nombre y el número de Seguro Social del contribuyente son suyos. Un contribuyente no será responsable de pagar impuestos sobre la renta sobre ingresos que no ganó.