Definicion de Disminución de ingresos: qué es, cómo funciona, prevención
La **disminución de ingresos** se refiere a la reducción de los ingresos de una empresa o individuo. Ocurre cuando los ingresos generados disminuyen en comparación con un período anterior. Esta situación puede surgir debido a factores como una disminución en las ventas, una disminución en la demanda de productos o servicios, o problemas económicos en general. La **prevención** de la disminución de ingresos implica tomar medidas proactivas para evitar o mitigar esta situación, como diversificar los productos o servicios ofrecidos, buscar nuevas oportunidades de mercado o reducir costos.
¿Qué es una disminución de las ganancias?
La eliminación de beneficios es una táctica común utilizada por las corporaciones multinacionales para evitar altos impuestos internos mediante el uso de deducciones de intereses favorables a los impuestos para reducir sus impuestos corporativos. En otras palabras, la eliminación de ganancias es una técnica utilizada por las corporaciones que intentan minimizar sus facturas de impuestos en Estados Unidos trasladando ganancias al extranjero, a países con tasas impositivas más bajas.
Se utiliza comúnmente durante inversiones corporativas: una transacción mediante la cual la estructura corporativa de una corporación multinacional con sede en los EE. UU. se cambia de modo que una nueva corporación extranjera, generalmente ubicada en un país con impuestos bajos o nulos, reemplace a la corporación matriz estadounidense existente. como empresa matriz del grupo empresarial.
Resultados clave
- La eliminación de beneficios es una táctica utilizada por las corporaciones para evitar altos impuestos internos mediante el uso de deducciones de intereses en un país con tasas impositivas más bajas para reducir sus facturas tributarias generales.
- Una corporación reduce su factura fiscal en Estados Unidos trasladando sus ganancias al extranjero, a países con tasas impositivas más bajas, mediante un proceso conocido como inversión corporativa.
- Este proceso funciona cuando una empresa matriz otorga un préstamo a su filial estadounidense en el extranjero para cubrir gastos operativos. La subsidiaria paga una cantidad excesiva de intereses sobre el préstamo y deduce estos pagos de intereses de sus ganancias totales. Por tanto, una “reducción” del ingreso da como resultado una disminución del monto de los impuestos adeudados.
- La obtención de beneficios es legal según el Código Fiscal. Sin embargo, el gobierno de Estados Unidos ha tratado de evitar esto introduciendo varias reglas, como incluir la relación deuda-capital y el gasto neto por intereses en los umbrales de la relación de ingresos regulados.
Comprender la disminución de los ingresos
La evasión de ingresos es una forma de evasión fiscal, un acto jurídico que implica utilizar una laguna jurídica en el código tributario para reducir la cantidad de impuestos adeudados al gobierno. La eliminación de beneficios es simplemente un método mediante el cual una empresa comercial reduce su obligación tributaria pagando cantidades excesivas de intereses a otra corporación. Este método implica transferir ingresos sujetos a impuestos de una subsidiaria estadounidense a una filial extranjera bajo el pretexto de pagos de intereses libres de impuestos sobre la deuda interna.
En el marco de la depuración de beneficios, una empresa nacional controlada por el extranjero (o una empresa estadounidense con sede en un país extranjero) o una empresa matriz concede un préstamo a su filial estadounidense para cubrir los gastos operativos. Posteriormente, la filial estadounidense paga el exceso de intereses sobre el préstamo a la empresa matriz y deduce estos pagos de intereses de sus ganancias totales.
Los ingresos reducidos tienen un efecto dominó en su carga fiscal general porque las deducciones de intereses son deducibles de impuestos. Dado que la tasa impositiva corporativa promedio en los Estados Unidos es del 21%, la reducción podría generar ahorros significativos para la corporación.
En la mayoría de los casos, la filial no pide dinero prestado. Se trata sólo de una transacción en papel y la empresa matriz no ejecuta la deuda. Esto simplemente traslada los ingresos de la empresa de Estados Unidos a otro país.
Prevenir la pérdida de ganancias
Para frenar la práctica del saqueo de ingresos, la Ley Ómnibus de Conciliación Presupuestaria de 1989 impuso un límite del 50 por ciento a la deducción de intereses de partes relacionadas que una corporación estadounidense de propiedad extranjera podía utilizar para calcular sus impuestos sobre la renta. En teoría, reducir este límite contribuiría en gran medida a limitar la privación de ingresos, pero la medida requiere la aprobación del Congreso y el apoyo bipartidista.
Generalmente, las reglas de eliminación de ganancias se aplican a corporaciones con una relación deuda-capital de más de 1,5 a 1; gastos por intereses netos que exceden el 50% de su ingreso imponible ajustado para el año, y gastos por intereses que no están sujetos al impuesto sobre la renta estadounidense completo o a la retención de impuestos en manos del destinatario.
En 2016, la administración Obama introdujo reglas adicionales con respecto a la depuración de ganancias, que limitaron el número de adquisiciones extranjeras de empresas estadounidenses porque la depuración de ganancias no era tan rentable. Cuando Trump redujo los impuestos corporativos en 2018, las adquisiciones extranjeras continuaron siendo bajas. Dados los aumentos del impuesto de sociedades propuestos por el presidente Biden, queda por ver cómo se desarrollarán las regulaciones de despojo de ingresos.
¿Cómo se informa la condonación de la deuda social?
Si una sociedad tiene una deuda cancelada que es menor que el monto adeudado porque la deuda fue cancelada, perdonada o cancelada, entonces esa parte de la deuda cancelada está sujeta a impuestos. Esto debe informarse en su declaración de impuestos del Formulario 1040 para el año siguiente.
¿Qué es la pérdida de ganancias?
La eliminación de ganancias, también conocida como eliminación de ganancias, es un método para que una corporación reduzca su obligación tributaria. La corporación hace esto pagando grandes cantidades de pagos de intereses a una filial extranjera, lo que esencialmente está trasladando ingresos sujetos a impuestos de los EE. UU. a la empresa extranjera bajo la idea de pagos de intereses libres de impuestos sobre la deuda interna, cuando en realidad es simplemente trasladar ingresos de los EE. UU. a la empresa extranjera. jurisdicción con alta tributación a jurisdicción con baja tributación.
¿Cuáles son los beneficios de la reforma fiscal?
El principal beneficio de la reforma fiscal es ayudar a reducir la carga fiscal de las personas y al mismo tiempo mantener ingresos suficientes para el gobierno. La reforma fiscal ayuda a hacer que la tributación sea más justa al reducir la cantidad de impuestos que deben pagar quienes ganan menos y prevenir la evasión fiscal de quienes deben impuestos o más impuestos.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué es una disminución de las ganancias?
Una disminución de las ganancias es una táctica utilizada por las corporaciones multinacionales para reducir sus impuestos corporativos, trasladando sus ganancias al extranjero a países con tasas impositivas más bajas.
2. ¿Cómo se informa la condonación de la deuda social?
Si una sociedad tiene una deuda cancelada, perdonada o cancelada, debe informar esa parte de la deuda cancelada en su declaración de impuestos del Formulario 1040 para el año siguiente.
3. ¿Cuáles son los beneficios de la reforma fiscal?
El principal beneficio de la reforma fiscal es ayudar a reducir la carga fiscal de las personas, hacer que la tributación sea más justa y prevenir la evasión fiscal. Esto se logra reduciendo los impuestos para aquellos que ganan menos y evitando que aquellos que deben impuestos o más impuestos eludan sus obligaciones fiscales.
¿Problemas o dudas? Te ayudamos
Si quieres estar al día, suscríbete a nuestra newsletter y síguenos en Instagram. Si quieres recibir soporte para cualquier duda o problema, no dude en ponerse en contacto con nosotros en info@wikieconomia.org.