Definicion de Descripción general y ejemplos de fusión triangular inversa
La fusión triangular inversa es un proceso de combinación de empresas en el que una empresa adquirente crea una nueva entidad para adquirir a la empresa objetivo. Este método sigue un enfoque triangular, en el que la empresa adquirente crea una subsidiaria para comprar la empresa objetivo. Ejemplos de este método incluyen fusiones a través de fusiones inversas y fusiones a través de subsidiarias.
¿Qué es una fusión triangular inversa?
Una fusión de triángulo inverso es la formación de una nueva empresa que se produce cuando la empresa adquirente crea una filial, la filial compra la empresa objetivo y luego la empresa objetivo adquiere la filial.
Una fusión inversa a tres bandas es más fácil de implementar que una fusión directa porque la filial tiene un solo accionista, la empresa adquirente, y la empresa adquirente puede hacerse con el control de los activos y contratos intransferibles de la empresa objetivo.
Resultados clave
- Una fusión de triángulo inverso es una nueva empresa que se forma cuando la empresa adquirente crea una subsidiaria, esa subsidiaria compra la empresa objetivo y la empresa objetivo luego absorbe la subsidiaria.
- Al igual que otras fusiones, una fusión de triángulo inverso puede o no estar sujeta a impuestos según los factores enumerados en la Sección 368 del Código de Rentas Internas.
- Al menos el 50% del pago en una fusión de triángulo inverso son acciones del adquirente, y el adquirente recibe todos los activos y pasivos del vendedor.
Una fusión inversa de tres vías, como una fusión directa y una fusión directa de tres vías, puede o no estar sujeta a impuestos, dependiendo de cómo se lleve a cabo y otros factores complejos establecidos en la Sección 368 del Código de Rentas Internas. Si una fusión inversa tripartita no está sujeta a impuestos, se considera una reorganización a efectos fiscales.
Una fusión inversa de tres partes puede calificar como una reorganización libre de impuestos cuando el 80% de las acciones del vendedor se adquieren junto con las acciones con derecho a voto del comprador; La retribución no promocional no podrá exceder del 20% del importe total.
Comprender las fusiones triangulares inversas
En una fusión de triángulo inverso, el adquirente crea una subsidiaria que se fusiona con la entidad vendedora y luego se liquida, dejando a la entidad vendedora como la entidad sobreviviente y subsidiaria del adquirente. Las acciones del comprador se transfieren luego a los accionistas del vendedor.
Debido a que una fusión de triángulo inverso preserva a la empresa vendedora y sus contratos comerciales, una fusión de triángulo inverso se utiliza con más frecuencia que una fusión de tres vías.
En una fusión de triángulo inverso, al menos el 50% del pago corresponde a las acciones del adquirente, y el adquirente recibe todos los activos y pasivos del vendedor. Debido a que el adquirente debe cumplir con la regla de necesidad de buena fe, solo se puede exigir que las asignaciones para un año fiscal estén cubiertas si surge una necesidad legítima en el año fiscal para el cual se realizó la asignación.
Una fusión inversa a tres bandas resulta atractiva cuando la existencia continua del vendedor es necesaria por motivos distintos de los beneficios fiscales, como derechos relacionados con franquicias, arrendamientos o contratos, o licencias específicas que pueden ser propiedad exclusiva del vendedor.
Debido a que el adquirente debe cumplir con las reglas de continuidad del negocio de la entidad, la entidad debe continuar con el negocio de la empresa objetivo o utilizar una parte significativa de los activos comerciales de la empresa objetivo en la empresa.
El adquirente también debe cumplir con la regla de continuidad de intereses, lo que significa que la fusión puede completarse libre de impuestos si los accionistas de la adquirida poseen una participación accionaria en la empresa adquirente. Además, el adquirente deberá ser aprobado por los consejos de administración de ambas empresas.
Preguntas Frecuentes
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