Definicion de Definición y ejemplos de distribuciones no sujetas a impuestos
Definición y ejemplos de distribuciones no sujetas a impuestos
¿Qué es una distribución libre de impuestos?
Una distribución libre de impuestos es un pago a los accionistas. Es similar a un dividendo pero representa una parte del capital de una empresa en lugar de sus ganancias. Al contrario de lo que su nombre pueda implicar, en realidad no está libre de impuestos. Simplemente no se grava hasta que el inversor venda las acciones de la empresa que emitió la distribución. Las distribuciones libres de impuestos reducen la base de participación.
Las acciones recibidas de la escisión de una corporación se pueden entregar a los accionistas como una distribución libre de impuestos. Los dividendos pagados a los titulares de pólizas de seguros de vida con valor en efectivo se consideran distribuciones libres de impuestos.
Las distribuciones exentas de impuestos también pueden denominarse distribuciones sin dividendos o distribuciones de devolución de capital.
Resultados clave
- La distribución libre de impuestos puede ser un dividendo en acciones, un split de acciones o una distribución resultante de la liquidación de una empresa.
- Una distribución exenta de impuestos paga impuestos solo si vende acciones de la corporación que emitió la distribución.
- La distribución libre de impuestos se informa al IRS como una reducción en el costo del inventario.
Comprender las distribuciones libres de impuestos
Una distribución libre de impuestos a los accionistas no se paga con cargo a las ganancias o beneficios de la empresa o del fondo mutuo. Se trata de un retorno de capital, lo que significa que los inversores recuperan parte del dinero que invirtieron en la empresa.
Ejemplos de distribuciones exentas de impuestos incluyen dividendos en acciones, divisiones de acciones, derechos sobre acciones y distribuciones resultantes de la liquidación parcial o total de una corporación.
La distribución es un hecho libre de impuestos cuando se paga, pero estará sujeta a impuestos cuando se vendan las acciones. Los accionistas que reciben distribuciones libres de impuestos deberían reducir el coste de sus acciones en consecuencia. Cuando un accionista vende acciones, la ganancia o pérdida de capital se calculará sobre una base ajustada.
Por ejemplo, digamos que un inversor compra 100 acciones por 800 dólares. Durante el año fiscal, el inversor recibe una distribución libre de impuestos de 90 dólares de la empresa. La base del costo se ajustará a $710 (el precio pagado por las acciones menos la distribución). Al año siguiente, el inversor vende las acciones por 1.000 dólares. A efectos fiscales, la ganancia de capital del inversionista es de $290 ($200 de ganancia más $90 de distribución).
El monto de la distribución que no es dividendo suele ser menor que la base del inversionista en las acciones. En el raro caso de que una distribución exceda su base, el accionista debe reducir su base a cero e informar el monto excedente de la distribución como una ganancia de capital en el Anexo D del formulario del IRS.
Por ejemplo, digamos que el inversor del ejemplo anterior recibe un total de $890 en dividendos libres de impuestos. Los primeros $800 de la distribución reducirán el costo base a cero. Los $90 restantes deben declararse como ganancia de capital a corto o largo plazo, dependiendo de si las acciones se mantuvieron durante un año o menos.
Las distribuciones exentas de impuestos generalmente se informan en el Cuadro 3 del Formulario 1099-DIV. El retorno del capital aparece en la columna Distribuciones distintas de dividendos del formulario. Un inversor puede obtener este formulario de la empresa que pagó el dividendo. En caso contrario, la distribución podrá reportarse como un dividendo ordinario. Publicación 550 del IRS proporciona a los inversores información detallada sobre los requisitos de presentación de informes para los ingresos por inversiones, incluidos los ingresos distintos de las distribuciones de dividendos.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag
¿Qué es una distribución libre de impuestos?
Una distribución libre de impuestos es un pago a los accionistas. Es similar a un dividendo pero representa una parte del capital de una empresa en lugar de sus ganancias. Al contrario de lo que su nombre pueda implicar, en realidad no está libre de impuestos. Simplemente no se grava hasta que el inversor venda las acciones de la empresa que emitió la distribución. Las distribuciones libres de impuestos reducen la base de participación.
Las acciones recibidas de la escisión de una corporación se pueden entregar a los accionistas como una distribución libre de impuestos. Los dividendos pagados a los titulares de pólizas de seguros de vida con valor en efectivo se consideran distribuciones libres de impuestos.
Las distribuciones exentas de impuestos también pueden denominarse distribuciones sin dividendos o distribuciones de devolución de capital.
Resultados clave
- La distribución libre de impuestos puede ser un dividendo en acciones, un split de acciones o una distribución resultante de la liquidación de una empresa.
- Una distribución exenta de impuestos paga impuestos solo si vende acciones de la corporación que emitió la distribución.
- La distribución libre de impuestos se informa al IRS como una reducción en el costo del inventario.
Comprender las distribuciones libres de impuestos
Una distribución libre de impuestos a los accionistas no se paga con cargo a las ganancias o beneficios de la empresa o del fondo mutuo. Se trata de un retorno de capital, lo que significa que los inversores recuperan parte del dinero que invirtieron en la empresa.
Ejemplos de distribuciones exentas de impuestos incluyen dividendos en acciones, divisiones de acciones, derechos sobre acciones y distribuciones resultantes de la liquidación parcial o total de una corporación.
La distribución es un hecho libre de impuestos cuando se paga, pero estará sujeta a impuestos cuando se vendan las acciones. Los accionistas que reciben distribuciones libres de impuestos deberían reducir el coste de sus acciones en consecuencia. Cuando un accionista vende acciones, la ganancia o pérdida de capital se calculará sobre una base ajustada.
Por ejemplo, digamos que un inversor compra 100 acciones por 800 dólares. Durante el año fiscal, el inversor recibe una distribución libre de impuestos de 90 dólares de la empresa. La base del costo se ajustará a $710 (el precio pagado por las acciones menos la distribución). Al año siguiente, el inversor vende las acciones por 1.000 dólares. A efectos fiscales, la ganancia de capital del inversionista es de $290 ($200 de ganancia más $90 de distribución).
El monto de la distribución que no es dividendo suele ser menor que la base del inversionista en las acciones. En el raro caso de que una distribución exceda su base, el accionista debe reducir su base a cero e informar el monto excedente de la distribución como una ganancia de capital en el Anexo D del formulario del IRS.
Por ejemplo, digamos que el inversor del ejemplo anterior recibe un total de $890 en dividendos libres de impuestos. Los primeros $800 de la distribución reducirán el costo base a cero. Los $90 restantes deben declararse como ganancia de capital a corto o largo plazo, dependiendo de si las acciones se mantuvieron durante un año o menos.
Las distribuciones exentas de impuestos generalmente se informan en el Cuadro 3 del Formulario 1099-DIV. El retorno del capital aparece en la columna Distribuciones distintas de dividendos del formulario. Un inversor puede obtener este formulario de la empresa que pagó el dividendo. En caso contrario, la distribución podrá reportarse como un dividendo ordinario. Publicación 550 del IRS proporciona a los inversores información detallada sobre los requisitos de presentación de informes para los ingresos por inversiones, incluidos los ingresos distintos de las distribuciones de dividendos.
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