Definición y ejemplo del método de la participación

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Definición y ejemplo del método de la participación

Preguntas Frecuentes

Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Qué es el método de la participación? El método de la participación es un método contable utilizado por una empresa para contabilizar las ganancias que recibe de una inversión en otra empresa. Según el método de participación, la empresa inversora declara en su cuenta de resultados los ingresos obtenidos por la otra empresa. Esta cantidad es proporcional al porcentaje de su inversión en el capital social de la otra empresa. Resultados clave El método de la participación se utiliza para valorar la inversión de una empresa en otra empresa cuando tiene influencia significativa sobre la empresa en la que invierte.El umbral para “influencia significativa” suele ser del 20% de propiedad.Las inversiones se registran inicialmente a su costo histórico y se realizan ajustes al valor con base en la participación del inversionista en la utilidad neta, las pérdidas y los pagos de dividendos.Los ingresos netos de la participada aumentan el valor de los activos del inversor en su balance, mientras que las pérdidas de la participada o los pagos de dividendos lo reducen.El inversor también registra el porcentaje de ganancia o pérdida neta de la participada en su estado de resultados. Wikieconomia / Paige McLaughlin Comprender el método de la participación El método de la participación es el método estándar que se utiliza cuando una empresa participada tiene influencia significativa sobre otra empresa participada. Cuando una empresa posee aproximadamente el 20% o más de las acciones de una empresa, se considera que tiene influencia significativa. Influencia significativa significa que la empresa inversora puede influir en el valor de la empresa participada, lo que a su vez beneficia al inversor. En consecuencia, los cambios en el valor de estas inversiones deben reflejarse en la cuenta de resultados del inversor. También pueden tener influencia significativa las empresas con menos del 20% de participación en otra empresa, en cuyo caso también deberán utilizar el método de la participación. La influencia significativa se define como la capacidad de influir en otra empresa. Estos poderes incluyen representación en la junta directiva, participación en el desarrollo de políticas e intercambio de personal directivo. Poseer el 20% o más de las acciones de una empresa no significa automáticamente que el inversor tenga una influencia significativa. Los acuerdos operativos, los litigios en curso o la presencia de otros accionistas mayoritarios pueden indicar que el inversor no ejerce una influencia significativa y que la contabilidad del patrimonio es inapropiada. Reflejo de ingresos y cambios en los activos por el método de la participación El método de la participación reconoce la existencia de una relación económica significativa entre dos negocios. El inversor informa su participación en los ingresos de la participada como ingresos de inversiones en el estado de resultados. Por ejemplo, si una empresa posee el 25% de una empresa con un ingreso neto de 1 millón de dólares, la empresa reporta una ganancia sobre su inversión de 250 000 dólares utilizando el método de participación. Cuando un inversor tiene una influencia significativa sobre el desempeño operativo y financiero de una participada, puede afectar directamente el valor de la inversión del inversor. El inversor contabiliza su inversión inicial en las acciones de la segunda empresa como un activo a coste histórico. Según el método de participación, el valor de una inversión se ajusta periódicamente para reflejar los cambios en el valor debido a la participación del inversor en las ganancias o pérdidas de la empresa. También se realizan ajustes cuando se pagan dividendos a los accionistas. Utilizando el método de participación, una empresa informa el valor en libros de sus inversiones independientemente de cualquier cambio en el valor razonable de mercado. Al tener una influencia significativa sobre las políticas operativas y financieras de otra empresa, un inversor basa su valor de inversión en los cambios en el valor liquidativo de esa empresa como resultado de las actividades operativas y financieras y los resultados resultantes de las operaciones, incluidas las ganancias y pérdidas. Por ejemplo, cuando una empresa participada informa una pérdida neta, la empresa participada registra su parte de la pérdida como una «pérdida de inversión» en el estado de resultados, lo que también reduce el valor en libros de la inversión en el balance. Cuando una empresa participada paga dividendos en efectivo, su valor liquidativo disminuye. Utilizando el método de la participación, la empresa que invierte dividendos registra un aumento en su saldo de caja, pero al mismo tiempo informa una disminución en el valor en libros de su inversión. Otras actividades financieras que afectan el valor de los activos netos de la participada deben tener un efecto similar sobre el valor de la participación inversora del inversor. El método de la participación proporciona una información adecuada de la situación empresarial al inversor y a la participada, dada su relación económica significativa. Ejemplo del método de la participación Por ejemplo, digamos que ABC Company compra el 25% de XYZ Corp por 200.000 dólares. Al final del primer año, XYZ Corp reporta un ingreso neto de $50 000 y paga un dividendo de $10 000 a sus accionistas. En el momento de la compra, la Compañía ABC registra un débito de $200,000 a Investment in XYZ Corp (una cuenta de activos) y un crédito por la misma cantidad de efectivo. Al final del año, la Compañía ABC registra un débito de $12,500 (25% de los ingresos netos de XYZ de $50,000) en Inversión en XYZ Corp y un crédito por la misma cantidad en Ingresos por Inversión. Además, la Compañía ABC también registra un débito de $2,500 (25% del dividendo de $10,000 de XYZ) en Efectivo y un crédito del mismo monto en Inversión en XYZ Corp. Un débito por inversiones aumenta el valor de los activos y un crédito por inversiones lo disminuye. El nuevo saldo en la cuenta de Inversión en XYZ Corp es de $210,000. La cifra de ingresos por inversiones de $12 500 aparecerá en el estado de resultados de ABC, y el nuevo saldo de la cuenta de inversiones de $210 000 aparecerá en el balance de ABC. El efectivo neto ($197,500) pagado durante el año ($200,000 de compra – $2,500 de dividendos recibidos) aparecerá en la sección Flujos de efectivo/(Utilizado en) Actividades de inversión del Estado de flujos de efectivo. Metodos alternativos Cuando una empresa inversora tiene el control total (normalmente más del 50%) de una empresa participada, debe contabilizar su inversión en la filial mediante el método de consolidación. Todos los ingresos, gastos, activos y pasivos de la filial se incluirán en los estados financieros de la matriz. Por otro lado, si un inversor no ejerce un control total o una influencia significativa sobre la participada, deberá contabilizar su inversión utilizando el método del costo. En esta situación, las inversiones se reflejan en el balance a su coste original. ¿Es lo mismo una inversión en otra empresa que una adquisición? Una empresa puede invertir cualquier cantidad en otra y esto no siempre se considera una adquisición. Se considera una adquisición cuando una empresa compra la mayoría o la totalidad de las acciones de otra empresa (50% o más) porque el inversor ha obtenido efectivamente el control de la empresa de inversión. Sin embargo, la empresa inversora aún puede ejercer una influencia significativa incluso si posee menos del 50% de las acciones de la participada. ¿Cuál es la diferencia entre el método de la participación y el método del costo? Según el método de participación, los dividendos se tratan como ingresos de inversiones. Reducen el valor de las acciones de un inversor. Sin embargo, el método contable del costo trata los dividendos como ingresos imponibles. ¿Cuáles son las ventajas de utilizar el método de la participación? El uso del método de la participación proporciona una imagen más completa y precisa del interés económico de una empresa (inversor) en otra (participada). Esto permite producir estados financieros más completos y consistentes a lo largo del tiempo y proporciona una imagen más precisa de cómo las finanzas de la empresa en la que se invierte pueden afectar las finanzas del inversionista. Línea de fondo Cuando una empresa tiene una inversión significativa en otra, generalmente del 20% o más, la empresa inversora debe utilizar el método contable de participación para registrar esa inversión en su estado de resultados. Esto se hace porque poseer acciones importantes de una empresa le da a la…

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