Definición de tributación con justificación y tipos de impuestos.

¿Qué son los impuestos?

Impuestos es un término utilizado para describir una situación en la que una autoridad tributaria, generalmente un gobierno, recauda o impone obligaciones financieras a sus ciudadanos o residentes. Pagar impuestos a gobiernos y funcionarios ha sido la base de la civilización desde la antigüedad.

El término «impuestos» se aplica a todo tipo de cargas legales, desde los impuestos sobre la renta hasta las ganancias de capital y los impuestos sobre sucesiones. Aunque la tributación puede ser un sustantivo o un verbo, generalmente se le llama acción; los ingresos resultantes suelen denominarse «impuestos».

Entendiendo los impuestos

La tributación se diferencia de otras formas de pago, como los intercambios de mercado, en que no requiere consentimiento y no está directamente relacionada con ningún servicio prestado. El gobierno obliga a imponer impuestos mediante la amenaza implícita o explícita de la fuerza. Los impuestos son jurídicamente diferentes de la extorsión o el crimen organizado porque la institución que impone el impuesto es el gobierno, no los particulares.

Los sistemas tributarios han variado significativamente entre jurisdicciones y a lo largo del tiempo. En la mayoría de los sistemas modernos, la tributación se aplica tanto a los activos físicos, como los bienes inmuebles, como a eventos específicos, como una transacción de venta. La formación de la política fiscal es uno de los temas más apremiantes y controvertidos de la política moderna.

Fiscalidad en EE.UU.

Inicialmente, el gobierno estadounidense se financiaba con impuestos directos muy pequeños. En cambio, las agencias federales establecieron tarifas por el uso de puertos y otras propiedades gubernamentales. Si fuera necesario, el gobierno podría decidir vender activos y bonos gubernamentales o evaluar al estado por los servicios prestados. De hecho, Thomas Jefferson abolió los impuestos directos en 1802 después de convertirse en presidente; Lo único que quedó fueron los impuestos especiales, que el Congreso abolió en 1817. Entre 1817 y 1861, el gobierno federal no recaudó ingresos internos.

Durante la Guerra Civil, a las personas con altos ingresos se les aplicaba un impuesto sobre la renta del 3%. No fue hasta que se ratificó la Decimosexta Enmienda en 1913 que el gobierno federal comenzó a considerar los impuestos sobre la renta como una fuente regular de ingresos. A partir de 2022, los impuestos en Estados Unidos se aplicarán a una amplia gama de bienes y actividades: desde los ingresos hasta la compra de cigarrillos y gasolina, pasando por herencias y ganancias de casinos, o incluso el Premio Nobel.

Objetivos y fundamentos de la tributación

La función principal de los impuestos es financiar el gasto público. A lo largo de la historia se han propuesto diversas justificaciones y explicaciones de los impuestos. Los primeros impuestos se utilizaron para apoyar a las clases dominantes, crear ejércitos y fortalecer las defensas. A menudo el derecho a gravar se derivaba de derechos divinos o supranacionales.

Posteriormente se ofrecieron justificaciones basadas en consideraciones utilitarias, económicas o morales. Los defensores de niveles progresivos de impuestos para las personas con altos ingresos argumentan que los impuestos ayudan a crear una sociedad más justa. Se justifica el aumento de impuestos sobre productos y servicios específicos, como el tabaco o la gasolina, para frenar el consumo. Los teóricos de los bienes públicos sostienen que los impuestos pueden ser necesarios en casos en los que la provisión privada de bienes públicos se considera subóptima, como en el caso de los faros o la defensa nacional.

Diferentes tipos de impuestos

Como se mencionó anteriormente, los impuestos se aplican a todo tipo de tarifas. Estos pueden incluir (pero no limitarse a):

• Impuesto sobre la renta: Los gobiernos recaudan impuestos sobre la renta sobre los ingresos financieros recibidos por todas las entidades bajo su jurisdicción, incluidas las personas físicas y jurídicas.
• Impuesto corporativo: Este tipo de impuesto grava las ganancias de una empresa.
• Ganancias de capital: El impuesto sobre las ganancias de capital se aplica a cualquier ganancia de capital o beneficio obtenido por personas o empresas a partir de la venta de ciertos activos, incluidas acciones, bonos o bienes raíces.
• Impuesto a la propiedad: Los impuestos a la propiedad los recauda el gobierno local y los paga el propietario. Este impuesto se calcula sobre la base del valor de los bienes inmuebles y terrenos.
• Herencia: Tipo de impuesto que se aplica a las personas que heredan la propiedad de una persona fallecida.
• Impuesto de venta: Impuesto al consumo que aplica el gobierno a la venta de bienes y servicios. Esto puede tomar la forma de impuesto al valor agregado (IVA), impuesto sobre bienes y servicios (GST), impuesto sobre las ventas estatal o provincial o impuesto especial.