Definicion de Definición de empleado altamente remunerado (HCE) y umbral de remuneración
Definición de empleado altamente remunerado (HCE) y umbral de remuneración
¿Qué es un empleado altamente remunerado (HCE)?
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) define a un empleado altamente remunerado (HCE) como un individuo que cumple con uno o ambos de los siguientes estándares:
- Propietario de más del 5% del negocio en cualquier momento del año o del año anterior, independientemente del monto de la compensación recibida.
- Recibió más de $135 000 en compensación para el año fiscal 2022 y se ubicó en el 20 % de las empresas con mejores salarios. Para el año fiscal 2023, el monto aumenta a $150,000.
Resultados clave
- Las contribuciones al plan 401(k) de un empleado designado como de altos ingresos están limitadas por las reglas del IRS.
- El IRS quiere garantizar que el beneficio de las contribuciones antes de impuestos se aplique por igual a todos los empleados.
- Requiere que todos los planes 401(k) se sometan a una prueba anual de no discriminación para determinar si todos los empleados reciben el mismo trato con respecto a los beneficios fiscales.
- El monto de la contribución que una HCE puede hacer a su plan de pensiones depende del nivel de participación de las que no son HCE.
Comprender a los empleados bien remunerados
La desventaja de ser clasificado como empleado altamente remunerado es que sus contribuciones al plan 401(k) son limitadas. El IRS quiere asegurarse de que el beneficio de reducción de impuestos que ofrecen las contribuciones antes de impuestos no beneficie a un grupo de empleados más que a otros.
El umbral del 5% mencionado anteriormente para HCE se basa en el poder de voto o el valor de las acciones de la empresa. Los intereses de propiedad de un individuo también incluyen los de parientes como cónyuges, padres, hijos y abuelos (pero no nietos o hermanos).
Por ejemplo, un empleado que posee exactamente el 5% de las acciones de una empresa no se considera un empleado altamente remunerado. La empresa tiene el estatus HCE con una participación del 5,01%. Un empleado que posee el 3% de las acciones de una empresa se considerará HCE si su cónyuge posee el 2,2% de las acciones de la misma empresa (lo que da como resultado una participación total de propiedad de los empleados del 5,2%).
El IRS implementó planes de jubilación con impuestos diferidos, como los planes 401 (k), para ofrecer iguales beneficios a todos los empleados. Inicialmente, todos los empleados podían contribuir tanto como quisieran, y el monto total de contribución equivalente del empleador alcanzaría los $20,500 para 2022. En 2023, esta cifra aumentará a 22.500 dólares.
Esto significaba que las personas mejor pagadas podían contribuir mucho más que otros empleados. Así, se beneficiarán más de las deducciones fiscales que reducen su base imponible.
Para corregir esta discrepancia, el IRS ha establecido límites al monto en dólares de las contribuciones que pueden hacer las personas de altos ingresos.
Prueba de no discriminación
El IRS exige que todos los planes 401(k) se sometan a una prueba anual de no discriminación. La prueba divide a los empleados en dos grupos: empleados con salarios bajos y empleados con salarios altos. Al examinar la contribución de HCE, la prueba de contrapartida determina si todos los empleados reciben el mismo trato en el plan 401(k) de la empresa.
Las disposiciones contra la discriminación están diseñadas para garantizar que los beneficios fiscales de los planes de jubilación de los empleados no favorezcan desproporcionadamente a los empleados altamente remunerados.
Si las contribuciones promedio de HCE al plan son más de un 2 % más altas que las contribuciones promedio que no son de HCE, el plan no pasará la prueba de no discriminación.
Además, las contribuciones de HCE como grupo no pueden ser más del doble de las contribuciones de otros empleados.
Si recibe más de $150,000 en compensación en 2023 y se encuentra en el 20% de los mejores empleados según la compensación, su empleador puede clasificarlo como un empleado altamente remunerado. La compensación incluye horas extras, bonificaciones, comisiones y aplazamientos de salario aportados a los planes de cafetería y 401(k).
Otras Consideraciones
Cuando una empresa realiza contribuciones a un plan de beneficios definidos o de contribuciones definidas para sus empleados, y esas contribuciones se basan en la compensación del empleado, el IRS exige que la empresa minimice la discrepancia entre los beneficios de pensión recibidos por los empleados con salarios altos y bajos. .
Si el empleador no corrige la discrepancia, el plan puede perder su estatus fiscal. Todas las contribuciones deben devolverse a los participantes del plan. El empleador también puede enfrentar importantes consecuencias financieras y fiscales como resultado de la distribución de contribuciones e ingresos.
Una empresa puede corregir cualquier desequilibrio en sus planes de pensiones realizando aportaciones adicionales para sus empleados con salarios bajos. O la empresa podría distribuir fondos de sus planes de pensiones a empleados altamente remunerados, quienes luego tendrían que pagar impuestos sobre los retiros.
Límites de contribución 401(k) para empleados altamente remunerados
En 2022, los empleados altamente remunerados podrán contribuir hasta $20,500 a un plan 401(k). Si tienen 50 años o más, pueden aportar $6,500 adicionales.
En 2023, podrán contribuir hasta $22,500 más una contribución de recuperación de $7,500.
Otras opciones de ahorro para la jubilación para empleados con salarios elevados
abrir una cuenta ira
Además de su 401(k), abra una IRA tradicional para agregar una contribución antes de impuestos de hasta $6,000 en 2022. En 2023, esta cifra aumentará a $6,500, y el monto de recuperación de $1,000 permanecerá sin cambios.
La deducción de contribuciones se reduce y eventualmente se elimina si usted o su cónyuge tienen un plan de jubilación en el lugar de trabajo y su ingreso bruto ajustado excede una cierta cantidad. Sin embargo, aún puede acumular ahorros para la jubilación con impuestos diferidos.
Abrir una cuenta de ahorros para la salud (HSA)
Si tiene un plan de salud con deducible alto (HDHP), considere abrir una cuenta de ahorros para la salud (HSA). Si bien lo ayudan a ahorrar en costos de atención médica no cubiertos, también brindan beneficios fiscales.
Usted contribuye con dólares antes de impuestos a una HSA y sus ganancias aumentan con impuestos diferidos. Puede invertir en una variedad de valores, incluidas acciones, bonos y fondos mutuos. Es más, el dinero que retiras de él está libre de impuestos siempre que se utilice para pagar determinados gastos médicos.
Abrir una cuenta de corretaje
Puede que no sea una cuenta con ventajas fiscales, pero puede ayudarle a acumular más ahorros. Puedes invertir en todo tipo de valores, incluidos aquellos que tienen sus propias ventajas fiscales, como bonos del Tesoro y bonos municipales. Puedes invertir todo lo que quieras y retirar dinero en cualquier momento.
Participar en un plan de compensación diferida
Este tipo de plan te permite diferir un determinado porcentaje de tu salario y los impuestos que pagas sobre él, normalmente hasta que te jubiles. No hay límite en la cantidad que puede ahorrar y las opciones de inversión son similares a las disponibles en un 401(k). Cuando se jubile, deberá pagar impuestos sobre las distribuciones del plan.
Tenga en cuenta que el plan de compensación diferida es un activo de la empresa. No es de su propiedad, ni tampoco de su 401(k). Si la empresa quiebra, no tendrás acceso a una compensación diferida.
¿Qué es un empleado bien pagado?
Según el IRS, un empleado altamente remunerado es aquel que poseía más del 5% de las acciones de una empresa en cualquier momento durante el año o el año anterior (independientemente de cuánta compensación ganó o recibió esa persona) o recibió más de $150,000 en compensación en el año anterior si ese año es en 2023 y la persona se encuentra en el 20% superior de los empleados según la compensación. Las cifras son revisadas anualmente por el IRS.
¿Por qué es importante saber si soy un empleado altamente remunerado?
Si es un empleado altamente remunerado, la cantidad que el IRS le permite contribuir a su plan 401(k) es limitada. Si deposita más de esta cantidad, es probable que se la devuelvan y usted pague impuestos sobre ella.
¿Por qué el IRS limita las contribuciones de los empleados altamente remunerados?
El IRS impone límites a las contribuciones a HSE porque quiere garantizar que los beneficios fiscales de las contribuciones 401(k) no favorezcan a los empleados altamente remunerados sobre otros. Si las HSE pudieran hacer contribuciones mayores que otros empleados, podrían reducir su ingreso imponible en mayor medida.
Línea de fondo
En caso de duda, pregunte en el departamento de beneficios de su empresa si es un empleado altamente remunerado. Vuelva a verificar la cantidad que puede aportar a su plan 401(k). También debe estar preparado para pagar impuestos adicionales sobre lo que haya contribuido durante el año anterior.
Por ejemplo, si se determina que usted es un HCE y ha realizado la contribución máxima, puede haber consecuencias. Si su empresa no pasa la prueba de no discriminación, probablemente le reembolsará el exceso de contribuciones que haya realizado. Esto se considerará ingreso imponible.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Qué es un empleado altamente remunerado (HCE)? El Servicio de Impuestos Internos (IRS) define a un empleado altamente remunerado (HCE) como un individuo que cumple con uno o ambos de los siguientes estándares: Propietario de más del 5% del negocio en cualquier momento del año o del año anterior, independientemente del monto de la compensación recibida.Recibió más de $135 000 en compensación para el año fiscal 2022 y se ubicó en el 20 % de las empresas con mejores salarios. Para el año fiscal 2023, el monto aumenta a $150,000. Resultados clave Las contribuciones al plan 401(k) de un empleado designado como de altos ingresos están limitadas por las reglas del IRS.El IRS quiere garantizar que el beneficio de las contribuciones antes de impuestos se aplique por igual a todos los empleados.Requiere que todos los planes 401(k) se sometan a una prueba anual de no discriminación para determinar si todos los empleados reciben el mismo trato con respecto a los beneficios fiscales.El monto de la contribución que una HCE puede hacer a su plan de pensiones depende del nivel de participación de las que no son HCE. Comprender a los empleados bien remunerados La desventaja de ser clasificado como empleado altamente remunerado es que sus contribuciones al plan 401(k) son limitadas. El IRS quiere asegurarse de que el beneficio de reducción de impuestos que ofrecen las contribuciones antes de impuestos no beneficie a un grupo de empleados más que a otros. El umbral del 5% mencionado anteriormente para HCE se basa en el poder de voto o el valor de las acciones de la empresa. Los intereses de propiedad de un individuo también incluyen los de parientes como cónyuges, padres, hijos y abuelos (pero no nietos o hermanos). Por ejemplo, un empleado que posee exactamente el 5% de las acciones de una empresa no se considera un empleado altamente remunerado. La empresa tiene el estatus HCE con una participación del 5,01%. Un empleado que posee el 3% de las acciones de una empresa se considerará HCE si su cónyuge posee el 2,2% de las acciones de la misma empresa (lo que da como resultado una participación total de propiedad de los empleados del 5,2%). El IRS implementó planes de jubilación con impuestos diferidos, como los planes 401 (k), para ofrecer iguales beneficios a todos los empleados. Inicialmente, todos los empleados podían contribuir tanto como quisieran, y el monto total de contribución equivalente del empleador alcanzaría los $20,500 para 2022. En 2023, esta cifra aumentará a 22.500 dólares. Esto significaba que las personas mejor pagadas podían contribuir mucho más que otros empleados. Así, se beneficiarán más de las deducciones fiscales que reducen su base imponible. Para corregir esta discrepancia, el IRS ha establecido límites al monto en dólares de las contribuciones que pueden hacer las personas de altos ingresos. Prueba de no discriminación El IRS exige que todos los planes 401(k) se sometan a una prueba anual de no discriminación. La prueba divide a los empleados en dos grupos: empleados con salarios bajos y empleados con salarios altos. Al examinar la contribución de HCE, la prueba de contrapartida determina si todos los empleados reciben el mismo trato en el plan 401(k) de la empresa. Las disposiciones contra la discriminación están diseñadas para garantizar que los beneficios fiscales de los planes de jubilación de los empleados no favorezcan desproporcionadamente a los empleados altamente remunerados. Si las contribuciones promedio de HCE al plan son más de un 2 % más altas que las contribuciones promedio que no son de HCE, el plan no pasará la prueba de no discriminación. Además, las contribuciones de HCE como grupo no pueden ser más del doble de las contribuciones de otros empleados. Si recibe más de $150,000 en compensación en 2023 y se encuentra en el 20% de los mejores empleados según la compensación, su empleador puede clasificarlo como un empleado altamente remunerado. La compensación incluye horas extras, bonificaciones, comisiones y aplazamientos de salario aportados a los planes de cafetería y 401(k). Otras Consideraciones Cuando una empresa realiza contribuciones a un plan de beneficios definidos o de contribuciones definidas para sus empleados, y esas contribuciones se basan en la compensación del empleado, el IRS exige que la empresa minimice la discrepancia entre los beneficios de pensión recibidos por los empleados con salarios altos y bajos. . Si el empleador no corrige la discrepancia, el plan puede perder su estatus fiscal. Todas las contribuciones deben devolverse a los participantes del plan. El empleador también puede enfrentar importantes consecuencias financieras y fiscales como resultado de la distribución de contribuciones e ingresos. Una empresa puede corregir cualquier desequilibrio en sus planes de pensiones realizando aportaciones adicionales para sus empleados con salarios bajos. O la empresa podría distribuir fondos de sus planes de pensiones a empleados altamente remunerados, quienes luego tendrían que pagar impuestos sobre los retiros. Límites de contribución 401(k) para empleados altamente remunerados En 2022, los empleados altamente remunerados podrán contribuir hasta $20,500 a un plan 401(k). Si tienen 50 años o más, pueden aportar $6,500 adicionales. En 2023, podrán contribuir hasta $22,500 más una contribución de recuperación de $7,500. Otras opciones de ahorro para la jubilación para empleados con salarios elevados abrir una cuenta ira Además de su 401(k), abra una IRA tradicional para agregar una contribución antes de impuestos de hasta $6,000 en 2022. En 2023, esta cifra aumentará a $6,500, y el monto de recuperación de $1,000 permanecerá sin cambios. La deducción de contribuciones se reduce y eventualmente se elimina si usted o su cónyuge tienen un plan de jubilación en el lugar de trabajo y su ingreso bruto ajustado excede una cierta cantidad. Sin embargo, aún puede acumular ahorros para la jubilación con impuestos diferidos. Abrir una cuenta de ahorros para la salud (HSA) Si tiene un plan de salud con deducible alto (HDHP), considere abrir una cuenta de ahorros para la salud (HSA). Si bien lo ayudan a ahorrar en costos de atención médica no cubiertos, también brindan beneficios fiscales. Usted contribuye con dólares antes de impuestos a una HSA y sus ganancias aumentan con impuestos diferidos. Puede invertir en una variedad de valores, incluidas acciones, bonos y fondos mutuos. Es más, el dinero que retiras de él está libre de impuestos siempre que se utilice para pagar determinados gastos médicos. Abrir una cuenta de corretaje Puede que no sea una cuenta con ventajas fiscales, pero puede ayudarle a acumular más ahorros. Puedes invertir en todo tipo de valores, incluidos aquellos que tienen sus propias ventajas fiscales, como bonos del Tesoro y bonos municipales. Puedes invertir todo lo que quieras y retirar dinero en cualquier momento. Participar en un plan de compensación diferida Este tipo de plan te permite diferir un determinado porcentaje de tu salario y los impuestos que pagas sobre él, normalmente hasta que te jubiles. No hay límite en la cantidad que puede ahorrar y las opciones de inversión son similares a las disponibles en un 401(k). Cuando se jubile, deberá pagar impuestos sobre las distribuciones del plan. Tenga en cuenta que el plan de compensación diferida es un activo de la empresa. No es de su propiedad, ni tampoco de su 401(k). Si la empresa quiebra, no tendrás acceso a una compensación diferida. ¿Qué es un empleado bien pagado? Según el IRS, un empleado altamente remunerado es aquel que poseía más del 5% de las acciones de una empresa en cualquier momento durante el año o el año anterior (independientemente de cuánta compensación ganó o recibió esa persona) o recibió más de $150,000 en compensación en el año anterior si ese año es en 2023 y la persona se encuentra en el 20% superior de los empleados según la compensación. Las cifras son revisadas anualmente por el IRS. ¿Por qué es importante saber si soy un empleado altamente remunerado? Si es un empleado altamente remunerado, la cantidad que el IRS le permite contribuir a su plan 401(k) es limitada. Si deposita más de esta cantidad, es probable que se la devuelvan y usted pague impuestos sobre ella. ¿Por qué el IRS limita las contribuciones de los empleados altamente remunerados? El IRS impone límites a las contribuciones a HSE porque quiere garantizar que los beneficios fiscales de las contribuciones 401(k) no favorezcan a los empleados altamente remunerados sobre otros. Si las HSE pudieran hacer contribuciones…
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