Definicion de Declaración de Impuestos Enmendada: Quién Debe Presentarla, Cómo y Cuándo
La Declaración de Impuestos Enmendada es un documento que se presenta a la autoridad fiscal cuando hay cambios o errores en la declaración de impuestos original. Debe ser presentada por cualquier contribuyente que identifique errores o reciba información nueva que afecte su declaración de impuestos. El proceso incluye completar el formulario de impuestos correspondiente con las correcciones y enviarlo a la agencia de impuestos. La presentación debe realizarse en un plazo determinado, normalmente tres años a partir de la fecha de presentación original o dos años a partir del pago del impuesto, lo que sea posterior.
¿Qué es una declaración enmendada?
Una Declaración Enmendada es un formulario presentado para corregir la declaración de impuestos de un año anterior. Una declaración enmendada puede corregir errores y calificar para un mejor tratamiento fiscal, como un reembolso. Por ejemplo, puede optar por presentar una declaración enmendada si declaró incorrectamente sus ingresos o beneficios fiscales. Sin embargo, los errores matemáticos no requieren ajustes porque el IRS corrige automáticamente dichos errores al procesar la declaración de impuestos.
Resultados clave
- Una Declaración Enmendada es un formulario presentado para corregir la declaración de impuestos de un año anterior.
- El formulario 1040-X, disponible en el sitio web del IRS, es el formulario para presentar declaraciones enmendadas.
- Los cambios en el estado civil para efectos de la declaración, los cambios en el número de dependientes reclamados, los créditos y deducciones reclamados incorrectamente y los ingresos declarados incorrectamente son razones por las cuales los contribuyentes individuales presentan una declaración enmendada.
- Existe un plazo de prescripción de tres años para la emisión de cheques de reembolso de impuestos.
¿Quién debe presentar una declaración enmendada?
Todos los contribuyentes deben presentar una declaración de impuestos anualmente para el año fiscal anterior. Los contribuyentes pueden darse cuenta de que cometieron un error al completar los formularios de impuestos o que sus circunstancias pueden haber cambiado después de presentar o enviar por correo una declaración emitida por el gobierno. En este caso, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) brindó a estas personas la oportunidad de pagar sus impuestos en exceso presentando una declaración enmendada, el Formulario 1040-X, en el sitio web del IRS.
Se puede presentar una declaración de impuestos enmendada incluso después de que haya pasado la fecha límite de presentación del año fiscal.
No todos los errores requieren corrección de forma. El IRS detectará y corregirá un error matemático, como cuando se envía una declaración de impuestos inicial para su procesamiento. Cuando esto ocurra, cualquier reembolso adeudado se ajustará y se facturará al contribuyente cualquier obligación tributaria adicional. En el caso de que una persona no haya incluido un formulario o anexo requerido en la declaración de impuestos original presentada, el IRS enviará una carta solicitando que la información faltante se envíe por correo a una de sus oficinas.
Cuándo presentar una declaración enmendada
Un contribuyente debe presentar una declaración enmendada si:
- El estado de declaración del contribuyente para el año fiscal ha cambiado o se ingresó incorrectamente. Por ejemplo, si una persona presentó su declaración como soltera pero en realidad se casó el último día del año fiscal, deberá modificar su declaración de impuestos presentando una declaración de impuestos con el estado fiscal apropiado: casado que presenta una declaración conjunta (MFJ) o casado que presenta una declaración conjunta. conjuntamente (MFJ), por separado (MFS). ).
- El número de dependientes indicado es incorrecto. Se requerirá una declaración enmendada si el contribuyente necesita reclamar dependientes adicionales o excluir dependientes que fueron reclamados anteriormente. Por ejemplo, una pareja puede haber incluido un niño nacido en enero en su declaración de impuestos del año anterior antes de presentar los impuestos en abril. Este niño no puede incluirse en la declaración de impuestos del año anterior porque no nació antes de fin de año.
- Los créditos y deducciones fiscales se reclamaron incorrectamente o no se reclamaron. En el último caso, es posible que el contribuyente se haya dado cuenta de que tiene derecho a un crédito o deducción y desee presentar una declaración enmendada para reflejarlo.
- La información de ingresos para el año fiscal es incorrecta. Si un contribuyente recibe documentos tributarios adicionales para el año tributario (por ejemplo, un Formulario 1099 o un Formulario K-1 llega por correo después de la fecha límite de impuestos), el contribuyente puede presentar una declaración enmendada para declarar los ingresos adicionales.
- La deducibilidad de determinados gastos cambia como consecuencia de cambios en la legislación. En ocasiones, la legislación entra en vigor después de que el contribuyente haya presentado una declaración que afecta la deducibilidad de ciertos gastos. Por ejemplo, la deducción del seguro hipotecario privado (PMI) expiró el 31 de diciembre de 2017 debido a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017. La Ley de Asignaciones Consolidadas, promulgada en diciembre de 2019, extendió la deducción hasta el 31 de diciembre de 2020. Esto hizo que la deducción estuviera disponible para los años fiscales 2019 y 2020 y fue retroactiva al año fiscal 2018.
- Los beneficios fiscales por desastre cambian la obligación tributaria del contribuyente. Este es un problema común para los contribuyentes afectados por un desastre natural, especialmente al final del año fiscal. El gobierno a menudo ofrece exenciones fiscales a los afectados por desastres naturales, pero finalizar la legislación puede llevar más tiempo de lo que permite la típica temporada de impuestos. Los contribuyentes deben pagar su obligación tributaria en su totalidad tal como existe al momento de presentar la declaración de impuestos. Si la ley cambia, las personas podrán presentar una declaración de impuestos enmendada para recuperar el reembolso que se les debe debido a los créditos fiscales por desastre.
- El contribuyente se da cuenta de que debe más impuestos de los que realmente pagó. Para evitar una multa del gobierno, pueden presentar una declaración enmendada ante el IRS.
Cómo hacer cambios en su declaración de impuestos
El formulario 1040-X tiene tres columnas: A, B y C. La columna A registra la cifra declarada en el formulario de impuestos original o en el formulario de impuestos modificado más recientemente. El contribuyente deberá ingresar la cifra ajustada o correcta en la Columna C. La diferencia entre las Columnas A y C se refleja en la Columna B. Los ajustes realizados a la declaración de impuestos darán como resultado un reembolso de impuestos, un pago de deuda o ningún cambio de impuestos. . El contribuyente también debe explicar los cambios que está realizando y los motivos de cada cambio en la sección que figura en el reverso del Formulario 1040-X.
Desventajas de una declaración de impuestos enmendada
La desventaja de presentar una declaración enmendada es que el Formulario 1040-X no se puede presentar electrónicamente para cada año fiscal, aunque el IRS recientemente comenzó a aceptar declaraciones enmendadas presentadas electrónicamente para el año fiscal 2019. Si completa el formulario manualmente, el contribuyente debe enviar el documento impreso por correo al centro de servicio del IRS que procesó el formulario de impuestos original. El IRS procesa manualmente las declaraciones enmendadas, un proceso que puede tardar 16 semanas o incluso más si la declaración enmendada no está firmada, está incompleta, contiene errores, requiere información adicional, requiere autorización de la División de Quiebras del IRS o ha sido enviada a otro departamento. área especializada o ha sufrido fraude de identidad.
Sin embargo, existe un plazo de prescripción de tres años para la emisión de cheques de reembolso de impuestos. Por lo tanto, un contribuyente debe presentar cualquier declaración enmendada que resulte en un reembolso de impuestos dentro de los tres años siguientes a la fecha en que se presentó la declaración de impuestos original. Una declaración enmendada presentada para dar cuenta de ingresos adicionales o deducciones infladas no está sujeta a dicha ley y puede presentarse en cualquier momento.
Puede corregir errores en su declaración de impuestos enmendada.
Puede reclamar el reembolso que se le debe incluso si no lo solicitó.
Es posible que pueda corregir circunstancias que hayan cambiado desde su solicitud original.
El formulario 1040-X no se puede presentar electrónicamente para todos los años fiscales.
Pueden pasar 16 semanas o más hasta que se procese una declaración enmendada.
El plazo de prescripción para recaudar la devolución de impuestos es de tres años.
Descargue su formulario de declaración de impuestos modificado aquí.
Todas las versiones actuales y anteriores del formulario 1040-X del IRS son disponible en el sitio web del servicio de impuestos buscando 1040-X.
Preguntas Frecuentes
Pregunta 1: ¿Qué es una declaración enmendada y por qué alguien la presentaría?
Respuesta: Una declaración enmendada es un formulario presentado para corregir la declaración de impuestos de un año anterior. Se puede presentar para rectificar errores, calificar para un mejor tratamiento fiscal, y posiblemente resultar en un reembolso de impuestos. Por ejemplo, si se declararon incorrectamente los ingresos o beneficios fiscales, se puede optar por presentar una declaración enmendada.
Pregunta 2: ¿Quién debe presentar una declaración enmendada?
Respuesta: Cualquier contribuyente que haya cometido un error al completar sus formularios de impuestos o cuyas circunstancias hayan cambiado después de presentar la declaración puede presentar una declaración enmendada. Como recordatorio, se puede presentar una declaración de impuestos enmendada incluso después de la fecha límite de presentación del año fiscal.
Pregunta 3: ¿Cómo se presenta una declaración enmendada?
Respuesta: Para presentar una declaración enmendada, se utiliza el Formulario 1040-X del IRS. Este formulario tiene tres columnas: A, B y C. En la Columna A, se ingresa la cantidad declarada en la declaración de impuestos original; en la Columna C, la cantidad ajustada o correcta; y en la Columna B, la diferencia entre las columnas A y C. Es importante explicar los cambios y los motivos en la sección correspondiente del formulario.
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