Crédito por cuidado de niños y dependientes: significado, descripción general y preguntas frecuentes

¿Qué es el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes?

El Crédito por cuidado de niños y dependientes es un crédito fiscal que se ofrece a los contribuyentes que pagan de su bolsillo los gastos de cuidado de niños. El crédito brinda asistencia a personas y cónyuges que pagan para cuidar a un hijo calificado o a un dependiente con una discapacidad mientras trabajan o buscan trabajo. El porcentaje de gastos elegibles que califican para el crédito fiscal varía según el nivel de ingresos del contribuyente, y existe un límite en el monto total en dólares de los gastos que califican.

La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021, aprobada el 11 de marzo de 2021, realizó cambios significativos en el crédito que lo hicieron más generoso y potencialmente reembolsable, lo que significa que ya no tendrá que pagar impuestos para calificar para el crédito. Sin embargo, estos cambios solo duraron un año, por lo que a partir del año fiscal 2022 el crédito vuelve a su forma anterior.

Comprender el crédito por cuidado de niños y dependientes

Puede calificar para el Crédito por cuidado de niños y dependientes si le pagó a alguien para que cuidara a una “persona calificada” para que usted pudiera trabajar o buscar trabajo. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), la persona elegible para recibir el crédito es:

• Su hijo dependiente que era menor de 13 años cuando recibió cuidado; o
• Su cónyuge que es física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo y ha vivido con usted durante más de seis meses; o
• Alguien que es física o mentalmente incapaz de cuidar de sí mismo, vivió con usted durante más de seis meses y era (1) su dependiente o (2) probablemente fuera su dependiente a menos que ganara $4,400 o más en ingresos brutos. , presentó una declaración conjunta, o usted (o su cónyuge si presenta una declaración conjunta) puede haber sido reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona.

Se considera que una persona es física o mentalmente incapaz de cuidar de sí misma si no puede vestirse, limpiarse o alimentarse por sí misma o requiere la atención constante de otra persona para mantenerse segura o garantizar la seguridad de los demás.

A diferencia de las deducciones, los créditos fiscales representan una reducción dólar por dólar en su obligación tributaria. El crédito es igual al porcentaje de los gastos relacionados con el trabajo que le pagó a alguien para que cuidara a su hijo o a otra persona elegible. El porcentaje oscila entre el 20% y el 35% de sus gastos elegibles, según su ingreso del trabajo y su ingreso bruto ajustado (AGI). El crédito comienza a disminuir si su AGI excede los $15,000.

Puede reclamar hasta $3,000 en gastos pagados si tenía una persona calificada, o hasta $6,000 para dos o más personas. Por lo tanto, el crédito máximo para 2020 fue de $1,050 para una persona calificada (35% de $3,000) y $2,100 para dos o más personas ($35% de $6,000).

Cómo conseguir un préstamo para un hijo y un dependiente

Para calificar para el crédito, debe completar el Formulario 2441 e incluirlo en el Formulario 1040. Debe proporcionar un Número de identificación del contribuyente (TIN) válido para cada persona calificada (generalmente el número de Seguro Social de esa persona). También deberá identificar a las personas y organizaciones que brindaron atención a su hijo, cónyuge o dependiente, incluidos sus nombres, direcciones y números de identificación del contribuyente.

Para respaldar su reclamo de préstamo, mantenga registros de sus gastos relacionados con el trabajo. Además, si su dependiente o su cónyuge no pueden cuidar de sí mismos, asegúrese de que sus registros indiquen la naturaleza y duración de la discapacidad.

¿Quién puede solicitar un préstamo?

Para calificar para el préstamo, usted o su cónyuge deben tener ingresos, que es dinero ganado a través del empleo, y deben pagar la atención para poder trabajar o buscar trabajo. Los cónyuges casados ​​deben presentar una declaración conjunta para calificar para el crédito o demostrar que cumplen con los requisitos especiales enumerados en las instrucciones del IRS para el Formulario 2441.

El IRS permite una gama bastante amplia de gastos, que incluyen:

• jardín de infancia
• Niñeras, así como amas de llaves, cocineras y empleadas domésticas que cuidan al niño.
• Campamentos diurnos y de verano (no se aceptan campamentos nocturnos)
• Programas antes y después de la escuela
• Enfermeras y asistentes que cuidan a un dependiente discapacitado
• Jardín de infantes o preescolar

Si bien los padres que trabajan pueden calificar para gastos educativos en el nivel de preescolar, los gastos asociados con el jardín de infantes y posteriores no están incluidos. Asimismo, los gastos relacionados con la escuela de verano o tutorías no son elegibles para crédito.

Existen reglas especiales para padres divorciados. El padre con custodia es elegible para recibir el crédito por cuidado de niños y dependientes independientemente de si el otro padre reclama al niño (o niños) como dependiente en su declaración de impuestos. Según el IRS, el padre con custodia es el que se queda con el niño la mayor cantidad de noches durante el año fiscal. Si ambos padres pasaron la misma cantidad de noches, entonces uno de ellos tiene un AGI más alto.

Excepto en circunstancias limitadas, el cuidador no puede ser un miembro de su familia inmediata. Específicamente, el cuidador no puede ser su cónyuge ni el padre de un niño menor de 13 años por quien usted paga por el cuidado, y no puede ser su hijo menor de 19 años ni su dependiente a efectos fiscales.

Crédito por cuidado de niños y dependientes frente a cuenta de gastos flexible

No puede utilizar el Crédito por cuidado de niños y dependientes para gastos que fueron reembolsados ​​por su empleador o que usted pagó con dólares antes de impuestos, incluidos los fondos mantenidos en una cuenta de gastos flexible (FSA).

En algunos casos, utilizar una FSA, si está disponible a través de su empleador, proporciona un mayor beneficio fiscal. Esto es especialmente cierto para aquellos en tramos impositivos más altos, para quienes la capacidad de pagar con dólares antes de impuestos significa mayores ahorros fiscales.

El Plan de Rescate Estadounidense aumentó el límite de contribución de la FSA para el cuidado de dependientes en 2021 a $10,500 para contribuyentes solteros y parejas que presentan una declaración conjunta (en comparación con $5,000 en 2020) y a $5,250 para parejas casadas que presentan una declaración por separado (en comparación con $2,500 en 2020). Este aumento fue una excepción única implementada como parte del Plan de Rescate Estadounidense; A partir de 2022, el límite volverá a ser de $5,000 para contribuyentes solteros y parejas que presenten declaraciones conjuntas. El dinero de estas FSA se retiene de su cheque de pago antes de impuestos y se coloca en una cuenta que no devenga intereses que puede utilizar para cubrir gastos elegibles.