Definicion de Crédito de Empleo Indio (IEC): qué es, cómo funciona
Crédito de Empleo Indio (IEC): qué es, cómo funciona
¿Qué es el Crédito de Empleo Indio (IEC)?
El Crédito de Empleo Indígena (IEC) era un crédito fiscal federal ofrecido por el gobierno de los Estados Unidos a los empleadores que empleaban a miembros inscritos de tribus indias o a sus cónyuges. El crédito, equivalente al 20% de los ingresos y beneficios calificados, fue diseñado para crear un incentivo para que los empleadores contraten nativos americanos, un grupo históricamente desfavorecido.
El Crédito de Empleo Indio (IEC) expiró el 31 de diciembre de 2021. A menos que el Congreso lo restablezca, no estará disponible para el año fiscal 2022 y posteriores.
Autorizada por primera vez por el Congreso en 1993, la IEC se ha ampliado varias veces, la más reciente mediante la Ley de Confianza del Contribuyente y Alivio Fiscal por Desastres de 2020 (parte de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021). Expiró el 31 de diciembre de 2021.
Resultados clave
- El Crédito de Empleo Indígena (IEC) era un crédito fiscal del IRS para empleadores que empleaban a indios americanos históricamente desfavorecidos.
- Los empleados calificados incluían miembros inscritos de tribus indias y sus cónyuges.
- El crédito equivalía al 20% de los ingresos y beneficios de salud calificados.
- El ingreso máximo elegible para el crédito del 20% era de $20,000 por empleado.
- Los empleados que ganaban más de 30.000 dólares al año no eran elegibles para participar en el crédito en cuestión.
Entendiendo la IEC
La IEC estaba disponible para los empleadores que empleaban a indios americanos o sus cónyuges que trabajaban en una reserva y vivían en la reserva o cerca de ella. A los empleadores se les permitió deducir el 20% de los salarios calificados y los costos del seguro médico de los empleados calificados por cada empleado calificado que contrataran.
El término “salarios calificados” generalmente se refiere a los salarios pagados o recibidos por un empleador a un empleado calificado, excluyendo los salarios que son elegibles para el Crédito Tributario por Oportunidad Laboral (WOTC) (informado en el Formulario 5884). Los costos de seguro médico calificados son gastos que un empleador paga o en los que ha incurrido por un empleado calificado.
Algunos empleados nativos americanos no calificaron a su empleador para el crédito fiscal, incluidos aquellos cuyos salarios en la empresa no alcanzaron un cierto umbral establecido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), aquellos que poseían el 5% de la empresa y aquellos cuyo trabajo estaba asociado con ciertas actividades de juego.
Reglamentos IEC
Como ocurre con la mayoría de los créditos fiscales, la IEC contenía disposiciones sobre lo que estaba permitido y lo que no al solicitar el crédito. Por ejemplo, aunque el crédito fiscal por empleado consistía en el total de salarios y beneficios de salud, no se contabilizó ningún monto pagado por el seguro médico asociado con el acuerdo de reducción salarial.
El costo total de la nómina y el seguro médico por empleado elegible para el crédito fiscal del 20% fue de $20,000. Además, el crédito no estaba disponible para ningún empleado que ganara más de $30,000 (ajustado por inflación desde 1994) en el año fiscal.
Además, para que se le acredite el 20% del salario de un empleado, el empleado debe tener:
- Ganó más del 50% del salario anual en el sector o negocio del empleador.
- No era propietario del 5% en el negocio del empleador.
- Servicios no prestados a un empleador en juegos de azar clase I, II o III
4000 dólares americanos
El crédito fiscal máximo total por empleado calificado disponible según la IEC se calcula como el 20% de $20,000.
Despido anticipado de un empleado
Si un empleado se marcha menos de un año después de la fecha de contratación, se aplican las siguientes reglas:
- No se permitió tomar el crédito IEC para el año fiscal de terminación.
- Los créditos concedidos en ejercicios fiscales anteriores debían reembolsarse.
- Cualquier transferencia o transferencia de crédito debía ser ajustada.
Las reglas anteriores no se aplican si ocurre uno de los siguientes eventos:
- El empleado renunció voluntariamente.
- El empleado fue despedido con causa justificada.
- El empleado quedó discapacitado. +
+Si la discapacidad cesa, se le debe ofrecer al empleado reempleo.
Informar a la IEC
Los empleadores generalmente usaban el Formulario 8845 para presentar un IEC si pagaron o incurrieron en salarios calificados y/o gastos de seguro médico de empleado calificados a un empleado nativo americano calificado durante el año fiscal.
Las sociedades, corporaciones S, cooperativas, sucesiones y fideicomisos debían completar este formulario para calificar para el préstamo. Todos los demás no estaban obligados a completar o presentar este formulario si su única fuente de crédito era una sociedad, una corporación S, una cooperativa, un patrimonio o un fideicomiso. En su lugar, podrían declarar el préstamo directamente en el Formulario 3800, Préstamo comercial general.
influencia IEC
No hay muchos datos disponibles sobre el impacto de la IEC aparte de declaraciones generales favorables como esta de la firma de preparación de impuestos AndreTaxCo LLC: “El Crédito de Trabajo Indígena es un crédito fiscal federal diseñado para alentar a los empleadores a contratar y retener a nativos americanos en o cerca de una reserva india”. ella. El crédito crea oportunidades económicas y empleos de calidad para los nativos americanos y sus familias, al tiempo que brinda a los empleadores beneficios fiscales vitales para estimular el crecimiento inmediato y el crecimiento en los años futuros”.
Se puede argumentar que los beneficios del MEC son evidentes, aunque no cuantificables de inmediato. Alentar a los empleadores a contratar a poblaciones históricamente desfavorecidas ofreciendo incentivos para hacerlo parece ser un avance positivo.
Por supuesto, todas las exenciones fiscales cuestan algo. En el caso de la IEC, la Oficina de Presupuesto del Congreso (CBO) estimó que la pérdida de ingresos fiscales por la restauración retroactiva de la IEC sería de 138 millones de dólares en los años fiscales 2022 y 2023. Después de eso, los costos serán inferiores a 100 millones de dólares al año.
En 2018, la Oficina del Defensor del Contribuyente del IRS identificó dos disposiciones IEC potencialmente dañinas escritas en el Código de Rentas Internas (IRC).
- “IRC 280C prohíbe la deducción de la parte de los salarios pagados en un año fiscal que sea igual a la cantidad de créditos determinados según 45A. Esta disposición impide que el empleador reciba el Crédito por Empleo Indígena y otras deducciones por los mismos gastos”.
- «El IRC 38(c) establece un límite a los préstamos comerciales generales, incluido el IRC 45A».
IRC 280C y 38(c) efectivamente hacen que la obtención de una IEC sea obligatoria incluso si aumenta la obligación tributaria del empleador, lo que, como señala el Defensor del Contribuyente, «socava el propósito original del crédito». De hecho, puede disuadir a los empleadores de contratar nativos americanos en primer lugar.
¿El Crédito por Empleo Indio (IEC) está disponible para los empleadores para el año fiscal 2022?
La IEC expiró el 31 de diciembre de 2021. A menos que el Congreso lo restablezca y sea retroactivo al 1 de enero de 2022, el crédito no estará disponible para los empleadores en el año fiscal actual.
¿Se exigía a los empleadores que tomaran la IEC?
Según el abogado de los contribuyentes del IRS, el efecto neto de las dos partes del IRC, 26 USC 38(c) y 26 USC 280C, fue que la IEC se volvió obligatoria para los empleadores que empleaban a indios americanos que cumplían con los requisitos de crédito.
¿Cuál fue el crédito máximo permitido según la IEC?
Según la IEC no existe una cantidad máxima de crédito total permitido. Sin embargo, el crédito máximo por empleado era de $4,000 (20% del salario anual hasta $20,000).
Línea de fondo
Aunque la IEC se ha renovado cada año desde su promulgación por primera vez en 1993, no hay garantía de que se renueve al final de cualquier autorización, incluso para el año fiscal 2022. Aunque en general este beneficio se considera positivo tanto para los empleadores como para los empleados, podría mejorarse, especialmente en lo que respecta al carácter obligatorio del beneficio fiscal.
Los empleadores, especialmente aquellos que pudieron recibir este crédito fiscal en el pasado y desean continuar haciéndolo, deben monitorear de cerca la información del IRS sobre cualquier cambio, incluida la página web del IRS que brinda información sobre la IEC.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Qué es el Crédito de Empleo Indio (IEC)? El Crédito de Empleo Indígena (IEC) era un crédito fiscal federal ofrecido por el gobierno de los Estados Unidos a los empleadores que empleaban a miembros inscritos de tribus indias o a sus cónyuges. El crédito, equivalente al 20% de los ingresos y beneficios calificados, fue diseñado para crear un incentivo para que los empleadores contraten nativos americanos, un grupo históricamente desfavorecido. El Crédito de Empleo Indio (IEC) expiró el 31 de diciembre de 2021. A menos que el Congreso lo restablezca, no estará disponible para el año fiscal 2022 y posteriores. Autorizada por primera vez por el Congreso en 1993, la IEC se ha ampliado varias veces, la más reciente mediante la Ley de Confianza del Contribuyente y Alivio Fiscal por Desastres de 2020 (parte de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021). Expiró el 31 de diciembre de 2021. Resultados clave El Crédito de Empleo Indígena (IEC) era un crédito fiscal del IRS para empleadores que empleaban a indios americanos históricamente desfavorecidos.Los empleados calificados incluían miembros inscritos de tribus indias y sus cónyuges.El crédito equivalía al 20% de los ingresos y beneficios de salud calificados.El ingreso máximo elegible para el crédito del 20% era de $20,000 por empleado.Los empleados que ganaban más de 30.000 dólares al año no eran elegibles para participar en el crédito en cuestión. Entendiendo la IEC La IEC estaba disponible para los empleadores que empleaban a indios americanos o sus cónyuges que trabajaban en una reserva y vivían en la reserva o cerca de ella. A los empleadores se les permitió deducir el 20% de los salarios calificados y los costos del seguro médico de los empleados calificados por cada empleado calificado que contrataran. El término “salarios calificados” generalmente se refiere a los salarios pagados o recibidos por un empleador a un empleado calificado, excluyendo los salarios que son elegibles para el Crédito Tributario por Oportunidad Laboral (WOTC) (informado en el Formulario 5884). Los costos de seguro médico calificados son gastos que un empleador paga o en los que ha incurrido por un empleado calificado. Algunos empleados nativos americanos no calificaron a su empleador para el crédito fiscal, incluidos aquellos cuyos salarios en la empresa no alcanzaron un cierto umbral establecido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), aquellos que poseían el 5% de la empresa y aquellos cuyo trabajo estaba asociado con ciertas actividades de juego. Reglamentos IEC Como ocurre con la mayoría de los créditos fiscales, la IEC contenía disposiciones sobre lo que estaba permitido y lo que no al solicitar el crédito. Por ejemplo, aunque el crédito fiscal por empleado consistía en el total de salarios y beneficios de salud, no se contabilizó ningún monto pagado por el seguro médico asociado con el acuerdo de reducción salarial. El costo total de la nómina y el seguro médico por empleado elegible para el crédito fiscal del 20% fue de $20,000. Además, el crédito no estaba disponible para ningún empleado que ganara más de $30,000 (ajustado por inflación desde 1994) en el año fiscal. Además, para que se le acredite el 20% del salario de un empleado, el empleado debe tener: Ganó más del 50% del salario anual en el sector o negocio del empleador.No era propietario del 5% en el negocio del empleador.Servicios no prestados a un empleador en juegos de azar clase I, II o III 4000 dólares americanos El crédito fiscal máximo total por empleado calificado disponible según la IEC se calcula como el 20% de $20,000. Despido anticipado de un empleado Si un empleado se marcha menos de un año después de la fecha de contratación, se aplican las siguientes reglas: No se permitió tomar el crédito IEC para el año fiscal de terminación.Los créditos concedidos en ejercicios fiscales anteriores debían reembolsarse.Cualquier transferencia o transferencia de crédito debía ser ajustada. Las reglas anteriores no se aplican si ocurre uno de los siguientes eventos: El empleado renunció voluntariamente.El empleado fue despedido con causa justificada.El empleado quedó discapacitado. + +Si la discapacidad cesa, se le debe ofrecer al empleado reempleo. Informar a la IEC Los empleadores generalmente usaban el Formulario 8845 para presentar un IEC si pagaron o incurrieron en salarios calificados y/o gastos de seguro médico de empleado calificados a un empleado nativo americano calificado durante el año fiscal. Las sociedades, corporaciones S, cooperativas, sucesiones y fideicomisos debían completar este formulario para calificar para el préstamo. Todos los demás no estaban obligados a completar o presentar este formulario si su única fuente de crédito era una sociedad, una corporación S, una cooperativa, un patrimonio o un fideicomiso. En su lugar, podrían declarar el préstamo directamente en el Formulario 3800, Préstamo comercial general. influencia IEC No hay muchos datos disponibles sobre el impacto de la IEC aparte de declaraciones generales favorables como esta de la firma de preparación de impuestos AndreTaxCo LLC: “El Crédito de Trabajo Indígena es un crédito fiscal federal diseñado para alentar a los empleadores a contratar y retener a nativos americanos en o cerca de una reserva india”. ella. El crédito crea oportunidades económicas y empleos de calidad para los nativos americanos y sus familias, al tiempo que brinda a los empleadores beneficios fiscales vitales para estimular el crecimiento inmediato y el crecimiento en los años futuros”. Se puede argumentar que los beneficios del MEC son evidentes, aunque no cuantificables de inmediato. Alentar a los empleadores a contratar a poblaciones históricamente desfavorecidas ofreciendo incentivos para hacerlo parece ser un avance positivo. Por supuesto, todas las exenciones fiscales cuestan algo. En el caso de la IEC, la Oficina de Presupuesto del Congreso (CBO) estimó que la pérdida de ingresos fiscales por la restauración retroactiva de la IEC sería de 138 millones de dólares en los años fiscales 2022 y 2023. Después de eso, los costos serán inferiores a 100 millones de dólares al año. En 2018, la Oficina del Defensor del Contribuyente del IRS identificó dos disposiciones IEC potencialmente dañinas escritas en el Código de Rentas Internas (IRC). “IRC 280C prohíbe la deducción de la parte de los salarios pagados en un año fiscal que sea igual a la cantidad de créditos determinados según 45A. Esta disposición impide que el empleador reciba el Crédito por Empleo Indígena y otras deducciones por los mismos gastos”.»El IRC 38(c) establece un límite a los préstamos comerciales generales, incluido el IRC 45A». IRC 280C y 38(c) efectivamente hacen que la obtención de una IEC sea obligatoria incluso si aumenta la obligación tributaria del empleador, lo que, como señala el Defensor del Contribuyente, «socava el propósito original del crédito». De hecho, puede disuadir a los empleadores de contratar nativos americanos en primer lugar. ¿El Crédito por Empleo Indio (IEC) está disponible para los empleadores para el año fiscal 2022? La IEC expiró el 31 de diciembre de 2021. A menos que el Congreso lo restablezca y sea retroactivo al 1 de enero de 2022, el crédito no estará disponible para los empleadores en el año fiscal actual. ¿Se exigía a los empleadores que tomaran la IEC? Según el abogado de los contribuyentes del IRS, el efecto neto de las dos partes del IRC, 26 USC 38(c) y 26 USC 280C, fue que la IEC se volvió obligatoria para los empleadores que empleaban a indios americanos que cumplían con los requisitos de crédito. ¿Cuál fue el crédito máximo permitido según la IEC? Según la IEC no existe una cantidad máxima de crédito total permitido. Sin embargo, el crédito máximo por empleado era de $4,000 (20% del salario anual hasta $20,000). Línea de fondo Aunque la IEC se ha renovado cada año desde su promulgación por primera vez en 1993, no hay garantía de que se renueve al final de cualquier autorización, incluso para el año fiscal 2022. Aunque en general este beneficio se considera positivo tanto para los empleadores como para los empleados, podría mejorarse, especialmente en lo que respecta al carácter obligatorio del beneficio fiscal. Los empleadores, especialmente aquellos que pudieron recibir este crédito fiscal en el pasado y desean continuar haciéndolo, deben monitorear de cerca la información del IRS sobre cualquier cambio, incluida la página web del IRS que brinda información sobre la IEC.
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