Comprensión de las contribuciones automáticas calificadas (QACA)

¿Qué es un Acuerdo de Contribución Automática Calificada (QACA)?

Los Acuerdos de Contribución Automática Calificada (QACA) se refieren a una regla establecida por la Ley de Protección de Pensiones de 2006 para aumentar la participación de los empleados en planes de jubilación autofinanciados. Estos planes incluyen 401(k), 403(b) y 457 de compensación diferida. Las empresas que utilizan QACA inscriben automáticamente a sus empleados en planes con una tasa de aplazamiento del 3% o más, a menos que los empleados tomen medidas para optar por no participar.

Cómo funcionan los acuerdos de contribución automática calificada (QACA)

Fomentar el ahorro para la jubilación en el trabajo ha sido un desafío para los economistas y los responsables de la formulación de políticas. Muchos empleadores ofrecen planes de contribución definida 401(k) o 403(b). Sin embargo, en la práctica, las tasas de participación y contribución en los planes siguen siendo relativamente bajas. Los planes tradicionales requieren consenso, y una investigación realizada por el economista Richard Thaler, ganador del Premio Nobel, muestra que las opciones predeterminadas tienen una poderosa influencia en la elección.

Una solución fue implementar un plan de exclusión voluntaria, en el que los empleados quedan inscritos automáticamente y deben decidir dejar de participar.

Los planes de exclusión voluntaria tienden a aumentar las tasas de participación. Sin embargo, normalmente comienzan con niveles de contribución de los empleados que son demasiado bajos para satisfacer las necesidades de jubilación.

Desafortunadamente, los empleados normalmente no toman medidas por sí solos y continúan invirtiendo poco a largo plazo. Sin esfuerzos educativos, es posible que muchos no ahorren lo suficiente para cubrir los costos de jubilación. Por ejemplo, es necesario recordarles que la contribución del 3% es sólo un punto de partida.

Algunos argumentan que los planes de exclusión voluntaria tienden a dar como resultado contribuciones a las pensiones más bajas porque los empleados creen que los valores bajos predefinidos son suficientes. Para contrarrestar esta posibilidad, algunos empleadores aumentan las tasas de contribución de los empleados en un 1% cada año. Sin embargo, esto puede no ser suficiente para que los trabajadores alcancen sus objetivos de jubilación.

A partir de 2022, un empleador debe realizar una de las siguientes acciones para QACA:

1. Contribuir con el 100% de la contribución del empleado hasta el 1% de su remuneración, y el 50% de la contribución equivalente para las contribuciones del empleado superiores al 1% (y hasta el 6%); o
2. Proporcionar una contribución no electiva del 3% de la remuneración a todos los participantes.

Cuando existe QACA, las contribuciones del empleador pueden estar sujetas a un período de adquisición de derechos de dos años. Las empresas deben proporcionar un aviso QACA apropiado a sus empleados. También deberían poder elegir un nivel de contribución diferente o excluirse por completo.

QACA también tiene disposiciones de “puerto seguro” que eximen a los planes 401(k) de los requisitos de prueba de no discriminación del porcentaje de aplazamiento real (ADP). Si se cumplen los requisitos adicionales, el plan también estará exento de la prueba del porcentaje de contribución real (ACP). QACA tampoco puede distribuir las contribuciones requeridas del empleador debido a las dificultades financieras del empleado.

QACA frente a EACA

La Ley de Protección de Pensiones define dos opciones diferentes para los empleadores que quieran agregar un mecanismo de contribución automática: QACA y EACA. Según un acuerdo de contribución automática elegible (EACA), el interés moratorio del plan debe aplicarse de manera uniforme a todos los empleados previa notificación requerida. Esto puede permitir a los empleados retirar las tarifas de registro automáticas junto con las ganancias al elegir el retiro.

Esta elección debe ocurrir no antes de 30 días ni después de 90 días después de que se retenga la primera tarifa de inscripción automática del empleado. A diferencia de QACA, los empleados reciben contribuciones 100% automáticas para el registro en EACA.

QACA proporciona a los empleadores disposiciones de “puerto seguro” que los eximen de los requisitos de pruebas ADP y ACP en determinadas circunstancias. Otros planes deben someterse a pruebas de este tipo para garantizar que no discriminen a los empleados con salarios bajos.

A su vez, los empleadores deben realizar contribuciones equivalentes según lo exige el IRS y deben remitir las contribuciones equivalentes y no electivas dentro de dos años. La contribución diferida predeterminada para QACA también debe aumentar anualmente desde un mínimo del 3% en el primer año hasta un mínimo del 6%, pero no más del 15% en cualquier año. El tipo máximo era del 10% hasta que se elevó al 15%. ley SEGURA 2019.