Definicion de Base ajustada: definición, ejemplos, cálculo.
Base Ajustada se refiere al cambio en el valor de un activo para propósitos de impuestos después de considerar varios ajustes como depreciaciones, mejoras y costos de venta. Se utiliza habitualmente para calcular ganancias o pérdidas de capital al vender una propiedad u otro activo. La base ajustada se calcula empezando con el costo original (o base de costos) y agregando cualquier mejora de capital o costos necesarios para hacer el activo vendible, luego se resta cualquier depreciación que se haya reclamado. La diferencia entre el precio de venta y la base ajustada es lo que define la ganancia o pérdida de capital.
¿Qué es la base ajustada?
Una base ajustada significa un cambio significativo en el costo original registrado de un activo o valor después de que ya era de propiedad. La actualización del precio de compra original para tener en cuenta cualquier aumento o disminución del valor se utiliza principalmente para calcular la ganancia o pérdida de capital de la venta a efectos fiscales. En general, un ajuste que aumente la base de costos reducirá la carga tributaria.
Una base ajustada puede contrastarse con una base no ajustada, que no tiene en cuenta ningún cambio en ese valor a lo largo del tiempo.
Resultados clave
- La base ajustada se refiere al cambio en el valor en libros de un activo o valor en el momento en que se adquirió originalmente.
- La base debe ajustarse para que se pueda mantener una contabilidad precisa de las ganancias y pérdidas para el cálculo de los ingresos y para fines impositivos.
- Para calcular la base ajustada de un activo o valor, simplemente toma su precio de compra y luego suma o resta cualquier cambio a su valor registrado original.
- El impuesto a las ganancias de capital se paga sobre la diferencia entre la base ajustada y el monto por el cual se vendió el activo o la inversión.
Comprender la base ajustada
La base del costo de una inversión o activo es el precio registrado original pagado para adquirirlo, incluidos los impuestos, tarifas y otros gastos asociados con la compra. Desde el momento de la compra hasta el momento de la venta, el período de tenencia, pueden ocurrir eventos que aumenten o disminuyan esta base, como gastar dinero en mejoras, gastos de capital (CAPEX) o depreciación general.
En tales casos, el precio pagado debe ajustarse de modo que pueda mantenerse una contabilidad precisa de las ganancias y pérdidas para el cálculo de las ganancias y a efectos fiscales. Cuando llega el momento de vender un activo o una inversión, la base ajustada se utiliza para calcular la ganancia o pérdida de capital.
Importante
El impuesto a las ganancias de capital se paga sobre la diferencia entre la base ajustada y el monto por el cual se vendió el activo o la inversión.
¿Cuándo ocurre una base ajustada?
1) El precio de valores como las acciones a veces puede ajustarse cuando ocurren ciertos eventos. Por ejemplo, dividendo pagado en acciones adicionales resultará en un ajuste al valor de las acciones originales. La base del costo de las acciones originales también se ajustará en caso de división de acciones o distribución de capital. Los dividendos pagados por la empresa emisora en efectivo no dan lugar a un ajuste de base.
2) Cuando una persona física o jurídica es propietaria de un activo, como equipo pesado o una vivienda, se puede reclamar depreciación por desgaste del activo. Cuando se declara la depreciación, el costo subyacente del activo cambia. Por otro lado, las mejoras al activo también pueden resultar en una revaluación del costo subyacente, lo que resulta en un ajuste.
3) Cuando una persona muere, sus bienes pueden transferirse a sus seres queridos. Una vez completadas las actas de defunción correspondientes, los bienes que se heredan los herederos reciben un aumento de base. Esto significa que todos los bienes legados reciben una base ajustada, que se valora en la fecha del fallecimiento de la persona fallecida. La transferencia de activos después de la muerte y la base ajustada resultante puede permitir a los seres queridos vender los activos que les han legado con pocas o ninguna consecuencia fiscal.
Ejemplo
Para calcular la base ajustada de un activo o valor, simplemente se toma su precio de compra y luego se suma o resta cualquier cambio en su valor.
Entonces, si, por ejemplo, un activo se compró por $10 000 y luego se vendió un año después después de registrar una depreciación de $500 y gastos de mejora de $1000, su base ajustada sería $10 500: 10 $000 – $500 + $1000 = $10 500.
Preguntas Frecuentes
Pregunta 1: ¿Qué es la base ajustada?
Respuesta: La base ajustada se refiere al cambio significativo en el costo original registrado de un activo o valor después que ya es propiedad. La actualización del precio de compra original para tener en cuenta cualquier aumento o disminución del valor se utiliza principalmente para calcular la ganancia o pérdida de capital de la venta a efectos fiscales.
Pregunta 2: ¿Cómo se calcula?
Respuesta: Para calcular la base ajustada de un activo o valor, simplemente se toma su precio de compra y luego se agrega o se resta cualquier cambio en su valor registrado original.
Pregunta 3: ¿Cuándo ocurre una base ajustada?
Respuesta: La base ajustada puede ocurrir en varias circunstancias: cuando los precios de valores como las acciones se ajustan debido a eventos como distribución de dividendos o divisiones de acciones, cuando se declara depreciación en un activo como equipo o propiedad, o durante la transferencia de activos tras la muerte de un individuo.
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