Activo dudoso: significado, consecuencias y recuperación

¿Qué es un activo dudoso?

Un activo improductivo (NPA) es un instrumento de deuda en el que el prestatario no ha realizado ningún pago de intereses y principal previamente acordado al prestamista designado durante un período prolongado. Por tanto, el activo dudoso no genera ningún ingreso para el prestamista en forma de pago de intereses.

DESGLOSE DE ACTIVOS DUDOSOS

Por ejemplo, una hipoteca en caso de impago se considerará dudosa. Después de un largo período de impago, el prestamista obligará al prestatario a liquidar todos los activos prometidos como parte del acuerdo de deuda. Si no se han pignorado activos, el acreedor puede cancelar el activo como deuda incobrable y luego venderlo con descuento a una agencia de cobranza.

Los bancos suelen clasificar los préstamos como morosos después de 90 días de impago de intereses o principal, lo que puede ocurrir durante la vida del préstamo o si el principal no se paga al vencimiento. Por ejemplo, si una empresa con un préstamo de 10 millones de dólares con pagos de intereses únicamente de 50.000 dólares al mes no realiza un pago durante tres meses consecutivos, es posible que el prestamista deba clasificar el préstamo como moroso para satisfacer los requisitos reglamentarios. Un préstamo también puede clasificarse como moroso si la empresa realiza todos los pagos de intereses pero no reembolsa el principal al vencimiento.

Efectos de la NPD

La contabilización de los activos morosos, también llamados préstamos morosos, en el balance impone tres cargas diferentes a los prestamistas. La falta de pago de intereses o principal reduce el flujo de caja del prestamista, lo que puede alterar los presupuestos y reducir los ingresos. Las provisiones para pérdidas crediticias, que se establecen para cubrir pérdidas potenciales, reducen el capital disponible para otorgar préstamos posteriores. Una vez que se determinan las pérdidas reales de los préstamos impagos, se contabilizan en resultados.

Compensación por pérdidas

Los prestamistas generalmente tienen cuatro opciones para recuperar algunas o todas las pérdidas resultantes de activos improductivos.

Cuando las empresas luchan por pagar el servicio de la deuda, los prestamistas pueden tomar medidas proactivas para reestructurar los préstamos a fin de preservar el flujo de caja y evitar clasificar los préstamos como morosos. Cuando los préstamos en mora están garantizados por los activos de los prestatarios, los prestamistas pueden tomar posesión de la garantía y venderla para cubrir pérdidas hasta su valor de mercado.

Los prestamistas también pueden convertir los préstamos incobrables en capital, cuyo valor puede aumentar hasta el punto de recuperar completamente el capital perdido como resultado del incumplimiento del préstamo. Cuando los bonos se convierten en nuevas acciones, el valor de las acciones originales generalmente se borra. Como último recurso, los bancos pueden vender deudas incobrables con grandes descuentos a empresas que se especializan en el cobro de préstamos. Los prestamistas suelen vender préstamos en mora que no están garantizados por garantías o cuando otras formas de recuperación no son rentables.